Кредиторская задолженность предприятий

Как видно из таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506 тыс. руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс. руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

Проведем анализ пассива баланса УО «ООО «МАК-2001» (табл.2.4).

Таблица 2.4

Анализ структуры пассива баланса

Общий рост источников предприятия составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс.руб.

Собственный капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что положительно сказывается на его финансовой устойчивости.

Для определения характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных пассивов (табл.2.5).

Таблица 2.5

Анализ краткосрочных пассивов

Рост краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи «Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с 40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост  срочной задолженности.[9]

Т.к. кредиторская задолженность составляет наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.2.6).

Таблица 2.6

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в табл.2.6, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

      наибольшую долю во всей кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (2007 г. – 39,4%) и задолженность перед внебюджетными фондами (35%);

      задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась на 5 810 тыс.руб.;

      положительным моментом является значительное снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс.руб. до 433 тыс.руб.;

      произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса УО «ООО «МАК-2001» за 2008-2009 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

Однако имеется и негативные тенденции,  основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости  предприятия.[10]

Анализ ликвидности.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Для оценки реальной степени ликвидности УО «ООО «МАК-2001» проведем анализ ликвидности его баланса за 2008-2009 (табл.2.7).

Таблица 2.7

Анализ ликвидности баланса, тыс.руб.

Исходя из полученных расчетов для УО «ООО «МАК-2001», имеем следующие соотношения:

Таблица 2.8

Соотношение активов и пассивов баланса УО «ООО «МАК-2001»

Исходя из приведенного анализа, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.к. УО «ООО «МАК-2001» не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию не удается поправить свою платежеспособность. За анализируемый период платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В 2008г. соотношение А1/П1 было равно 0,00005 : 1, а в 2009 году – 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, в 2009г. предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить УК «ООО «МАК-2001» долгосрочные обязательства имеются (А3>П3), что может быть аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.