Прогнозирование финансового состояния и диагностика банкротства

Рис.1. - Организационно-производственная структура ОАО "Восход"

Характеризуя ресурсы  хозяйства, следует обратить внимание на то, что за исследуемый нами период численность работников и земельная  площадь предприятия практически  не изменились, как и затраты организации  на основное производство. Однако, следует  заметить, что размер затрат на сельскохозяйственную продукцию увеличился на 46,4%, что составило в 2012 г.76363 тыс. руб., на 70,2% увеличилась годовая оплата труда работника предприятия. Выросла на 11,6% среднегодовая стоимость основных средств, однако, размер производственных основных средств основной деятельности снизился на 29,1%, т.е. на 18041 тыс. руб., с незначительным снижением энергетических мощностей хозяйства (на 4,1%) это говорит о том, что в приобретенных организацией за последнее время основных средствах доля сельскохозяйственной техники минимальна.

Отдельной строкой следует  рассмотреть увеличение количества оборотных средств хозяйства  на единицу основных. Данный показатель в динамике увеличился на 58,2% - несомненно, положительная черта.

Анализируя динамику поголовья  животных предприятия следует отметить увеличение показателя поголовья крупного рогатого скота (на 3,1%), свиней (на 0,8%) и  снижение поголовья лошадей (на 6,1%).

Конкретнее рассмотреть  состояние производства предприятия  нам позволит таблица 2. Изучая показатели таблицы, можно сказать об увеличении валового производства организации  за рассматриваемый период. Так валовое  производство молока увеличилось на 2,4% (т.е. на 1146 ц), живой массы крупного рогатого скота - на 3,1%, свиней - на 39,3% (т.е. на 246 ц). Из таблицы видно, что основной скачек производства произошел в 2011 году, а в 2012 году производство молока и живой массы КРС несколько снизилось. Следует предположить, что снижение производства 2012 года вызвано весенним паводком, в результате чего была подтоплена одна из молочно-товарных ферм хозяйства.

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Результаты производственной деятельности

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2010г.
Валовое производство, ц - молока	48086	53989	49232	102,4
- живой массы крупного  рогатого скота	3540	4225	3649	103,1
- свиней	626	790	872	139,3
Валовый сбор основных культур, ц - зерновых и зернобобовых	177267	165293	216995	122,4
- кукурузы на зерно	8756	2720	517	5,9
- сахарной свеклы	147488	156730	363818	в 2,4 раза
- подсолнечника	17543	13983	14365	81,9
Уровень товарности,% - молока	91,5	89,2	89,8	Х
- живой массы крупного  рогатого скота	102,7	77,9	77,4	Х
- свиней	121,9	31,0	36,4	Х
- зерновых и зернобобовых	55,5	61,3	75,8	Х
- кукурузы на зерно	-	142,1	37,1	Х
- сахарной свеклы	26,0	25,5	24,2	Х
- подсолнечника	24,5	15,0	14,9	Х

 

 

Анализируя валовый сбор основных культур организации следует  отметить увеличение в динамике сбора  зерновых на 39728 ц, т.е. на 22,4%, а также  сахарной свеклы на 216330 ц, т.е. в 2,4 раза по сравнению со сбором 2010 года. Однако, следует выделить также стабильное снижение по результатам последних трех лет валового сбора кукурузы на зерно (на 94,1%, т.е. на 8239 ц) и подсолнечника (на 28,2%, т.е. на 3178 ц). Тем не менее, учитывая то, что данные культуры не являются основным родом деятельности хозяйства, можно предположить, что эти снижения были запланированы организацией, т.к выращивание этих культур совершается лишь для обеспечения внутренних потребностей предприятия. Данное предположение подтверждает анализ уровней товарности организации. Из таблицы 2 мы видим, что уровни товарности кукурузы на зерно, сахарной свеклы и подсолнечника в динамике снижаются и в 2012 году данные показатели составили 37,1, 24,2 и 14,9%, т.е. предприятие сбывает излишки продукции, не используемые в собственной производственной деятельности. Производство же молока, а в последнее время и зерновых культур происходит приоритетно для сбыта - в 2012 году было продано хозяйством 89,8 и 75,8% данной продукции соответственно. Причем уровень товарности зерновых за рассматриваемый период повысился на 20,3 пункта. Скорее всего это связано с улучшением эффективности использования земельных ресурсов организации.

Говоря о производственной деятельности предприятия нельзя не затронуть такие понятия как  урожайность и продуктивность. Эти  категории являются основополагающими  при получении итогового количества продукции. Показатели урожайности  основных культур хозяйства, а также  продуктивности скота предприятия  отражены в таблице 3.

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Продуктивность скота  и урожайность основных культур

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2010г.
Удой молока на 1 корову, кг	4371	4908	4475	102,4
Среднесуточный прирост  живой массы, г - крупного рогатого скота	286	340	286	100,0
- свиней	203	243	281	138,2
Урожайность, ц/га Зерновых и бобовых	55,7	51,5	67,3	120,8
Озимых зерновых	55,6	51,7	69,5	125,0
Кукурузы на зерно	42,7	14,9	15,2	35,6
Сои	18,8	9,3	26,6	141,5
Сахарной свеклы	330,7	327,9	614,6	185,8
Подсолнечника	32,2	29,2	31,6	98,1

 

 

Рассматривая данные таблицы, мы можем говорить о причинах, вызвавших  изменения показателей производства продукции предприятия. Анализируя данные таблицы 3, мы видим увеличение показателей удоя молока на 2,4% (на 104 кг) и среднесуточного прироста живой  массы свиней на 38,2% (т.е. на 77,62 г). Показатель среднесуточного прироста живой массы КРС в 2012 году по сравнению с 2010 годом практически не изменился. Из таблицы заметно увеличение урожайности практически всех культур. Так урожайность зерновых организации повысилась на 20,8% и составила в 2012 году 67,3 ц/га, сои - на 41% (26,6 ц/га), сахарной свеклы - на 85,9% (614,6 ц/га). Исключением является лишь кукуруза, где урожайность за рассматриваемый нами период снизилась на 64,4% и составила в 2012 году 15,2 ц/га. Незначительно снизилась урожайность подсолнечника - на 1,9%.

Оценить результаты деятельности организации позволяет таблица 4.

 

Таблица 4 - Финансовые результаты деятельности, тыс. руб.

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2010г.
Валовая продукция в текущих  ценах	89322	115611	132332	148,2
в т. ч. - растениеводства	45776	51487	66527	145,3
- животноводства	33960	47431	44497	131,0
Валовой доход	36793	48317	49016	133,2
в т. ч. - растениеводства	15887	19052	27349	172,1
- животноводства	14020	20999	19695	140,5
Денежная выручка	73309	92095	105803	144,3
в т. ч. - растениеводства	38743	41343	57714	149,0
- животноводства	26309	39730	35699	135,7
Прибыль от реализации продукции	25231	28863	32872	130,3
Прибыль отчетного периода	25199	29155	30194	119,8

 

 

Рассматривая данную таблицу, следует отметить рост валовой продукции  и денежной выручки значительный в 2010 году и незначительный в 2012 году. Показатель валовой продукции за три года возрос на 48,2% и составил в 2012 году 132330 тыс. руб., в т. ч. показатели валовой продукции растениеводства и животноводства выросли на 45,3 и 31,0% соответственно. На 33,2%, т. е на 12223 тыс. руб. за трехлетний период увеличился и валовой доход предприятия, причем значительное его увеличение произошло также 2011 году (на 11524 тыс. руб). Соответственно повысился валовой доход от производства продукции растениеводства (на 72,1%) и животноводства (на 40,5%). Денежная выручка предприятия увеличилась за три года на 32494 тыс. руб., причем следует отметить структурное преобладание в общем объеме - выручки от продукции растениеводства. К итогу можно сказать об увеличении прибыли от реализации на 7641 тыс. руб. и прибыли отчетного периода предприятия на 4995 тыс. руб.

Проанализировать эффективность  использования ресурсов позволяет  таблица 5. Из данной таблицы следует заметить, что практически все показатели эффективности за рассматриваемый период возросли. Так показатели валовой продукции, валового дохода и прибыли на одного среднегодового работника увеличились на 54,5, 33,5 и 20,1% соответственно, т.е. на 44,01, 13,36 и 5,48 тыс. руб. Аналогично ведут себя показатели эффективности использования земельных ресурсов. Здесь при увеличении валовой продукции, валового дохода и прибыли предприятия величина сельскохозяйственных угодий практически не меняется. И потому мы видим увеличение рассматриваемых показателей соответственно на 652,85, 187,63 и 78,63 тыс. руб. Однако, если численность работников и величина земельных угодий за рассматриваемый период значительно не изменились, стоимость основных средств и сумма затрат предприятия заметно росли.

 

Таблица 5 - Эффективность  использования ресурсов

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2010г.
Получено валовой продукции  тыс. руб.: - на 1 среднегодового работника.	96,8	122,3	140,8	145,5
- на 100 га сельскохозяйственных  угодий	1305,3	1710,7	1958,2	150,0
- на 100 руб. основных средств,  руб.	106,4	131,4	141,3	132,8
- на 100 руб. затрат, руб	89,9	133,3	133,1	148,1
Получено валового дохода тыс. руб.: - на 1 среднегодового работника	39,9	51,1	53,2	133,5
- на 100 га сельскохозяйственных  угодий	537,7	715,0	725,3	134,9
- на 100 руб. основных средств,  руб	43,8	54,9	52,3	119,4
- на 100 руб. затрат, руб	37,0	55,7	49,3	133,2
Получено прибыли тыс. руб.: - на 1 среднегодового работника	27,3	30,9	32,8	120,1
- на 100 га сельскохозяйственных  угодий	368,2	431,4	446,8	121,3
- на 100 руб. основных средств,  руб	30,0	33,1	32,2	107,4
- на 100 руб. затрат, руб	25,3	33,6	30,4	119,8

 

 

Тем не менее, изучая показатели эффективности использования основных средств предприятия нужно отметить их увеличение на 34,9, 8,5 и 2,2 тыс. руб. соответственно. Анализируя окупаемость затрат, следует  заметить, что величина чистой прибыли  предприятия на единицу затрат за три года увеличилась на 19,8%, т.е. на 5,1 тыс. руб., в то время как валового дохода - на 33,2% (т.е. на 12,3 тыс. руб.), валовой  продукции - на 48,1% (т.е. на 43,2 тыс. руб.). Анализируя таблицу 5, следует обратить внимание на снижение окупаемости затрат в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Несомненно, это негативная черта, т.к количество прибыли на единицу затрат за последний год снизилось на 9,5%. В целом, говоря об эффективности использования ресурсов хозяйства, следует заметить за рассматриваемый нами период повышение показателей эффективности использования трудовых, земельных и производственных ресурсов предприятия. Однако, анализируя показатели окупаемости затрат, мы видим их снижение, что является негативным фактором производственной деятельности предприятия.

Основываясь на рассмотренных  данных, следует сказать, что ОАО "Восход" является средним сельскохозяйственным предприятием с широким профилем деятельности. Природно-климатические  условия и качественные земельные  ресурсы позволяют получать хорошие  урожаи зерновых и технических культур, что в свою очередь, дает толчок развитию животноводства. На сегодняшний день финансовое состояние хозяйства  можно оценить как нестабильное, т.к последнее время стал наблюдаться  незначительный спад производства основной продукции организации, в то время  как вследствие инфляции и отсутствии переоценки основных средств информация о состоянии хозяйства искажается. Снижение окупаемости затрат в 2012 году также является тревожным фактором деятельности организации.

На данный момент перед  руководством организации резонно  встаёт вопрос о действительных финансовых возможностях предприятия и о  возможности банкротства хозяйства  и его предотвращения.