Управление доходами и расходами организации на примере ОАО «Особое конструкторско-технологическое бюро

Министерство образования  и науки РФ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования                                                          Донской государственный технический  университет

Факультет: Инновационный  бизнес и менеджмент

Кафедра: Экономика и менеджмент

 

 

Курсовая работа на тему: Управление доходами и расходами  организации                                                             на примере ОАО «Особое конструкторско-технологическое бюро Кристалл»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ростов – на – Дону

2013

                                              СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………стр.3

1. Основы управления финансами…………………………………………..стр.6

  1.1 Доходы организации и управление ими………………………………стр.6

  1.2 Расходы организации и управление ими……………………………..стр.10

  1.3 Основные аспекты управления доходами и расходами……………..стр.16

2.Аналитическая часть………………………………………………………стр.19

2.1 Анализ структуры актива  баланса……………………………………..стр.19

2.2 Анализ структуры пассива  баланса……………………………………стр.22

2.3 Анализ деловой активности (оборачиваемости)………………………стр.26

2.4 Анализ показателей  рентабельности…………………………………..стр.29

2.5 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия…………..стр.30

2.6 Оценка финансовой устойчивости  предприятия……………………..стр.35

2.7 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия……….стр.39

2.8 Прогнозирование возможного  банкротства предприятия при  помощи модели Э. Альтмана………………………………………………………...стр.42

Заключение………………………………………………………………….стр.44

Библиографический список……………………………………………...стр.47

 

 

 

                                                ВВЕДЕНИЕ

Финансы организаций занимают ведущее место в системе финансов страны. Экономические реформы, связанные  с переходом к рыночным отношениям, обусловили существенные изменения  в системе финансов России. Значительно  изменились и условия хозяйствования для российских предприятий.

Повышение роли негосударственного сектора в экономике, расширение границ финансовой самостоятельности  предприятий с одновременным  усилением их полной ответственности  за результаты хозяйственной деятельности придают особую значимость рыночным методам регулирования финансовых отношений.

Как известно, основная цель предпринимательской деятельности - получение прибыли. Именно прибыль  является основным источником развития предприятия, повышения конкурентоспособности, роста расходов и доходов собственников. Для достижения этой цели необходимо решить множество задач, связанных  с формированием финансовых ресурсов и определением направлений их использования, с выбором рациональных форм и  методов финансирования организации, определением оптимальной структуры  и стоимости их капитала, с необходимостью планирования финансовых результатов  деятельности предприятий.

   Основная информация о предприятии

В 1970 году на производственных площадях Марийского машиностроительного  завода был организован Марийский  филиал Центрального научно-исследовательского технологического института (МФ ЦНИГИ) Министерства промышленности средств  связи СССР, который затем был  переименован в Марийский филиал Московского конструкторско-технологического бюро (МФ МКТБ) Министерства радиопромышленности СССР, а в 1976 году был реорганизован в "ОКТБ Кристалл". В 1994 году предприятие преобразовано в Открытое Акционерное Общество "Особое конструкторско-технологическое бюро Кристалл".

До 1992 года предприятие специализировалось в разработках прогрессивных  технологических процессов и  специального технологического оборудования для порошковой металлургии, сборочно-монтажного производства радиоаппаратуры, изготовления печатных плат для радиоэлектронной промышленности, разработке и постановки на серийное производство комплексов ультразвукового оборудования для  предприятий оборонного комплекса.

На данный момент предприятие  имеет в своем составе два  высокотехнологичных производства:

• порошковой металлургии

• специального технологического оборудования.

В настоящие время предприятие  разрабатывает и производит:                                         • методами порошковой металлургии детали автомобилей, электротехники, приборов;                                                                                                                                       • ультразвуковые ванны и комплексы для очистки различных изделий и интенсификации других технологических процессов;

  • химически стойкие герметичные насосы с магнитной муфтой, в том числе и во взрывозащищенном исполнении;

• оборудование для переработки резины и пластмасс.

Произведенная "ОКТБ Кристалл" продукция поставляется не только на Российский рынок и рынки стран  СНГ (Украина, Беларусь, Казахстан, Узбекистан, Туркмения), но и в страны дальнего зарубежья.

Предприятие тесно сотрудничает с ведущими российскими и зарубежными  транспортными компаниями и экспедиторами.

Накопленный научно-технический  потенциал позволяет поддерживать высокий уровень производства промышленной продукции. Разработки защищены 142 авторскими свидетельствами и патентами.

В 2000 году предприятие "ОКТБ Кристалл" стало лауреатом Всероссийской  программы-конкурса "100 лучших товаров  России" за организацию производства насосов высокого качества, в 2001 году – лауреатом конкурса "10 лучших товаров г. Йошкар-Олы", в 2003 и 2006 годах  – дипломантом Всероссийской  программы-конкурса "100 лучших товаров  России" за организацию производства ультразвукового оборудования высокого качества.

Продукция, выпускаемая предприятием, сертифицирована. Имеются лицензии на производство.

На предприятии внедрена система менеджмента качества в соответствии с ГОСТ Р ИСО 9001-2008, сертификат соответствия рег. № РОСС RU.ИФ79.К00019.

Цель работы состоит в  изучении теоретических основ управления расходами и доходами организации и применение полученных знаний на практике.

 

 

 

 

 

 

 

 

                        1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

                          1.1 Доходы организации и управление ими

Доходами организации  признается увеличение экономических  выгод в результате поступления  активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала данной организации.

Доходы учреждения подразделяются на:

• доходы от обычных видов деятельности;

• операционные доходы;

• внереализационные доходы.

Доходы, отличные от доходов  от обычных видов деятельности, считаются  прочими поступлениями. К ним  относятся также чрезвычайные доходы.

Чтобы выявить финансовый результат необходимо сопоставить выручку с расходами на реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции, работ и услуг. Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если же выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить расходы на производство и реализацию продукции, работ, услуг. При расходах, превышающих выручку, организация получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит организацию в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее банкротство.

Для организации прибыль  является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где  можно добиться наибольшего прироста стоимости.

Прибыль как категория  рыночных отношений выполняет следующие  функции:                                                                                                                         • характеризует экономический эффект, полученный в результате;

• является основным элементом финансовых ресурсов учреждения;                                  • является источником формирования бюджетов разных уровней.

Выручка принимается к  финансовому и бухгалтерскому учету  в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления  денежных средств и иного имущества  или величине дебиторской задолженности. Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка определяется, как сумма поступления и дебиторской задолженности. Величина поступления и дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и клиентом.

Операционными доходами являются (прочие поступления):                                               • поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия;

 • прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности; • поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств.

Внереализационными доходами являются пени, штрафы, неустойки за нарушение условий договора, активы, полученные безвозмездно, в том числе  по договору дарения, поступления в  возмещение причиненных учреждению убытков, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде, суммы кредиторской задолженности, по которым истек  срок исковой давности.

Чрезвычайными доходами считаются  поступления, возникающие как последствия  чрезвычайных обстоятельств хозяйственной  деятельности, страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных  к восстановлению и дальнейшему  использованию активов.

Выручка – основной вид  денежных доходов организации, один из главных показателей её финансово-хозяйственной деятельности.

В условиях рыночной экономики  своевременное поступление выручки  является одной из основных задач  деятельности учреждения, так как  это определяет его финансовое положение. Несвоевременное поступление выручки приводит к задержкам выплат материального характера, возникновению задолженности по уплате налогов и других обязательных платежей, задержкам в расчетах с поставщиками.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных  с  расчетами за реализованные работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной формах в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов.

Учреждение в процессе своей финансово-хозяйственной деятельности может осуществлять планирование выручки. Различают годовое планирование, которое эффективно при стабильной экономической ситуации, квартальное и оперативное, используемые для контроля за своевременностью поступления денег за оказанные услуги и выполненные работы на счета учреждения.

Выручка определяется исходя из объема выполненных работ и  соответствующих расценок и тарифов  двумя методами: методом прямого  счета и расчетным методом.

Выручка используется на оплату выставленных счетов  сторонними организациями за оказанные услуги или выполненные работы.

Важным условием любой  деятельности является наличие дохода. Суммарный годовой доход учреждения, полученный в результате реализации работ, услуг называется валовым доходом и определяется, как разница между выручкой и материальными затратами на реализацию товаров. Он характеризуется вновь созданной трудом стоимостью и включает средства на оплату труда и чистый доход. Величина валового дохода зависит от цены и материальных затрат. Часть чистого дохода учитывается в себестоимости продукции в виде отчислений на социальное страхование, налогов и сборов. Оставшаяся часть представляет собой прибыль учреждения.

Для определения источников получения доходов вся деятельность учреждения делится на основную, то есть реализацию  работ и услуг, финансовую, подразумевающую получение кредитов, участие в деятельности других предприятий, и чрезвычайные статьи, к которым относят операции, не являющиеся характерными для деятельности учреждения.

Такое деление очень важно, поскольку оно позволяет определить каков удельный вес доходов, полученных как от основной деятельности, так и от других источников, в особенности от тех, которые не являются характерными для деятельности данного учреждения.

Чистый доход представляет собой общую сумму доходов, расходуемую  на потребление и сбережения после  вычета подоходного налога, взносов  на социальное страхование. Его объем  определяет возможности удовлетворения и расширения границ деятельности.

Прибыль является формой чистого  дохода учреждения, одним из обобщающих показателей его деятельности.

Прибыль – это часть  общей выручки, полученной от реализации работ и услуг, которая образуется после вычета из нее прочих расходов.