Оперативное финансовое управление

Оперативное финансовое управление

 

Содержание

 

Приложения                69

 

Введение

 

Финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников (пайщиков, акционеров).

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и  бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль", управление ценами, управление стимулированием экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

В экономическое литературе советского периода оперативное финансовое управление как основа административно-командной системы отражено в работах М.П.Лебединского, Т.Е.Малофеева, А.В.Моисеева, С.С.Шаталина, М.С.Кунявского, а также Я.М.Урисона, Б.Е.Меньшова и др. Вопросам оперативного финансового управления при переходе к рынку посвящены работы Шеремета А. Д., Савицкой Г.В., Патрова В.В., Ковалева В.В., Герасименко Г.П.

Новые тенденции в  планировании и финансовом управлении рассматриваются в работах Дж.Форрестера, Р.Пиндайка, У.Шарпа, А.Томпсона и др.

Однако в научной литературе не получил теоретического развития единый концептуальный подход к формированию самого оперативного финансового управления на предприятия. Вышесказанное определило актуальность темы исследования, его характер и основные направления.

Цель данной работы – выявить специфику и разработать алгоритм оперативного финансового управления на предприятии.

Для достижения данной цели были поставлены следующие виды задач:

Рассмотреть теоретические  основы оперативного финансового управления на предприятии

Выполнить анализ финансового  состояния предприятия на примере  ОАО «Татнефтегеофизика»

Предложить пути совершенствования  оперативного финансового управления

В первой главе работы освещены теоретические аспекты  оперативного финансового управления на предприятии. Рассмотрена сущность, раскрыты основные задачи управления и охарактеризованы его этапы.

Во второй главе приведен анализ основных показателей деятельности на ОАО «Татнефтегеофизика», в том  числе выполнен анализ  имущественного состояния, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Третья глава посвещена  совершенствованию оперативного финансового  управления.

Для написания работы использовалась разнообразная литература: учебники и учебные пособия по финансово-экономическому анализу  хозяйственной деятельности предприятия, монографии по данной теме. Основные вопросы темы изучены по литературным источникам, раскрывающим финансовый механизм, коммерческий расчет, бюджетинг, систему экономического стимулирования, финансы предприятий, управление финансами, организацию работы финансово-расчетных центров, прежде всего, таких авторов как М.И. Баканов, А.В. Барсуков, З.А. Капелюк, В.В. Ковалев, Г.В. Малыгина, А.В. Мороз, Л.П. Наговицина, Е.В. Быкова, А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.А. Сипко, Е.С. Стоянова, М.А. Федотова, А.М. Фридман, А.Д. Шеремет, П.Н. Шуляк, Н.Н. Тренев, Э.А. Уткин.

Объект исследования ОАО «Татнефтегеофизика».

Дипломная работа состоит  из 3 глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

1.  Теоретические основы оперативного финансового управления на предприятии

1.1. Цели, задачи, структура оперативного финансового управления

 

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Руководство финансовой работой осуществляет финансовая администрация  предприятия. В зависимости от численности  и структуры административно-управленческого  персонала предприятия финансовая администрация может быть в различных составах (директор и главный бухгалтер; генеральный директор, финансовый директор, главный бухгалтер и начальник финансового отдела и др.) В состав подразделений предприятия, выполняющих финансовую работу входят: бухгалтерия, финансовый отдел, плановый отдел и др. Поскольку финансовые отношения всегда представляют собой составную часть его производственных отношений, то финансовые службы выполняют свою работу в тесном контакте со всеми подразделениями предприятия.

Функциями финансовой администрации в области финансовой работы являются:

- сбор и систематизация  финансовой информации;

- анализ собранной  информации для оценки состояния  финансовых потоков на определенный  момент и за определенный промежуток  времени, а также для подготовки прогноза изменения величины и направления движения финансовых потоков;

- принятие управленческих  решений (утвержденного финансового  плана, утвержденной учетной политики  предприятия, решения о привлечении  средств, утвержденного положения  о стимулировании экономического развития и т.д.);

- доведение управленческих  решений до исполнителей (финансово-экономических  подразделений предприятия - бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений;

- контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.

Финансовая администрация  осуществляет оперативное регулирование, посредством которого достигается  состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов, проводит координацию работы всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов, организует стимулирование - побуждение работников финансовой службы и всего коллектива в результате своего труда. Стимулирование - сильнейший финансовый метод, способствующий повышению эффективности деятельности предприятия. Посредством стимулирования осуществляется распределение материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда

Оперативные задачи финансовых служб.

Финансовая служба является ведущей в управлении финансами, в проведении оперативной финансовой работы. Первая и главная её задача состоит в том, чтобы добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса. Предприятие считается ликвидным, если текущие активы в 1,5-2 раза превышают текущие обязательства, принимаются меры по расширению ниш рынка, увеличению выручки, ускорению оборачиваемости активов, повышению уровня рентабельности и достижению оптимальной структуры бухгалтерского баланса.

К числу общих оперативных  задач современного аппарата финансовой дирекции следует также отнести:

- активное участие  в формировании и проведении  учетной политики, общее руководство  бухгалтерским учетом;

- поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта;

- обеспечение финансовыми  ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания  и развития деловой активности;

- организацию расчетов  и выполнение всех текущих  финансовых обязательств;

- внутренний аудит  и текущий контроль за формированием  и использованием финансовых  ресурсов, обеспечением сохранности  и приумножения собственных оборотных  средств. 

Важным средством для  выполнения многих из этих общих задач  является оперативный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый аппарат выполняет все оперативные финансовые операции, связанные с финансированием, кредитованием и осуществлением основной деятельности, капитального строительства и капитального ремонта, оперативным финансовым прогнозированием и планированием, участвует в выполнении операций на финансовом рынке.

Он также выполняет  всю оперативную работу по расчетам с поставщиками, покупателями, с  финансовыми, налоговыми и другими  органами, осуществляет контроль за исполнением финансового плана и оперативный анализ хода его выполнения.

В условиях кризисной  экономики возникли новые оперативные  задачи финансовых служб, основными  из которых следует считать:

- нормализацию текущей  финансовой ситуации дня или недели;

- устранение или нейтрализацию  причин замедления денежного  оборота; 

- достижение эффективности  нескольких наиболее важных текущих  финансовых операций;

- обеспечение ритмичности  производства и сделок купли-продажи; 

- принятие оперативных  мер по расширению производства высокорентабельных изделий, пользующихся высоким спросом покупателей, и сокращению выпуска малорентабельных и убыточных;

- постоянный поиск  новых дешевых видов сырьевых  и энергетических ресурсов;

- принятие оперативных  мер по расширению рынка реализации своей продукции;

- проведение оперативного  учета, контроля и стимулирования  результатов деятельности своих  подразделений; 

- создание необходимой  и дополнение имеющейся инфраструктуры  для проведения эффективных финансово-экономических операций.

Нормализация текущей  финансовой ситуации связана с преодолением возникших трудностей, ликвидацией  временных финансовых прорывов, обеспечением необходимых расчетов, т.е. с фактической  нейтрализацией факторов, обусловивших ухудшение финансовой ситуации.

Следует установить, какие  оперативные задачи и в какой  мере выполняют финансовые службы на вашем или другом обследуемом  предприятии.

Главным средством увеличения прибыли, прироста капитала, повышения  рентабельности и ликвидности является ускорение оборачиваемости активов. Поэтому важнейшей оперативной задачей является устранение или нейтрализация причин замедления денежного оборота.

Достижение высокой  эффективности финансовых операций, имеющих определяющее значение для  предприятия, подразумевает обеспечение их повышенной доходности. Для этого следует постоянно соблюдать основополагающий принцип организации и проведения оперативной финансовой работы - "быть постоянно в рынке", т.е. постоянно действовать в соответствии с требованиями рыночных законов.

Обеспечение ритмичности  производства и сделок купли-продажи  является одной из важнейших задач  оперативной финансовой службы, которая  обязана обеспечить своего рода заданный темп сделок, нацеливая оперативную  финансовую работу на выполнение комплекса действий деловой активности, соблюдая правило: "есть операции и сделки с требуемой оплатой - все идет нормально".

Выполнение поставленных перед оперативными финансовыми  службами задач невозможно без создания необходимой инфраструктуры, т.е. среды, условий для операционной активности, совершенствования её в соответствии с требованиями практической реализации новых или найденных предприятием направлений и механизмов зарабатывания денег.

Под хорошей организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

От уровня организации  финансовой работы во многом зависят  как текущие успехи, так и вероятность  своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов.

Чтобы своевременно обнаружить и преодолеть внутренние и внешние финансово-экономические трудности, четко организовать финансовую работу и сделать работу финансовой службы высокоэффективной, необходимо формировать определенные предпосылки и соблюдать определенные условия. Можно выделить следующие предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы на предприятии:

- определение необходимости  обособленного проведения оперативной  финансовой работы;