Разработать рекомендации по повышению прибыльности предприятия за счет увеличения объема реализации продукции на основании анализа фина

 

П4=стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 ˗ стр. 216

Организация считается  ликвидной, если ее текущие активы превышают  его краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе анализа ликвидности баланса.

1) Анализ текущей деятельности. Эффективность текущей финансово–хозяйственной деятельности может быть оценена протяженностью операционного цикла, зависящей от оборачиваемости средств в различных видах активов. При прочих равных условиях ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности. Поэтому основными показателями этой группы являются показатели эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов (коэффициенты оборачиваемости средств в запасах и расчетах).

– коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Обск): объем выручки, приходящийся на 1 рубль собственного капитала

 

Обск = ВР / СК,                                                                                  (8)

 

где ВР – выручка от реализации;

СК – собственный  капитал (стр. 490).

– оборачиваемость дебиторской задолженности (Обдз): увеличение оборачиваемости средств в расчетах на предприятии характеризуется как положительная тенденция, когда снижение оборачиваемости может говорить либо о снижении объема продаж, либо о снижении спроса на продукцию, либо же о росте дебиторской задолженности. Данный показатель рассчитывается в оборотах

 

Обдз = ВР / ДЗ,                                                                                  (9)

 

где ВР – выручка от реализации;

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (стр. 240).

Если необходимо получить значение показателя в днях, то 360 дней необходимо разделить количество оборотов

 

КОдз (дн) = (360 · Дебиторская  задолженность) / Выручка,         (10)

 

– оборачиваемость производственных запасов (КОзап): показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов. Его рост в динамике рассматривается как положительная тенденция и характеризуется как ускорение оборачиваемости средств в запасах

 

КОзап (об) = Себестоимость продукции / Запасы сырья и материалов,                                                                                         (11)

 

– оборачиваемость запасов  в днях: данный показатель характеризует, сколько в среднем дней денежные средства находились в запасах. Чем  меньше продолжительность этого  периода, тем лучше

 

КОзап (дн) = Себестоимость / Запасы сырья и материалов ,               (12)

 

– оборачиваемость кредиторской задолженности в днях: показатель, связывающий сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном, поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Рост показывает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия

 

Обкз = КЗ / СР,                                                                                       (13)

 

где КЗ – средняя кредиторская задолженность · 360;

СР – себестоимость реализации.

– коэффициент погашения дебиторской задолженности (Кпог дз): показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности

 

Кпог дз = Дебиторская  задолженность / Выручка ,                             (14)

 

– продолжительность операционного цикла (ПОЦ): показывает, сколько дней денежные средства находятся вне денежных оборотных активах. При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации

 

ПОЦ = КОдз (дн) + КОзап (дн)                                                         (15)

 

– продолжительность финансового цикла (ПФЦ): начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности)

 

ПФЦ = ПОЦ – КОкз (дн)                                                                (16)

 

2) Анализ финансовой  устойчивости. Анализ основывается  на том, что источники средств  различаются уровнем себестоимости,  степенью доступности, уровнем  надежности, степенью риска. С  помощью этих показателей оценивается состав источников финансирования и динамика соотношения между ними:

– коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск): характеризует  долю концентрации собственного капитала предприятия в общей сумме  авансированного капитала. Чем выше значение данного коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо предприятие от внешних кредиторов

 

Ккск = СК / ВБ,                                                                              (17)

 

где СК – собственный  капитал (стр. 490);

ВБ – валюта баланса (стр. 300).

– коэффициент финансовой зависимости (Кфз): является обратным Ксобкап. Рост его в динамике означает рост доли заемного капитала в финансировании предприятия. Если К=1, то предприятие не имеет заемного капитала

 

Кфз = ВБ / СК,                                                                               (18)

 

где СК – собственный  капитал (стр. 490);

ВБ – валюта баланса (стр. 300).

– коэффициент маневренности  собственного капитала (Кмск): показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая – капитализированного

 

Кмск = СОС / СК,                                                                          (19)

 

где СОС – собственные  оборотные средства (стр. 290 – стр. 230 – стр. 690);

СК – собственный капитал (стр. 490).

– коэффициент структуры  долгосрочных вложений (Ксдв): показывает какая часть основных средств  профинансирована заемными средствами

 

Ксдв = ДП / ВОА,                                                                          (20)

 

где ДП – долгосрочные пассивы (стр. 590);

ВОА – внеоборотные активы предприятия (стр. 590 + стр. 690).

– коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств (Кдп): характеризует структуру капитала. Показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства. Рост данного коэффициента является негативной тенденцией

 

Кдп = ДП / (ДП + СК),                                                                       (21)

 

где ДП – долгосрочные пассивы (стр. 590);

СК – собственный  капитал предприятия (стр. 590 + стр. 490).

– коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств (Кс/з): показатель дает общую оценку финансовой устойчивости. Рост – это зависимость от инвесторов, кредиторов, увеличение заемного капитала и снижение финансовой устойчивости

 

Кс/з = ЗК / СК,                                                                                  (22)

 

где СК – собственный  капитал предприятия (стр. 490);

ЗК – заемный капитал (стр. 590 + стр. 690).

3) Анализ рентабельности. Показатели этой группы предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Подводят итог деятельности предприятия за отчетный период. Они зависят от таких факторов, как объем продукции, затраты, емкость и организация производства. Рассчитывают следующие показатели:

– рентабельность авансированного капитала (RА): показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль авансированного капитала

 

RА = ЧП / ВБ,                                                                                          (23)

 

где ЧП – чистая прибыль;

ВБ – валюта баланса.

– рентабельность собственного капитала (Rсобкап): показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль собственного капитала

 

Rсобкап= ЧП/ СК,                                                                               (24)

 

где ЧП – чистая прибыль;

СК – собственный  капитал.

– рентабельность продаж (Rпр): показывает, какую сумму чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции

 

Rпр = ЧП / ВР,                                                                                    (25)

 

где ЧП – чистая прибыль;

ВР – выручка от реализации.

– рентабельность основной деятельности (Rпр-ва): показывает количество чистой прибыли, полученной предприятием из 1 рубля, затраченного на производство продукции

 

Rпр-ва = ВП / СС,                                                                                   (26)

 

где ВП – валовая прибыль;

СС – себестоимость  продукции.

– период окупаемости собственного капитала (СКпокуп): находится путем деления среднегодовой величины собственного капитала на чистую прибыль анализируемого периода. Имеет важное значение для собственников и акционеров, поскольку через оценку его величины и динамики они делают выводы об эффективности управления их капиталом

 

СКпокуп = СК / ЧП,                                                                                 (27)

        где СК – средняя стоимость собственного капитала;

ЧП – чистая прибыль.

Предикативные модели –  это модели предсказательного, прогностического характера, которые используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.

Нормативные модели позволяют  сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов.

Выводы по разделу 1

Рассмотрев вышеперечисленные методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности, для работы был выбран метод чтения и анализа финансовой отчетности. Информационной основой анализа является бухгалтерская отчетность. Бухгалтерский баланс, как документ позволяет получить наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. В нем отражается состояние средств предприятия в денежной оценке на определенную дату. Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты.

Его цель – более подробная  характеристика имущественного и финансового  состояния хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в  истекшем периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. РАЗДЕЛ

 

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности и разработка мероприятий  по увеличению прибыльности

на ОАО «Троицкая  камвольная фабрика»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель                                                               Петрова Э.О. гр. 46з-07

 

 

Консультант                                                                к.э.н., доц.  Сорокина Г.С

 

 

2. АНАЛИ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО  УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛЬНОСТИ НА ОАО  «ТРОИЦКАЯ КАМВОЛЬНАЯ ФАБРИКА»

 

2.1. Общая характеристика предприятия

 

ОАО «Троицкая камвольная фабрика» - одно из старейших текстильных предприятий России.

Дата образования Троицкой суконной фабрики пока остается до конца невыясненной. Исследования, предпринятые краеведами Ватутинской средней школы, дают основание предполагать, что она была построена в конце 80-х годов XVIII столетия. В 1885 году фабрика была оснащена двигателями: паровым, водяным и ручным; 2 паровыми машинами, мощностью в 41 лошадиную силу, 1 водяным колесом – 20 лошадиных сил, 2 котлами. Число работающих – 202 (121 мужчин и 54 женщин, остальные дети – 27 человек). Производилось солдатское сукно – 9000 кусков в год. При фабрике находилась школа, больница на 9 кроватей и лавка.

В 1929 году Троицкая суконная фабрика переходит на производство грубых сукон: шерстяные суровые  и готовые ткани, приводные ремни  и прессовое сукно. Число работающих – 581, младшего обслуживающего персонала  – 21, служащие – 53. Двигатели: одна паровая машина, 2 двигателя внутреннего сгорания, одна водяная турбина.