Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

 

Пояснения к  таблице 7

1. Величину кредиторской  задолженности, т.е. счета к оплате на начало прогнозного периода переносим из табл. 1  «Баланс на начало периода».

Итого счета к оплате на начало прогнозного периода: 2 700 руб.

2. Зададим процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок и процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале.

Процент квартальных  закупок, оплачиваемых в квартале закупок: 50%.

Процент квартальных  закупок, оплачиваемых в следующем  квартале: 50%.

3. Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:

РД_t = СОМ_t-1 *  n₂ + СОМ_t * n₁, где

РД – величина денежных средств, необходимая для оплаты материала;

СОМ – стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции;

n₁ – процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале;

n₂ - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.

  По формуле рассчитывается  закупка материала в I, II, III и IV кварталах. Результаты – в таблице 7.

4. Если кредиторская задолженность, которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле:

РД_I = З_К + СОМ_I * n₁

РД_I = 2700+8399,78*0,5=6899,89руб.

Итого выплат в I квартале: 6899,89руб.

Соответственно рассчитываем по остальным кварталам.

 

Этап VI «Построение бюджета прямых затрат на оплату труда»

Бюджет прямых затрат на оплату труда — это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета — расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчета объемов производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель	квартал				Итого
	I	II	III	IV
Прямые затраты  труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	4036,89	4000	4000	4100	16136,89
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	20184,44	20000	20000	20500	80684,44

 

Пояснения к  таблице 8

1. Зададим величину  прямых затрат труда на единицу  изделия в часах и стоимость  прямых затрат труда (в час).

Прямые затраты труда  на единицу изделия в часах: I кв. - 5,   II кв. - 5, III кв. - 5, IV кв. - 5.

Стоимость прямых затрат труда (в час): I кв. - 5, II кв. - 5,   III кв. - 5,     IV кв. - 5.

2. Определим общее  количество часов. 

Общее количество часов  приходящееся на производство готовой  продукции рассчитывается следующим образом:

,

где    - общее количество часов, приходящееся на производство готовой продукции в текущем квартале;

 - прямые затраты труда в часах на единицу готовой продукции в текущем квартале;

 - общий объем производства готовой продукции в текущем квартале.

 ч. и т.д.

Итого общее количество часов: 4036,89 + 4000 + 4000 + 4100 = 16136,89 ч.

3. Определим общую  стоимость прямых затрат труда.

Если установлены нормативы  в часах на производство продукции  или ее компонентов, а также тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по следующей формуле:

СЗТ_t = ПЗТ_t * ГП_t * сЗТ_t,

где     - общая стоимость прямых затрат труда на производство готовой продукции в текущем квартале;

 - стоимость прямых затрат труда в час в текущем квартале.

СЗТ_t = ПЗТ_t * ГП_t * сЗТ_t =4036,89*5=20184,44 руб. и т.д.

Итого общая стоимость  прямых затрат труда: 80684,44 руб.

Этап VII «Построение бюджета производственных накладных расходов»

Бюджет производственных накладных расходов — это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве базового показателя часто используется показатель прямых затрат труда, измеряемый в часах на производство готовой продукции.

Таблица 9

Бюджет производственных накладных расходов

 

Показатель	квартал				Итого
	I	II	III	IV
Переменная  ставка накладных расходов	2	2	2	2
Прогнозируемые  переменные накладные расходы	8073,78	8000	8000	8200	32273,78
Прогнозируемые  постоянные накладные расходы, включая  амортизацию	6000	6000	6000	6000	24000
Амортизация	3250	3250	3250	3250	13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию	14073,78	14000	14000	14200	56273,78
Выплаты денежных средств по накладным расходам	10823,78	10750	10750	10950	43273,78

 

Пояснения к  таблице 9

1. Зададим переменную  ставку накладных расходов, общую  величину прогнозных постоянных  накладных расходов (включая амортизацию)  и величину амортизации.

а) Переменная ставка накладных расходов: I кв. - 2, II кв. - 2, III кв. - 2, IV кв. - 2.

б) Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию: I кв. - 6 000, II кв. - 6 000, III кв. - 6 000, IV кв. - 6 000.

в) Амортизация: I кв. - 3250, II кв. - 3250, III кв. - 3250, IV кв. - 3250.

2. Определим прогнозируемые  переменные накладные расходы.

Прогнозируемые переменные накладные расходы = Итого часов  Переменная ставка накладных расходов.

I квартал: руб. (во II, III и IV кварталах прогнозируемые переменные накладные расходы рассчитываются аналогично)

Итого прогнозируемые переменные накладные расходы – 32273,78 руб.

3. Итого прогнозируемые  постоянные накладные расходы,  включая амортизацию: 6 000 + 6 000 + 6 000 + 6 000 = 24 000 руб.

4. Итого амортизация: 3 250 + 3 250 + 3 250 + 3 250 = 13 000 руб.

5. Определим общие  прогнозируемые накладные расходы,  включая амортизацию.

Общие прогнозируемые накладные  расходы, включая амортизацию = Прогнозируемые переменные накладные расходы + Прогнозируемые постоянные накладные расходы включая амортизацию.

I квартал: руб. (во II, III и IV кварталах общие прогнозируемые накладные расходы рассчитываются аналогично)

Сумма общих прогнозируемых накладных расходов, включая амортизацию: 34 273,78 + 24 000 = 43 273,78 руб.

6. Определим размер выплат денежных средств по накладным расходам.

Выплаты денежных средств  по накладным расходам = Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию – Амортизация.

I квартал: 14073,78-3250=10823,73 руб. и т.д.

Итого выплаты денежных средств по накладным расходам:

56273,78 – 13000  = 43 273,77 руб.

 

 

Этап VIII «Построение бюджета товарно-материальных запасов

на конец  прогнозного периода»

Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции.

Таблица 10

Бюджет товарно-материальных запасов  на конец прогнозного  периода

Показатели	Единицы	Цена  единицы	Итого
	Единицы	Цена  единицы	Итого
Основные производственные материалы	320	2	640
Готовая продукция	100	45	4500
	Цена  за единицу	Количество  единиц	Итого
Основные производственные материалы	2	5	10
Затраты труда	5	5	25
Переменная  ставка накладных расходов	2	5	10

 

Пояснения к  таблице 10

Показатели данного  бюджета перенесем из уже сформированных нами бюджетов.

1. Основные производственные  материалы.

Единицы: ед. Цена единицы: 2 руб. (из табл. 6).

Итого основные производственные материалы: 320 2 = 640 руб.

2. Готовая продукция.

Единицы: ед. Цена единицы: общая переменная стоимость изготовления = 45 руб.

Итого готовая продукция: 100 450 = 4 500 руб.

3. Основные производственные материалы.

Цена за единицу: 2 руб. (из табл. 6). Количество единиц: 5 ед.

Итого основные производственные материалы: 2 5 = 10 руб.

4. Затраты труда.

Цена за единицу: 5 руб. Количество единиц: 5 ед.

Итого затраты труда: 5 5 = 25 руб.

5. Переменная ставка  накладных расходов.

Цена за единицу: 2 руб. Количество единиц: 5 ед.

Итого переменная ставка накладных расходов: 2 5 = 10 руб.

6. Общая переменная  стоимость изготовления.

Итого общая переменная стоимость изготовления: 10 + 25 + 10=45 руб.

 

Этап IX «Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов»

Бюджет управленческих и коммерческих расходов — это  плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции. Бюджет управленческих и коммерческих расходов позволяет рассчитать прогнозную оценку общезаводских накладных расходов. Большинство управленческих и коммерческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, отводится объему реализованной продукции.

Таблица 11 

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели	квартал				Итого
	I	II	III	IV
Переменные  коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные  переменные расходы	3200	3200	3200	3200	12800
Постоянные  коммерческие и управленческие расходы:	12800	10000	11200	10000	44000
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800				2800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	34000
Аренда	400	400	400	400	1600
Налоги			1200		1200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	16000	13200	14400	13200	56800

 

Пояснения к  таблице 11

1. Зададим переменные  коммерческие и управленческие  расходы на единицу продукции: I кв. - 4, II кв. - 4, III кв. - 4, IV кв. - 4.

2. Зададим постоянные  коммерческие и управленческие  расходы по по статьям:

Реклама: I кв. - 1 100, II кв. - 1 100, III кв. - 1 100, IV кв. - 1 100.

Итого реклама: 1 100 + 1 100 + 1 100 + 1 100 = 4 400 руб.

Страхование: I кв. - 2 800, II кв. - 0, III кв. - 0, IV кв. - 0ю

Итого страхование: 2 800 руб.

Заработная плата: I кв. - 8500, II кв. - 8500, III кв. - 8500, IV кв. - 8500. Итого заработная плата: 8500 + 8500 + 8500 + 8500 = 34000 руб.

Аренда: I кв. - 400, II кв. -400, III кв. - 400, IV кв. - 400.

Итого аренда: 400 + 400 + 400 + 400 = 1600 руб.

Налоги: I кв.-0, II кв.-0, III кв.-1200, IV кв.-0. Итого налоги: 1200 руб.

3. Определим прогнозные  переменные расходы.

Прогнозные переменные расходы = Прогнозируемый объем реализации в единицах Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции.

Итого прогнозные переменные расходы:

3 200 + 3 200 + 3 200 + 3 200 = 18 800 руб.

4. Определим постоянные коммерческие и управленческие расходы.

Постоянные коммерческие и управленческие расходы = Реклама + Страхование + Заработная плата + Аренда + Налоги.

Итого постоянные коммерческие и управленческие расходы:

4 400 + 2 800 + 34 000 + 1600 + 1 200 = 44 000 руб.

10. Определим общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы.

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы = Прогнозные переменные расходы + Постоянные коммерческие и управленческие расходы.

Итого общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы:

12800 + 44000 = 56800 руб.

 

Этап X «Построение бюджета денежных средств»

Бюджет денежных средств  — это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход — по направлениям использования.

Таблица 12

Бюджет денежных средств

Показатель	квартал					Итого
	I	II	III	IV
Денежные средства на начало прогнозного периода	8000	113091,9	35942	62782		8000
Поступления от покупателей	63000	80000	80000	80000		303000
Итого денежных средств в наличии	71000	193091,9	115942	142782		311000
Выплаты:
Основные производственные материалы	6899,889	8199,89	8010	8020		31129,78
Оплата труда  производственных рабочих	20184,44	20000	20000	20500		80684,44
Производственные  накладные расходы	10823,78	10750	10750	10950		43273,78
Коммерческие  и управленческие расходы	16000	13200	14400	13200		56800
Закупка оборудования	0					0
Налог на прибыль	4000					4000
Итого выплат	57908,11	52149,89	53160	52670		215888
Излишки (дефицит) денежных средств	13091,89	140942	62782	90112		95112
Финансирование:
Кредитование	100000	0				100000
Погашение долгов		-100000	0	0		-100000
Проценты		-5000	0	0		-5000
Итого финансирование	100000	-105000	0	0		-5000
Денежные средства на конец прогнозного периода	113091,9	35942	62782	90112		90112
Годовая ставка процента за банковский кредит					20
Расчетная величина для начисления процентов:					0,05