Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2012 в 14:57, курсовая работа
Цель курсовой работы заключается во всестороннем рассмотрении категории оборотного капитала.
Задачи работы:
- дать определение оборотных средств и определить их источники;
- рассмотреть показатели оценки и оборачиваемости оборотных средств;
- исследовать основные методы планирования потребности в оборотном капитале;
- оценить использование оборотных средств на примере конкретного предприятия.
Введение……………………………………………………………………….…3
Часть 1. Оборотный капитал предприятий…………………..……………….4
Глава 1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала…………………………………………………………………………..4
Сущность и состав оборотного капитала предприятий…………4
1.2 Функции и значение оборотного капитала…………………….…….6
Глава 2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале..8
2.1. Задачи определения потребности в оборотном капитале…………..8
2.2. Характеристика методов определения потребности в оборотном капитале…………………………………………………………………………11
Глава 3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления……………………………..16
3.1 Характеристика показателей эффективности использования оборотного капитала……………………………………………………………16
3.2 Анализ оборотного капитала ОАО «КАДВИ»……………….……21
Заключение……………………………………………………………………..28
Список литературы…………………………………………………………….30
Часть 2. Расчетная часть………………………
Строка 1.1 – из табл.6 стр.1.1
Строка 1.1 – из табл.6 стр.1.2
Строка 1.3 – из табл.7: разность стр.1.1- стр.1.2
Строка 2.1 – из табл.2 стр.14
Стр.2.2 – из табл.2 стр.13
Стр. 2.3 – из табл.7 стр.2.1-стр.2.2
Стр.3.1 – данные таблицы 5 стр.4 столб.6
Стр.3.2 – табл. 2 стр.14 столб.4 (товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) разделить на 90 (среднее число дней в квартале) и умножить на 7 ( стр.3.1 - планируемые остатки на конец года в днях запаса) = 24000/90*7 = 1867 тыс. руб.
Стр. 3.3 – табл. 2 стр.11 столб. 4 (производственная себестоимость товарной продукции в день) разделить на 90 (среднее число дней в квартале) и умножить на 7 (стр.3.1 - планируемые остатки на конец года в днях запаса), т.е. 14581/90*7 = 1134 тыс.руб.;
Стр.3.4 – разность строк 3.2 и 3.3
Стр.4.1 – стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2
Стр.4.2 – стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3
Стр.4.3 – из табл.7 стр.4.1-стр.4.
Таблица 8
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1.2. | ||
1 |
2 |
4 |
Прочие доходы и расходы | ||
1 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7 600 |
2 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
940 |
3 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
866 |
4 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
5 340 |
5 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
6 |
Доходы от прочих операций |
10 960 |
7 |
Расходы по прочим операциям |
9 100 |
8 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
9 |
Содержание объектов социальной сферы – всего* в том числе: |
|
10 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
Таблица 9
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1.2. | ||
1 |
2 |
4 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2 750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2 250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: |
3020 |
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1 000 |
4.3 |
в) на выплату дополнительного |
900 |
5 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
980 |
Стр. 4 – табл. 9 сумма строк 4.1, 4.2 и 4.3
Таблица 10
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производ-ственного назначения |
Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения |
2750 |
2250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
2080 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР,
выполняемые хозяйственным |
329 |
- |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
710 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
2941 |
160 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8100 |
3120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
529 |
29 |
Расчеты к таблице 10:
Таблица 11
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
Смета I | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения в том числе: |
8 100 |
1.1 |
объем строительно-монтажных работ,
выполняемых хозяйственным |
3 500 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
3 120 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,4 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 12
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
Смета I | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
880 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
400 |
Таблица 13
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
88633 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
64761 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
23872 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7600 |
5 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
5340 |
6 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
7 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
8 |
Расходы от прочих операций |
9100 |
9 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
1504 |
10 |
Расходы на проведение НИИОКР |
200 |
11 |
Прочая прибыль |
2346 |
12 |
Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 20% |
26218 |
13 |
Доходы по ценным бумагам |
940 |
14 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
866 |
15 |
Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 9% |
1806 |
16 |
Прибыль всего |
28024 |
17 |
Налог на прибыль по ставке 20% |
5244 |
18 |
Налог на прибыль по ставке 9% |
163 |
19 |
Налог на прибыль всего |
5407 |
20 |
Чистая прибыль |
22617 |
Строки 1, 2, 3 – из табл.7 строки 4.1, 4.2, 4.3 соответственно
Стр.4 – из табл.8 стр.1
Стр.5 – табл.8 стр.4
Стр.6 – табл.8 стр.5
Стр.7 - табл.8 стр.6
Стр.8 - табл.8 стр.7
Стр.9 - табл.8 стр.8
Стр.10 - табл. 8 стр.10
Стр.11 - табл.13 строки 4 – 5 – 6 + 7 – 8 – 9
Стр.12 - табл.13 строки 3+11
Стр.13 - табл.8 стр.2
Стр.14 - табл.8 стр.3
Стр.15 - табл.13 строки 13+14
Стр.16 - табл.13 строки 12+15
Стр.17 - табл.13 стр.12*20%:100%
Стр.18 - табл.13 стр.15*9%:100%
Стр.19 - табл.13 строки 17+18
Стр.20 - табл.13 строки 16 – 19.
Таблица 14
№ стр. |
Показатель |
Сумма тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2750 |
3 |
Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
3020 |
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
6 |
Погашение долгосрочного кредита |
558 |
7 |
Содержание объектов соц.сферы |
1220 |
8 |
Прибыль, подлежащая распределению |
13778 |
9 |
Нераспределенная прибыль |
8839 |
Стр.1 - табл.9 стр.1
Стр.2 - табл.9 стр.2
Стр. 3 - табл.9 стр. 3
Стр. 4 – табл. 9 стр. 4
Стр. 5 - табл.9 стр. 5
Стр. 6 - табл.10 стр.9 графы 3+4
Стр. 7 - табл.8 стр. 9
Стр. 8 - табл. 14 сумма строк с 1 по 7
Стр. 9 - табл. 13 стр. 20 - табл. 14 стр.
Таблица 15
Баланс доходов и расходов (финансовый план).
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
88633 |
004 |
Средства целевого финансирования |
100 |
005 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
006 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
007 |
Высвобождение собственных оборотных средств |
796 |
008 |
Итого по разделу А |
89809 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от реализации имущества |
7600 |
011 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
015 |
Итого по разделу Б |
19799 |
016 |
В. От финансовой деятельности |
|
017 |
Доходы от финансовых вложений |
1806 |
018 |
получение новых займов, кредитов |
3101 |
019 |
Итого по разделу В |
4907 |
020 |
Итого доходов |
114515 |
021 |
II. Расходы (отток денежных |
|
022 |
А. По текущей деятельности |
|
023 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
55991 |
024 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6690 |
025 |
налог на прибыль, всего |
5407 |
|
Окончание табл. 15 | ||
1 |
2 |
3 |
026 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
980 |
027 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1504 |
028 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
029 |
Итого по разделу А |
73592 |
030 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
031 |
кап. вложения производственного назначения |
8100 |
032 |
кап. вложения непроизводственного назначения |
3120 |
033 |
Расходы по реализации имущества |
5340 |
034 |
затраты на проведения НИОКР |
400 |
035 |
затраты на финансирование детских дошкольных учреждений |
880 |
036 |
расходы по прочим операциям |
9100 |
037 |
содержание объектов социальной сферы |
1220 |
038 |
Итого по разделу Б |
28160 |
039 |
В. От финансовой деятельности |
|
040 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
558 |
041 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
042 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
043 |
Итого по разделу В |
3628 |
044 |
Итого расходов |
|
045 |
Превышение доходов над |
9135 |
046 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
047 |
Сальдо по текущей деятельности |
16217 |
048 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-8361 |
049 |
Сальдо по финансовой деятельности |
1279 |