Анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ структуры ликвидности  баланса показал, что у ОАО  «Улан-Удэ Энерго» наибольшая доля в активе баланса  по степени ликвидности  приходится на труднореализуемые активы А4 (внеоборотные активы, расходы будущих  периодов и дебиторская задолженность  свыше 12 месяцев), а в пассиве по степени срочности - постоянные пассивы П4 (Капитал и резервы, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей).

Таблица 6.

(млн. руб.)

Показатели	Условные обозна- чения	На начало отчетного периода	На конец отчетного  периода	Нормативы
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	0,1	0,8	1,0-2,0
Коэффициент быстрой ликвидности	Кб	0,08	0,5	0,8-1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	0,04	0,2	0,2-0,7

• Коэффициент текущей ликвидности (Ктл), на 01.01.2011г. показывает, что текущие обязательства не обеспечиваются текущими активами, и составляет 0,8 по состоянию на 01.01.2011г.   Значение не соответствует нормативному, рост по сравнению с началом года объясняется снижением кредиторской задолженности. Необходимое значение коэффициента 1,0, оптимальное – не менее 2,0.
• Коэффициент быстрой ликвидности (Кб), на 01.01.2011г. составил 0,5, по сравнению с началом года  его значение увеличилось на 0,42. Низкий коэффициент быстрой ликвидности объясняется ростом наиболее ликвидных активов по сравнению с началом года, текущие обязательства снизились по сравнению с началом года.
• Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал), как наиболее жесткий показатель ликвидности показывает, какая  часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена на дату составления баланса. На 01.01.11 г. показатель соответствует нормативному и составляет 0,2.

Показатели рентабельности

Показатели рентабельности отражают эффективность деятельности Общества:

Таблица 7.

Наименование показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного  периода	Норматив
Рентабельность продаж, %	-402%	-19%	>0
Рентабельность собственного капитала, %	-48%	-17%	>0
Рентабельность активов, %	-12%	-15%	>0

 

Показатели рентабельности в сравнении  с началом года являются несопоставимыми, так как на начало 2010 г. эти показатели характеризуют деятельность Общества за полугодие при отсутствии выручки за услуги по передаче электроэнергии и тех. присоединения.

 

2.2.3. Анализ выручки и  себестоимости предприятия.

План по выручке от реализации услуг  в 2010 г. выполнен на 101,9 %.

в т.ч. по видам деятельности:

• передача электроэнергии на 99,0%;
• тех. присоединение на 247,5 %;
• прочей деятельности на 94,6 %.

 

 

Таблица 8.млн. руб.

Наименование	план	факт	откл.
Выручка от реализации продукции, работ и услуг	430,6	438,7	8,1
Сетевые услуги:	423,6	432,0	8,4
передача э/энергии по сетям	415,1	411,0	-4,1
технологическое присоединение	8,5	21,0	12,5
Прочая продукция (услуги)	7,0	6,7	-0,3

 

Невыполнение плана  выручки  по передаче электрической энергии  на 4,1 млн. руб.  связано с изменением объемов мощности при заключении доп. соглашения № 18.03.2638.09дс2 от 06.04.10 г. к договору № 18.03.2638.09 на оказание услуг  по передаче электроэнергии с  ОАО  «Бурятэнерго».

Перевыполнение плана  выручки по услугам за технологическое  присоединение на 12,5 млн.руб. связано  с расширением производства (установка  нового оборудования, строительство  зданий, сооружений) следующих наиболее крупных потребителей:

ООО «Сапфир» - на 57,1 кВт (0,1 млн. руб.);

ОАО «Бурятнефтепродукт» - на 205 кВт (0,4 млн. руб.);

БГСХА им. Филиппова В.Р. –  в виде резервного источника питания  выбрали подстанцию ОАО «Улан-Удэ  Энерго», общая мощность присоединения  составила-70кВт (0,2 млн. руб.);

МАУЗ ГСП № 2 - на 68кВт (0,2 млн. руб.);

Госцирк Бурятии - мощность по 2 категории присоединения (0,6 млн.руб.)

- ГБУ ХТК АП и ПРБ  - 103 кВт (0,5 млн.руб.);

- ГБУ ХТК АП и ПРБ  – 95  кВт (0,5 млн. руб.);

- ГБУ ХТК АП и ПРБ  – 59,65  кВт (0,3 млн.руб.);

- Народные промыслы Бурятии  ООО «Гэсэр» - 200 кВт (0,4 млн.  руб.);

- Аюров А.Б. – 450 кВт  (2,2 млн.руб.).

Снижение выручки от прочей продукции (услуг) от плана на 0,3 млн.руб. обусловлено переносом объектов строительства и реконструкции  электросетевого комплекса на 2011 год (п. Солнечный, п. Забайкальский,         п. Горький ул. Розы Люксембург) в  связи с секвестированием бюджета  города.

План по себестоимости  выполнен на 95,3%, в т.ч.

• передача электроэнергии на 94,5%;
• тех. присоединение на 163,2%;
• прочей деятельности на 56,9 %.

Себестоимость за 2010 г

 

      Таблица  9. млн. руб.

Наименование статей	план	факт	абс. откл	отн. откл(%)
Затраты на производство и  реализацию продукции (услуг), всего	585,2	557,9	-27,3	-4,7
- покупная электроэнергия  на компенсацию потерь	349,2	339,8	-9,4	-2,7
- покупная электроэнергия  на хоз.нужды	1,1	0,8	-0,3	-27,3
- сырье и материалы	16	16,6	0,6	3,8
- работы и услуги производственного  характера	7,0	4,8	-2,2	-31,4
- затраты на оплату  труда	104,2	94,4	-9,8	-9,4
- страховые взносы	27,3	23,8	-3,5	-12,8
- амортизация основных  средств и НМА	54,9	54,4	-0,5	-0,9
- услуги связи и передачи  данных	0,9	0,8	-0,1	-11,1
- коммунальные услуги	3,1	2,4	-0,7	-22,6
- повышение квалификации  и проф.переподготовка	0,7	0,7	0	0,0
- информационные услуги	1,2	1,2	0	0,0
- аудиторские услуги	0,4	0,2	-0,2	-50,0
- юридические услуги	0,3	0,1	-0,2	-66,7
- консультационные услуги	0,1	0,1	0	0,0
- услуги пожарной, вневедомственной  и сторожевой охраны	5,3	5,4	0,1	1,9
- услуги по управлению	0,8	0,8	0	0,0
- услуги PR	0,3	0,5	0,2	66,7
- прочие работы и услуги  сторонних организаций	1,5	1,4	-0,1	-6,7
- командировочные расходы	1	0,7	-0,3	-30,0
- арендная плата	6,1	5,9	-0,2	-3,3
- расходы на страхование	0,7	0,1	-0,6	-85,7
- налоги и сборы, относимые  на с/с (за искл. ЕСН):	2,8	2,6	-0,2	-7,1
- другие расходы, относимые  на себестоимость	0,3	0,3	0	0

По факту себестоимость  продукции снижена на 27,3 млн. руб. или 4,7 %.  Факт составил 557,9 млн. руб., план 585,2 млн. руб.

Экономия сложилась по следующим статьям:

- покупная электроэнергия  на компенсацию потерь на 9,4 млн.руб., при плане 349,2 млн.руб. , факт составил 339,8 млн.руб. Снижение затрат на  компенсацию потерь связано с  уменьшением плановых потерь.

- затраты на оплату  труда и страховые взносы при  плане  131,4 млн.руб., факт составил 118,2 млн.руб., экономия составила  13,2 млн.руб. или 22,1% , связано   с тем, что при расчете ФОТ  на  2010 г. ММТС рабочего 1 разряда составляла 3 740 руб., по факту ММТС составила 3 569,5 руб., что меньше плана на 170,5 руб. или 4,5 %, фактически процент премирования в 2010 году составил 22%, при плане 30%, снижение за счет невыполнения показателей премирования отдельными структурными подразделениями.

- работы и услуги производственного  характера на 2,2 млн.руб., факт составил 4,8 млн.руб., при плане 7,0 млн.руб.  В 4 квартале планировалось проведение  работ по договору от 28.06.10г.  № 201/04  «Измерение и анализ  показателей качества э/энергии  в сетях ОАО «Улан-Удэ Энерго»  для сертификации электрической  энергии», от 06.09.10 г. № 254/04-10 «Расчет  потерь напряжения и сертификации  электрической энергии» для проверки  соответствия показателей качества  электрической энергии  установленным  требованиям на общую сумму  2,5 млн.руб. В связи с недостаточностью  денежных средств было заключено  дополнительное соглашение  №  2 от 12.01.2011 г. о переносе сроков  оплаты в 1 квартале 2011г.

- по прочим услугам  экономия составила 3,0 млн.руб. 

Увеличение затрат произошло  по следующим статьям:

-  по статье «Сырье  и материалы» на 0,6 млн. руб., выполнение  ремонтной программы в 4 квартале (из-за отсутствия денежных средств,  планируемые ремонтные работы  в 3 квартале   по факту проведены  в 4 квартале 2010 г.);

- по статье «Услуги  РR» на 0,2 млн. руб., публикация бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации (в связи с публичным размещением ценных бумаг)  на сумму 0,1 млн. руб.,  сюжет в информационной программе о проведенных рейдах по выявлению несанкционированного подключения потребителей и хищения электроэнергии;

- по статье «Услуги  пожарной, вневедомственной и сторожевой  охраны» на 0,1 млн. руб., рост затрат  по причине заключения доп.соглашения  на охрану ПС «Горсад».

Среднесписочная численность  персонала занятого основной деятельностью (ППП) составила 335 чел. при плане 345 чел.

Среднемесячная выручка  от реализации продукции, работ и  услуг на 1 работника среднесписочной  численности (ППП) составила 109,2 тыс. руб./чел.

Среднемесячная заработная плата 1 работника в 2010 года 23,2 тыс. руб./чел.мес. при плане 24,8 тыс.руб./чел.мес.  В  бизнес-плане на 2010 г. при расчете ФОТ применялась месячная  минимальная тарифная ставка рабочего 1 разряда в размере 3740 руб., фактически - 3569 руб., что меньше на 171 руб.

Прочие доходы составили 18,4  млн. руб., что на  8,4  млн. руб.  или на 184,4 % выше плана -10,0 млн. руб., что обусловлено ростом доходов  на 6,4 млн. руб. по выявлению фактов бездоговорного потребления электроэнергии.

Прочие расходы составили 4,2 млн. руб., что  на 0,4 млн. руб. превышает  план - 3,8 млн. руб. Увеличение связано  с расходами по судебным издержкам. В целях защиты интересов  Общества по иску к ОАО «Бурятэнеросбыт» о  возмещении фактических затрат по передаче электроэнергии в 2009г. был заключен договор возмездного оказания юридических  услуг с ООО Юридический центр  «Гарантия права»  (№ 247/12-10 от 25.08.10 г.).

Сальдо прочих доходов  и расходов  в 2010 г. составило 14,2  млн. руб. и превысило плановое на 8,0 млн. руб.

Убыток до налогообложения  составил 105,0 млн. руб., что ниже планового  на 43,4 млн.руб.

Фактический убыток Общества составил 84,4 млн. руб. при плане     118,6 млн. руб. Снижение  планового  убытка на 34,2 млн. руб. обусловлено:

- ростом выручки на 8,1 млн. руб.;

- снижение затрат по  себестоимости на 27,3 млн. руб.;

- увеличением положительно  сальдо прочих доходов и расходов  на  8,0 млн. руб.;

- снижением размера отложенных  налоговых обязательств на  9,2 млн. руб. 

2.2.4. Анализ кредиторской  и дебиторской задолжности.

       Основным видом деятельности Общества в 2010 году являлось оказание услуг по передаче электрической энергии с использованием объектов электросетевого хозяйства, цена (тариф) на которые утвержден Республиканской службой по тарифам по РБ. 

  Расшифровка дебиторской  задолженности по строки 240 (Бухгалтерского  баланса) (см. приложение №1)

Дебиторская задолженность.

По состоянию на 31.12.10 г. общая величина дебиторской задолженности  составляет 16 079 тыс. руб., из них:

• по передаче электрической энергии – 6 389 тыс. руб. или 39,7%.
• прочая 9 690 тыс. руб. или 60,3%

Дебиторская задолженность  по сравнению с началом года (на 01.01.2010г. – 12 402 тыс. руб.) увеличилась на 22,9% или на 3 677 тыс. руб.

Просроченная  дебиторская задолженность по сравнению с началом года (на 01.01.2010г. – 4 720 тыс. руб.) увеличилась на 4 404 тыс. руб. и составила 9 124 тыс. руб. в том числе:

• ООО «Нетрон» - 3 992,1 тыс. руб. задолженность возникла с 31.05.2010г. за услуги по передачи электрической энергии по сетям ОАО «Улан-Удэ Энерго». Службой правового обеспечения ОАО «Улан-Удэ Энерго» подана апелляционная жалоба в арбитражный суд на решение суда от 21.01.2011г.;
• МУП ГЭС- 4 398,8 тыс. руб. задолженность возникла  по договору аренды электросетевого имущества от 01.01.2009г. за период с 01.01.2009г. по 01.07.2009г. По определению АС РБ с 05.08.2010г. ОАО «Улан-Удэ Энерго» включено в реестр кредиторов;
• УУЭК филиал ОАО «ТГК-14» – 473,1 тыс. руб. образовалась с 30.09.2010г. за выполненные работы по восстановлению повреждённых кабельных линий;
• ООО «Теплоэнергострой» – 173,4 тыс. руб. образовалась с 03.09.2010г. за выполненные работы по восстановлению повреждённых кабельных линий;