Учёт денежных средств на предприятии ФГУП «Григорьевское» Ярославского района»

             Как считает Лаврушин О. И., сущность денег заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Однако, подобные возможности ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций.

            Таким образом, во внутрихозяйственном обороте деньги выполняют 5 функций:

    I) мера стоимости;

    II) средства обращения;

    III) средства платежа;

    IV) средства накопления;

    V) мировые деньги.

    На  национальном уровне они выполняют  функцию мировых денег.

    I). Функция - мера  стоимости - заключается  в том,  что деньги используются:

        1. Для учета затрат труда.

       Учитываются затраты труда:

    - общественно-необходимые,

    - индивидуальные,

    - живого труда, выраженные в  з/п,

    - овеществленного труда в виде  сырья, топлива, производственных  фондов.

    Деньги - функция меры стоимости  - используются для составления планов в стоимостном  выражении как в целом по народному хозяйству, так и по каждой отрасли, предприятию. Во всех случаях, где учитываются затраты труда, сопоставляются затраты труда, планируются затраты труда, деньги выполняют функцию меры стоимости.   Для учета затрат труда, контроля и планирования, нет необходимости иметь реальные деньги, денежные знаки или денежные средства на счетах в банках. Достаточно мысленно представить себе нужную сумму.

    II). Функция денег как средства  обращения. Представляет собой  одновременное движение товара  и денег. Назначение этой функции в том, что:

     1. Деньги опосредствуют (обслуживают)  движение товаров.

     2. Деньги способствуют реализации  денежных доходов в соответствии  с количеством и качеством  затрачиваемого труда.

        Деньги в данной функции являются эластичной формой распределения по труду, т.е. получив определенную сумму денежных знаков, как правило, в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, их можно использовать на покупку товаров в соответствии с потребностями.

                 3. Деньги служат средством контроля за производством и распределением общественного продукта.

                   Особенность денег в функции денег обращения заключается в том, что деньги должны быть обязательно реальными, но необязательно неполноценные. Могут быть не золотые монеты или бумажные денежные знаки. В мире нет стран, где в обращении находятся золотые монеты и полноценные деньги, кроме французского золотого франка и денежной единицы ЮАР.

    III)   Назначение функции денег как  средства платежа заключается  в том, что:

    1. Денежные средства используются  для погашения разного рода  денежных обязательств.

    2. Используются для контроля за  производством и распределением  валового общественного продукта.

         Контроль за производством и  распределением общественного продукта  при помощи денег осуществляется финансовыми и банковскими органами в процессе финансирования и кредитования экономики, в процессе расчетно-кассового обслуживания хозяйства. С этой же целью была создана налоговая система.

    IV)  Функция денег как средства  накопления (СН).

          К. Маркс назвал накопление  золотых монет функцией денег  как средства образования сокровища.  Он говорил о деньгах в этой  функции как о приводных и  отводных каналах денежного обращения.  В настоящее время в мире  нет стихийного регулятора денежного обращения. Золотые запасы накапливаются в слитках. Тем самым функцию сокровища выполняют действительные деньги (золото). Вместе с тем накапливаются знаки стоимости, не разменные на золото, и именно они выполняют функцию накопления.

         В настоящее время накопление денежных знаков осуществляется государством, государственными кооперативами, общественными организациями, населением, негосударственными организациями.

5. Функция мировых денег.

    Она проявляется во взаимоотношениях между  странами, между юридическими и физическими лицами в разных странах. В современных условиях расчеты между странами производятся с помощью свободно конвертируемых валют. 
 

    1.2 Принципы и цель управления  денежными потоками на предприятии 

    Роль  денежных потоков в управлении производством является тем фундаментом, на котором базируется практически вся экономическая деятельность предприятия.

    Эффективное управление денежными потоками определяется следующими основными положениями:

    -денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах;

    -эффективное управление денежными потоками (высокий уровень синхронности движения восходящих и исходящих потоков по времени и мощности) обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития;

    -рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.д;

    -эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале.

    -управление денежными потоками является главным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия;

    -оптимальные решения в управлении денежными потоками обеспечивают снижение риска неплатежеспособности предприятия, которая может возникнуть как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени;

    -эффективные формы управления свободным остатком денежных активов позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными ресурсами.

    Проанализировав научную литературу, мы видим, что  процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах [12, с.200].

    

      Принцип информативной достоверности реализуется через обеспечение необходимой информационной базы.

    Под сбалансированностью понимается такое движение притоков и оттоков, которое обеспечивает а) своевременное и б) установленное погашение дебиторской и кредиторской задолженностей.

    Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки предприятия   характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций предприятия. 
         Принцип обеспечения ликвидности. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно сказывается на уровне его неплатежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого принципа обеспечивается путем соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.

          С учетом этих принципов организуется  конкретный процесс управления  денежными потоками, который охватывает  следующие основные этапы:

     1. Обеспечение полного и достоверного  учета денежных потоков предприятия  и формирование отчетности.

     2. Анализ движения денежных потоков в предшествующем периоде.

     3. Оптимизация денежных потоков  предприятия.

     4. Планирование денежных потоков  предприятия в разрезе отдельных  их видов.

     5. Обеспечение эффективного контроля  за денежными потоками.

         Главная цель управления денежными потоками – обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития [16, с.458].

    К основным задачам управления денежными потоками предприятия, направленным на реализацию его главной цели, относятся:

    1.формирование достаточного объема денежных ресурсов предприятия в соответствии с потребностями его предстоящей хозяйственной деятельности;

    2.оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов предприятия по видам хозяйственной деятельности и направлениям использования;

    3.обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости предприятия в процессе его развития;

    4. поддержание постоянной платежеспособности предприятия;

    5.максимизация чистого денежного потока, обеспечивающая заданные темпы экономического развития предприятия на условиях самофинансирования;

    6.обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств в процессе их хозяйственного использования. 
 

    1.3 Сущность, классификация и показатели денежных потоков 

      Движение денежных средств предприятия  представляет собой непрерывный процесс. «Предприятия, аккумулируя денежные средства, обеспечивают их перераспределение в соответствии с условиями финансирования производственной и непроизводственной сферы» [20, с.58]. Перераспределение денежных средств во времени представляет собой движение денежных потоков.

                Дальнейшее развитие систем и механизмов управления денежными потоками требует рассмотрения сущностных характеристик этой категории.

    Денежный  поток, как объект финансового управления хозяйственной деятельностью компании. Денежный поток предприятия отражает его денежные отношения как внешнего, так и внутреннего характера.

    Денежный  поток как процесс, связанный  с функционированием денежной системы  страны. Денежная система страны определяет форму организации денежного обращения и в значительной мере влияет на денежные потоки отдельных предприятий. Если денежная система функционирует нормально, она позволяет расширить денежные потоки предприятий и увеличить их интенсивность. И наоборот, если денежная система несовершенна, денежные потоки замедляются, а отдельные их виды могут быть не сбалансированы.

    Денежный  поток как процесс, связанный  с формированием, распределением и  использованием капитала предприятия. Основу денежного потока составляет движение денежных средств, которые принадлежат предприятию, то есть являются частью его собственного капитала.

    Денежный  поток как процесс, отражающий использование  предприятием кредита. В какой бы форме не привлекался кредит, операции по его получению, обслуживанию и  возврату формируют различного вида денежный поток. Привлекаемый кредит оказывает влияние на структуру денежных потоков, их интенсивность, сбалансированность отдельных видов.

    Денежный  поток как процесс, характеризующий  оборот и трансформацию отдельных  видов активов предприятия. Используемые предприятием денежные средства находятся в постоянном движении, сопровождаемом изменением их видов и формы.

    Денежный  поток как процесс, обеспечивающий генерирование экономического эффекта. Основной формой экономического эффекта  в данном случае является чистый денежный поток, как разница между положительным и отрицательным денежными потоками

    Денежный  поток предприятия как процесс, отражающий формы и объемы деятельности предприятия на различных рынках. Формирование денежных потоков неразрывно связано с деятельностью предприятия на определенном рынке (товарном, финансовом). Если операционная деятельность является для предприятия основной, то  расходование денежных средств на сырье, материалы, основные средства будут наиболее существенными, а поступление денежных средств в основном связано с реализацией продукции.

      Денежный поток предприятия как  процесс, осуществляемый с учетом  фактора времени. Функционирование  денежного капитала во  времени  всегда представляет результат  избранной его собственниками альтернативы – использовать его в целях текущего потребления, или вовлечь его в дальнейший экономический процесс для получения больших благ.