Оборотный капитал предприятий

 

Стр. 003 – табл. 7 стр. 4.1

Стр. 004 - табл. 12 стр. 2

Стр. 005 - табл. 12 стр. 1

Стр. 006 - табл. 5 стр. 6

Стр. 007 - табл. 5 стр. 7

Стр. 008 - табл. 15 сумма строк 003, 004, 005, 006 и 007

Стр. 010 - табл. 8 стр. 1

Стр. 011 - табл. 8 стр. 6

Стр. 012 - табл. 10 стр. 4

Стр. 013 - табл. 12 стр. 4

Стр. 014 - табл. 10 стр. 5

Стр. 015 - табл. 15 сумма строк 010, 011, 012, 013 и 014

Стр. 017 - табл. 13 стр. 15

Стр. 018 - табл. 10 стр. 7 сумма граф 3 и 4

Стр. 019 - табл. 15 сумма строк 017 и 018

Стр. 020 - табл. 15 сумма строк 008, 015 и 019

Стр. 023 = табл. 7 стр. 4.2 - табл. 2 стр. 4 - табл. 2 стр. 3 - табл.2 стр. 5б

Стр. 024 = табл. 2 стр. 3 - табл. 2 стр. 5б

Стр. 025 - табл. 13 стр. 19

Стр. 026 - табл. 14 стр. 5

Стр. 027 - табл. 8 стр. 8

Стр. 028 - табл. 14 стр. 14

Стр. 029 - сумма строк с 023 по 028

Стр. 031 - табл. 11 стр. 1

Стр. 032 - табл. 11 стр. 2

Стр. 033 - табл. 8 стр. 4

Стр. 034 - табл. 12 стр. 5

Стр. 035 - табл. 12 стр. 3

Стр. 036 - табл. 8 стр. 7

Стр. 037 - табл. 8 стр. 9

Стр. 038 - сумма строк с 031 по 037

Стр. 040 - табл. 14 стр. 6

Стр. 041 - табл. 14 стр. 1

Стр. 042 - табл. 8 стр. 5

Стр. 043 - сумма строк с 040 по 042

Стр. 044 - табл. 15 сумма строк 029 + 038 + 043

Стр. 045 = табл. 15 строка 020 – стр. 044

Стр. 047 = табл. 15 строка008 - стр. 020

Стр. 048 = табл. 15 строка 015 - стр. 038

Стр. 049 = табл. 15 строка 019 - стр. 043

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка.

     Основным источником  информации для проведения анализа  взаимосвязи прибыли, движения  оборотного капитала и денежных  средств является баланс, приложения  к балансу и отчет о финансовых  результатах.

Анализ планируемых доходов  и расходов предприятия.

     Из рассчитанного  нами финансового плана мы  видим, что наибольшую часть  в структуре доходов занимают  доходы от текущей деятельности – 78,4%. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 88633 тыс. руб., что составляет 98,7% от всей текущей деятельности. Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов.

Текущая деятельность занимает большую  часть и  в статье расходов предприятия  – 73592 тыс. руб. – 69,8%. Из них наибольшую часть занимают затраты на производство (55991 тыс. руб. – 76,08%) и платежи в бюджет (налоги). При этом ассигнования из бюджета в статье доходов не представлены совсем.

     На втором месте  по величине, как доходов – 17,3%, так и расходов – 26,7%, стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают  выручка от прочей реализации (без НДС) 10960 тыс. руб., что составляет 55,4% от всей инвестиционной деятельности. Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и расходы по прочим операциям.

     Наименее значительной являются доходы (4,3 %) и расходы (3,4 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений и получение новых кредитов и займов (36,8%  и 63,2% от всей финансовой деятельности соответственно). В статье расходов преобладает отчисление в резервный фонд (82,7% от данного вида расходов). Это говорит о том, что предприятие намеренно делает значительные отчисления в резервный фонд с целью обезопасить свою финансовую стабильность в будущем от различных неблагоприятных факторов.

Прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов  и отчисления в резервный фонд.

Сравнивая доходы и расходы по каждому виду деятельности, мы видим следующее:

  по текущей деятельности  превышение доходов над расходами  составило +16217 тыс. руб.;

по инвестиционной деятельности: - 8361 тыс. руб.;

по финансовой деятельности: + 1279 тыс. руб.

Можно сделать вывод о том, что  предприятие специализируется на конкретном виде деятельности, связанным с производством  продукции. Инвестиционная политика этой организации убыточная. Это объясняется тем, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка. Поэтому на будущее необходимо более детально проработать данный раздел баланса, чтобы избежать значительных потерь, а в идеальном случае получать прибыль от инвестиционных вложений. Также необходимо задействовать несколько больше и финансовую деятельность, иначе предприятию с доходами только от текущей деятельности в рыночных условиях без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.

Анализ взаимоотношений с кредитной  системой и бюджетом.

О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 3101тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (558 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Таким образом, предприятие является кредитоспособным.

Обязательства предприятия перед бюджетом состоят  из налогов, относимых на финансовые результаты (1504 тыс. руб.), налога на прибыль (5407 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 980 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

Анализ потребности предприятия  в оборотных средствах.

Основываясь на данных итога о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 5) можно предположить о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

Порядок и направления распределения  прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной  деятельности предприятия, составляет 28024 тыс. руб. (см. табл. 13). Основная часть прибыли в размере 26218 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (866 тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 5407 тыс. руб.

Чистая  прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 22617 тыс. руб. подлежит распределению.

Таким образом, анализируя таблицу 14, мы видим, что наибольшую часть чистой прибыли (48,7%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 7,86% должны составить выплаты собственникам, 4,3% - платежи в бюджет и 39,08% – не распределены.

 Рентабельность  продукции (P_пр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (П_р) к полной себестоимости реализованной продукции (С) (по данным таблицы 7):

%

Рентабельность  продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию  36,9 коп. прибыли.

Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (П_р) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):

%

Рентабельность  продаж показывает долю прибыли в  выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~26,9 коп. прибыли.

В условиях рыночных отношений целью  предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль  в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено  пользоваться заемными средствами в  виде кредита банка, оно имеет  средства для развития производства. Финансовый план помог проверить  реальность источников поступления  средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных  способах финансирования в случае возникновения  дефицита средств.

В соответствие, с составленным финансовым планом можно  сделать вывод о том, что возможно предприятие делает ставку на увеличение цен, чтобы получить большую прибыль  и как результат увеличения цен  планируется некоторое уменьшение потребности в оборотных средствах.