Оборотный капитал предприятий

 

 

 

 

 

 

 

Часть 2. Расчетная часть курсовой работы.

Формы расчетов для составления баланса  доходов и расходов организации.

 

Таблица 1

Расчет плановой суммы амортизационных 

отчислений  и ее распределение.

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3363
4	Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	14854
6	Средняя норма амортизации	14%
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2080

 

Строка 1 – данные из таблицы 3

Стр. 2 –  данные  планового ввода в действие основных фондов за февраль (табл.3) умножаем на количество оставшихся амортизационных месяцев с марта по декабрь (10), складываем с данными  планового ввода в действие основных фондов за ноябрь (табл.3) умноженными на количество оставшихся амортизационных месяцев – за декабрь (1), и делим на количество месяцев в году (12),  т.е.  (4100*10+3600*1)/12 = 3717 тыс. руб.

Стр. 3 –  данные  планового выбытия основных фондов за май (табл.3) умножаем на количество исчисленных амортизационных месяцев с января по май (5), складываем с данными планового выбытия основных фондов за август (табл.3), умноженными на количество исчисленных амортизационных месяцев с января по август (8), и делим на количество месяцев в году (12), т.е.  (6360*5+ 1070*8)/12 = 3363 тыс. руб.

Стр. 4 –  данные табл. 3

Стр. 5 –  таблица 1: стр.1+стр.2–стр.3–стр.4

Стр. 6 –  данные табл. 3

Стр. 7 –  таблица 1: стр.5/100 %* 14,0%= 2080 тыс. руб.

Таблица 2

Смета I затрат на производство продукции

общества  с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

 

№ стр.	Статья затрат	Варианты сметы
		Вариант 1.2.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом  возвратных отходов)	33 000	8 250
2	Затраты на оплату труда	17 440	4 360
3	Соц.отчисления, 34%	5930	1482
4	Амортизация основных фондов*	2080	520
5	Прочие расходы  – всего,* в том числе:	1380	345
5.1	а) уплата процентов за краткосрочный  кредит	360	100
5.2	б)прочие налоги	760	180
5.3	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
6	Итого затрат на производство*	59830	14957
7	Списано на непроизводственные счета	715	267
8	Затраты на валовую  продукцию*	59115	14690
9	Изменение остатков незавершенного производства*	+416	104
10	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
11	Производственная  себестоимость товарной продукции*	58679	14581
12	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 266	1 413
13	Полная себестоимость  товарной продукции*	63945	15994
14	Товарная продукция в отпускных  ценах (без НДС и акцизов)	88 000	24 000

Стр. 3 – Социальные отчисления:

         для столб. 3 – стр.2/100% * 34% = 5930 тыс. руб.

         для столб. 4 – стр.2 столб.3  / 4 = 1482 тыс. руб.

Стр. 4 –  данные из табл. 1 стр. 7

Стр. 5 – Прочие расходы - сумма стр. 5.1, 5.2, 5.3

Стр. 6 –  таблица 2: сумма строк 1, 2, 3, 4 и 5

Стр. 8 –  разность стр. 6 и 7

Стр. 9 –  данные представлены в таблице 5 (стр. 2 столб 8);

Стр. 11 – таблица 2: разность строк 8, 9 и 10

Стр. 13 –  таблица 2: сумма стр. 11 и 12

Таблица 3

Данные  к расчету амортизационных отчислений

на  основные производственные фонды.

 

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.

 

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый  ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое  выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма  амортизационных отчислений

Для варианта 1.2. – 14,0

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах.

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

Таблица 5

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах.

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	25	2300	-1635
2	Незавершенное производство	236	14690	163	4	652	+416
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	35	+20
4	Готовые изделия	501	14581	162	7	1134	+633
5	Итого	4687	Х	Х	Х	4121	-566
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						-796

 

Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:

Столб. 3 и 6 - Норматив на начало года и Норма запасов в днях – заполняются на основании исходных данных таблицы 4;

Столб. 4 - Затраты IV кв. (всего) - заполняются на основании данных сметы, т.е. стр. 1 и 8 столбца 4 таблицы 2;

Столб. 5 - Затраты IV кв. (день) – частное от деления затрат IV кв. (всего) на 90 дней (среднее число дней в квартале), т.е. столб.4 / 90:

для стр.1=8250/90=92

для столб.4=14690/90=163

Столб. 7 - Норматив на конец года - произведение затрат IV кв. (день) и нормы запасов в днях, т.е. умножение столб. 5 и столб. 6

Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 7 и 3

Стр. 3 - Расходы будущих периодов:

Столб. 3 - данные таблицы 4;

Столб. 8 – Прирост/снижение - заполняется на основании данных сметы, т.е. стр. 10 столбца 3 таблицы 2;

Столб. 7 - Норматив на конец года – сумма столб. 3 и 8

Стр. 4 - Готовые изделия:

Столб. 3 и 6 - данные таблицы 4 (стр.3.4 и стр.4.3 соответственно);

Столб. 4 – данные сметы (стр. 11 столбца 4 таблицы 2);

Столб. 5 - столб. 4 / 90 = 14581/90=162;

Столб. 7 - умножение столб. 5 и 6;

Столб. 8 – разность столб. 7 и 3

Стр. 5 – Итого - сумма строк 1,2,3 и 4

Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).

Стр. 7 – Прибыль – разность стр. 5 и 6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Данные к расчету  объема реализации и прибыли.

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950

 

Таблица 7

Расчет объема реализуемой  продукции и прибыли от продаж.

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции  (выполнение работ, оказание  услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	88000
2.2	б) по полной себестоимости	63945
2.3	в) прибыль	24055
3	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС  и акцизов	1867
3.3	в) по производственной себестоимости	1134
3.4	г) прибыль	733
4	Объем продаж продукции в планируемом  году
4.1	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	88633
4.2	б) по полной себестоимости	64761
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	23872