Финансовый анализ деятельности ОАО «Хитон»

      Проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, используя данные таблицы 20. Из таблицы  видим, что увеличивается выручки от продаж на 154481 тыс. руб., что составляет  +74,5 %, произошло за счет увеличения объема проданных товаров, себестоимости товара снизилась на 140458 тыс.руб., что составляет +76,3%. Однако валовая прибыль возросла лишь на  14023 тыс.руб. что составляет +59,9%.

      Прибыль от продаж увеличилась на 3878 тыс.руб. что составило +24,9%.

      Произошло также увеличение прочих доходов почти в два раза на 4269 тыс.руб., что составило 94,6%, а прочие расходы сократились на 27637 тыс.руб., что составило -326,9%.

      Уменьшение  убытка до налогообложения составило -3967 тыс.руб., что составило -652,5%.

      И соответственно убыток отчетного периода  составил -5520 тыс.руб., что составило +659,3%

     Таблица 21. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2009 год

Показатели	2009 год	2008 год	Отклонения
			Абсолютные  величины, тыс. руб.	Удельный  вес,  %
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие  расходы Управленческие  расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению Проценты к  уплате Доходы от участия  в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы Отложенные налоговые  обязательства Текущий налог  на прибыль Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	408030 395866 12164 -28952 - -16788  43 -50245 - 3679369 -3660548 -48169 4198 3779 - -40192	361880 324446 37434 -18004 - 19430  20 -12408 - 8782 -19183 -3359 7247 -9408 - -5520	46150 71420 -25270 -10948 - -36218  23 -37837 - 3670587 -3641365 -44810 -3049 13187 - -34672	+12,8 +22 -67,5 +60,8 - -186,4  +115 +304,9 - +41796,7 +18982,2 +1334 -42,1 -140,2 - +628,1

 

      Из таблицы 21 видим, что в целом по предприятию происходит ухудшение положения дел в компании с 2008 на 2009 год: несмотря на рост выручки компании убыток отчётного периода возрастает многократно.

      Увеличение выручки от продаж на 46150 тыс. руб., что составляет +12,8%, что произошло за счет увеличения объема проданных товаров,

      Уменьшается себестоимость товара на 71420 тыс.руб., что составляет +22%.

      Однако  валовая прибыль сократилась на 25270 тыс.руб. что составляет -67,5%.

      Коммерческие расходы снизились на 10948 тыс.руб., что составило +60,8%.

      Прибыль от продаж снизилась на 36218 тыс.руб. что составило -186,4%.

      Произошло также увеличение прочих доходов на 3670587 тыс.руб., что составило +41796,7%.

      Однако  прочие расходы возросли пропорционально  доходам и достигли 3660548 тыс.руб., что составило +18982,2%

      Убыток до налогообложения составил -48169 тыс.руб., что составило +1334%.

      Удалось сократить отложенные налоговые  активы на 3049 тыс.руб., что составило -42,1%

      Убыток  отчётного периода составил 40192 тыс. руб., что составило +628,1%. 
 

Таблица 22. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2010 год

Показатели	2010 год	2009 год	Отклонения
			Абсолютные  величины, тыс. руб.	Удельный  вес,  %
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие  расходы Управленческие  расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению Проценты к  уплате Доходы от участия  в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы Отложенные налоговые  обязательства Текущий налог  на прибыль Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	436376 414364 22012 -46370 - -24358  2696 -54844 -  16853 -28176 -87829  22007 -5592 - -71414	408030  395866 12164 -28952 - -16788  43 -50245 -  3679369 -3660548 -48169  4198 3779 - -40192	28346 18498 9848 -17418  -7570  2653 -4599 -  -3662516 3632372 -39660  17809 -9371 - -31222	+6,9 +4,7 +81 +60,2 - +45,1  +6169,8 +9,2 -  -99,5 -99,2 +82,3  +424,2 -248  +77,7

 

      Из таблицы 22 мы видим увеличение выручки от продаж на 28346 тыс. руб., что составляет +6,9%, что произошло за счет увеличения объема проданных товаров.

      Уменьшается себестоимость товара на 18498 тыс.руб., что составляет +4,7%.

     Валовая прибыль увеличилась на 9848 тыс.руб. что составляет +81%.

      Коммерческие расходы снизились на 17418 тыс.руб., что составило +60,2%.

      Прибыль от продаж снизилась на 7570 тыс.руб. что составило +45,1%.

      Прочие  доходы достигли 16853 тыс. руб., что составило -99,5% Это говорит о том что компания в отчетном периоде сосредоточилось на основной деятельности. Прочие расходы снизились пропорционально доходам и достигли 28178 тыс.руб., что составило -99,2%

      Убыток  до налогообложения увеличился в два раза и составил -87829 тыс.руб., что составило +82,3%.

      Возросли отложенные налоговые активы на 17809 тыс.руб., что составило +424,2%  Однако отложенные налоговые обязательства удалось сократить на 9371 тыс.руб., что составило -248%

      Убыток  отчётного периода существенно возрос и составил 71414 тыс. руб., что составило +77,7%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 23. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2008 год

Показатели	2008 год		2007 год		Изменение Удельный  вес,  %
	тыс. руб.	Удельный  вес,  %	тыс. руб.	Удельный  вес,  %
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности Выручка Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие  расходы Управленческие  расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению Проценты к  уплате Доходы от участия  в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы Отложенные налоговые  обязательства Текущий налог  на прибыль Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода	361880 324446 37434 -18004 - 19430  20 -12408 -  8782 -19183 -3359  7247 -9408  - -5520	100 89,66 10,34 4,98 - 5,37  0,006 3,43 -  2,43 5,3 0,93  2 2,6  - 1,53	207399 183988 23411 -7859 - 15552  5 -11008 -  4513 8454 608  532 -1867  - -727	100 88,71 11,29 3,79 - 7,5  0,002 5,31 -  2,18 4,08 0,29  0,26 0,9  - 0,35	0 +0,95 -0,95 +1,19 - -2,13  +0,003 -1,88 -  +0,25 +1,22 +0,64  +1,74 +1,7  - +1,18

 

     Из таблицы 23 мы видим что с 2007 по 2008 годы происходит в основном рост удельного веса всех статей отчёта приболей и убытков за исключением валовой прибыли и прибыли от продаж, а также статьи проценты к уплате.

     Однако  также возрос и удельный вес убытка отчётного периода, что говорит  о плохом финансовом положение дел  компании.

     Удельный  вес себестоимости возрос с 88,71% до 89,66%, что составило +0,95%.

     Удельный  вес валовой прибыли уменьшился с 11,29% до 10,34%, что составило -0,95%.

     Удельный  вес коммерческих расходов возрос с 3,79% до 4,98%, что составило +1,19%.

     Удельный  вес прибыли от продаж сократился с 7,5% до 5,37%, что составило -2,13%.

     Удельный  вес прочих доходов возрос с 2,18% до 2,43%, что составило +0,25%.

     Удельный  вес прочих расходов возрос с 4,08% до 5,3%, что составило +1,22%.

     Удельный  вес убытка до налогообложения возрос с 0,29% до 0,93%, что составило +0,64%.

     Удельный  вес отложенных налоговых активов возрос с 0,26% до 2%, что составило +1,74%.

     Удельный  вес отложенных налоговых обязательств возрос с 0,9% до 2,6%, что составило +1,7%.

     Удельный  вес убытка отчётного периода возрос с 0,35% до 1,53%, что составило +1,18%. 

Таблица 24. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2009 год

Показатели	2009 год		2008 год		Изменение Удельный  вес,  %
	тыс. руб.	Удельный  вес,  %	тыс. руб.	Удельный  вес,  %
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие  расходы Управленческие  расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению Проценты к  уплате Доходы от участия  в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы Отложенные налоговые  обязательства Текущий налог  на прибыль Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода	408030 395866 12164 -28952 - -16788  43 -50245 -  3679369 -3660548 -48169  4198 3779  - -40192	100 97,02 2,98 7,1 - 4,11  0,01 12,31 -  901,74 897,13 11,81  1,03 0,93  - 9,85	361880   324446 37434 -18004 - 19430  20 -12408 -  8782 -19183 -3359  7247 -9408  - -5520	100 89,66 10,34 4,98 - 5,37  0,006 3,43 -  2,43 5,3 0,93  2 2,6  - 1,53	0 +7,36 -7,36 +2,12 - -1,26  +0,004 +8,88 -  +899,31 +891,83 +10,88  -0,97 -1,67  - +8,32

 

     Из  таблицы 24 мы видим, что с 2008 по 2009 происходит в основном рост удельного веса всех статей отчёта приболей и убытков за исключением валовой прибыли и прибыли от продаж. Однако в 2009 году существенно изменился удельный вес как прочих доходов, так и прочих расходов.

     Удельный  вес себестоимости возрос с 89,66% до 97,02%, что составило +7,36%.

     Удельный  вес валовой прибыли уменьшился с 10,34% до 2,98%, что составило -7,36%.

     Удельный  вес коммерческих расходов возрос с 4,98% до 7,1%, что составило +2,12%.

     Удельный  вес прибыли от продаж уменьшился с 5,37% до 4,11%, что составило -1,26% и достиг отрицательного значения в размере 16788 тыс.руб.

     Удельный  вес прочих доходов возрос с 2,43% до 901,74%, что составило +899,31%. Удельный вес прочих расходов возрос с 5,3% до 897,13%, что составило +891,83%. Удельный вес убытка до налогообложения возрос с 0,93% до 11.81%, что составило +10.88%. Удельный вес отложенных налоговых активов уменьшился с 2% до 1.03%, что составило -0,97%.

     Удельный  вес отложенных налоговых обязательств уменьшился с 2,6% до 0,93%, что составило -1,67%.

     Удельный  вес убытка отчётного периода возрос с 1,53% до 9,85%, что составило +8,32%.

Таблица 25. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2010 год

Показатели	2010 год		2009 год		Изменение Удельный  вес,  %
	тыс. руб.	Удельный  вес,  %	тыс. руб.	Удельный  вес,  %
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка Себестоимость Валовая прибыль Коммерческие  расходы Управленческие  расходы Прибыль (убыток) от продаж Прочие  доходы и расходы Проценты к  получению Проценты к  уплате Доходы от участия  в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые  активы Отложенные налоговые  обязательства Текущий налог  на прибыль Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	436376 414364 22012 -46370 - -24358  2696 -54844 -  16853 -28176 -87829  22007 -5592  - -71414	100 94,96 5,04 10,63 - 5,58  0,62 12,57 -  3,86 6,46 20,13  5,04 1,28  - 16,37	408030 395866 12164 -28952 - -16788  43 -50245 -  3679369 -3660548 -48169  4198 3779  - -40192	100 97,02 2,98 7,1 - 4,11  0,01 12,31 -  901,74 897,13 11,81  1,03 0,93  - 9,85	0 -2,06 +2,06 +3,53 - +1,47  +0,61 +0,26 -  -897,88 -890,67 +8,32  +4,01 +0,35  - +6,52