Разработка мероприятий по улучшению деятельности предприятия

 

В результате оценки предложений по улучшению финансового состояния предприятия можно выявить их влияние на разделы бухгалтерского баланса. При построении автозаправочной станции денежные средства увеличатся на 150000 тыс.рублей. При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 15000 тыс.рублей. При получении долгосрочного кредита на строительство АЗС долгосрочные обязательства увеличатся на 150000 тыс.рублей (Вариант 1).

При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 5000 тыс.рублей. При получении краткосрочного кредита краткосрочные обязательства увеличатся на 10000 тыс.рублей (Вариант 2).

При продаже недействующей и устаревшей части основных средств денежные средства уменьшатся на 30000 тыс.рублей. При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 5000 тыс.рублей (Вариант 3).

В целях повышения ликвидности предприятия, разработаем предложение по реструктуризации задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета на бартерной основе. ООО «Газсервисснаб» предоставляет газ и топливо ОАО «Горно-металлургическому комбинату», а ОАО «Горно-металлургический комбинат» поставляет материалы и оборудование для ремонта магистральных трубопроводов и газораспределительных станций. Варианты проведения взаимозачетов приведены в Таблице 14.

Таблица 14

Варианты проведения взаимозачетов задолженностей

c ОАО «Горно-металлургический комбинат», тыс.руб.

	Варианты
	А	Б	В
Сумма взаимозачетов	30 000	50 000	90 000

 

Осуществление взаимозачетов позволит ускорить оборот дебиторской и кредиторской задолженностей между ООО «Газсервисснаб» и ОАО «Горно-металлургическим комбинатом».

 

3.2. План внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия

 

Для внедрения предложений по улучшению финансового состояния ООО «Газсервисснаб», составим план внедрения мероприятий, где отразим финансовый результат внедрения и сроки (поквартально).

Продажа недействующей и устаревшей части основных средств. У ООО «Газсервисснаб»  есть реальная возможность реализовать часть имеющегося легкового автотранспорта вместе с гаражом-стоянкой на общую сумму 2 000 тыс.руб. В 2006 году на баланс предприятия было передано помещение магазина «Техника в быту». По настоящее время здание не эксплуатировалось, поэтому его в целях снижения доли основных средств, можно реализовать на сумму 12 000 тыс.руб. В 2007 году, в связи с ликвидацией в Данном промышленном районе парка машин, использующих в качестве топлива газ, была законсервирована автомобильная газонаполнительная станция (АГНКС). В 2008 году фирма N обратилась  к руководству ООО «Газсервисснаб» с предложением продать станцию, таким образом у предприятия есть возможность продать недействующие основные фонды   на сумму 16 000 тыс.руб.

  Снижение объема готовой продукции - реализация дизельного топлива на нужды N-ного авиаотряда, поскольку приобретение топлива на «материке» обходится значительно дороже, учитывая климатические условия и специфику географического расположения данного промышленного района.

Направление прибыли на развитие производства. Для обеспечения бесперебойной подачи газа, а, следовательно, для постоянной его реализации, необходимо провести капитальный ремонт опорной части магистрального газопровода, дожимной компрессорной станции (ДКС) и линии электропередач.

Проведение взаимозачетов. Как уже отмечалось выше, основным кредитором и дебитором ООО «Газсервисснаб» является ОАО «Горно-металлургический комбинат». График взаимозачетов представлен в Таблице 14. Общий план проведения мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Газсервисснаб» представлен в таблице 15.

Таблица 15

План проведения мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Газсервисснаб», тыс.руб.

Наименование мероприятий	Финансовые итоги выполнения мероприятий, тыс.руб.
	I кв.		II кв.	III кв.		IV кв.		Итого
1	2		3	4		5		6
1.Продажа недействующей и устаревшей части основных средств	30 000
1.1Продажа помещения магазина «Техника в быту»		12 000							12 000
1.2 Продажа легкового автотранспорта	100	200			200				500
1	2	3			4		5		6
1.3 Продажа гаража-стоянки легкового автотранспорта							1 500		1 500
1.4 Продажа АГНКС	16 000								16 000
2.Сокращение объема готовой продукции	5 000
2.1Реализация дизтоплива авиапредприятию	1 500	1 100			1 100		1 300		5 000
3.Направление прибыли на развитие производства	-1 500
3.1 Капитальный ремонт опорной части магистрального газопровода	-500	-300							-800
3.2 Капитальный ремонт ДКС-3 (месторождение «Заря»)					-500				-500
3.3 Капитальный ремонт линии электропередач							-200		-200
Итого:	33500

 

Таким образом, можно сделать вывод, что в результате внедрения предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Газсервисснаб» получит 33500 тысяч рублей.

 

3.3. Результаты расчета экономического эффекта по предложенным мероприятиям

 

По всем предложениям к формированию финансовой стратегии, рассмотренным выше, проведем количественную оценку вариантов. Оценка проводится путем расчета финансовой устойчивости по формулам (2) - (14), а также коэффициентов ликвидности по формулам (15) - (17). Результаты расчетов оформим в виде таблиц (Приложения 6, 7, 8).

На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу (Таблица 16), где знак «+» будет обозначать положительные значения показателей (удовлетворительные значения, а также значения лежащие в пределах нормативов), а знак «-» - отрицательные (ниже нормативов).

Данные Таблицы 16 показывают, что наилучшими вариантами являются:

Вариант 1 при проведении взаимозачетов в сумме 90 000 тыс.руб.;

Вариант 3 при проведении взаимозачетов как в сумме 30 000 тыс.руб., так и в сумме 50 000 тыс.руб. и 90 000 тыс.руб.

Таблица 16

Общая оценка вариантов

Показатели	Вариант 1			Вариант 2			Вариант 3
	А	Б	В	А	Б	В	А	Б	В
Финансовая устойчивость	+	+	+	-	-	-	+	+	+
Ктл	+	+	+	+	+	+	+	+	+
Кбл	+	+	+	+	+	+	-	+	-
Кал	-	-	+	-	-	-	+	+	+

 

Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, например, сможет ли ООО «Газсервисснаб» получить долгосрочный кредит (вариант 1), на какую сумму согласится ОАО «Горно-металлургический комбинат» произвести взаимозачет.

По результатам проведенных расчетов по предложениям улучшения финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:

- для варианта 1 показатели текущей, быстрой и абсолютной ликвидности в пределах нормы, финансовое состояние предприятия устойчивое.

- для варианта 2 показатели текущей и быстрой ликвидности в пределах нормы, показатель абсолютной ликвидности ниже нормы, финансовое состояние предприятия не устойчивое.

- для варианта 3 показатели текущей, быстрой и абсолютной ликвидности в пределах нормы, финансовое состояние предприятия абсолютно устойчивое.

Учитывая сложившиеся экономические условия в данном промышленном районе принимаем к разработке третий вариант с проведением взаимозачетов в размере 50 000 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе был проведен анализ финансового состояния ООО «Газсервисснаб» за 2007-2008г.г., в результате которого сделаны следующие выводы:

- анализируя сравнительный аналитический баланс, можно выявить положительные и отрицательные моменты изменения в структуре активов и пассивов.

Положительной оценки заслуживает увеличение:

Валюты баланса на 271901 тыс.руб. Или 39,4%;

Внеоборотных активов на 91670 тыс.руб. (15,4%);

Оборотных активов на 180231 тыс.руб. (187%);

III раздела «Капитал и резервы» на 117754 тыс.руб. (19,4%).

Отрицательным моментом является:

Рост дебиторской задолженности на 123507 тысруб. (170%);

Рост кредиторской задолженности на 156831 тыс.руб. (200,9%).

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

- результаты расчетов показателей финансовой устойчивости свидетельствуют, что за анализируемый период все виды источников формирования запасов выросли более чем в 2 раза.

 Однако на конец года состояние ухудшилось, недостаток обеспеченности запасов источниками их формирования увеличился. Финансовую ситуацию можно охарактеризовать как кризисную. Предприятие не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность используется не по назначению - как источник формирования запасов.

В результате анализа платежеспособности и ликвидности необходимо отметить, что на предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно. Положение ООО «Газсервисснаб» на ближайшее время затруднено, для погашения краткосрочных долгов следует привлечь медленно реализуемые  активы.

Сравнивая медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами, перспективную ликвидность можно охарактеризовать как положительную.

Анализируя полученные показатели финансового состояния ООО «Газсервисснаб», можно сделать следующие выводы:

ООО «Газсервисснаб» находится в кризисном финансовом состоянии, запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования;

Показатели ликвидности, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности, находятся в пределах нормативных показателей, однако отмечается тенденция их снижения к концу исследуемого периода;

Баланс предприятия  имеет неудовлетворительную структуру, наиболее срочные обязательства предприятия превышают в несколько раз наиболее ликвидные активы;

Отмечается рост дебиторской и кредиторской задолженностей к концу отчетного периода;

Рентабельность производства снизилась, что говорит об ухудшении эффективности производства.

Для внедрения предложений по улучшению финансового состояния ООО «Газсервисснаб» предлагается план мероприятий:

Продажа недействующей и устаревшей части основных средств, в результате чего предприятие получит прибыль в размере 30 000 тыс. рублей.

Снижение объема готовой продукции путем реализации дизтоплива авиапредприятию, в результате чего предприятие получит 5 000 тыс.рублей.

Направление прибыли на развитие производства: капитальный ремонт опорной части магистрального газопровода, капитальный ремонт ДКС-3 (месторождение «Заря»), капитальный ремонт линии электропередач в сумме 1 500 тыс.рублей.

Проведение взаимозачетов. Как уже отмечалось выше, основным кредитором и дебитором ООО «Газсервисснаб» является ОАО «Горно-металлургический комбинат».

В результате внедрения предложенных мероприятий предприятие получит 33 500 тыс.рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный Закон РФ от 26.10.2002г. О несостоятельности (банкротстве). № 127-ФЗ//Информационно-правовая система  «Консультант +»

Басовский Л.Е. Экономический анализ. - М. ПРИОР, 2008. - 260 с.