Оперативное финансовое управление

- формирование цели, функций  и задач оперативной финансовой  службы;

- правовое, нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение;

- наделение финансовой  службы организационно-управленческими  и контрольно-аналитическими функциями  и освобождение её от рутинных  текущих операционных работ; 

- создание организационно-технических  и экономических условий для высокоэффективной работы финансовой службы;

- формирование на предприятии  оптимального стартового капитала;

- полное подключение  предприятия к условиям работы  в рынке; 

- достаточно высокий  уровень имиджа предприятия у  контрагентов, территориальных властей, общественности;

- наделение финансовой  службы большими полномочиями  в принятии управленческих решений  как приоритетного подразделения. 

От размера стартового капитала, финансового положения  предприятия зависит наличие  отдельной финансовой службы, её численность. На многих средних и даже крупных российских предприятиях необоснованно отсутствуют отдельные финансовые службы. Традиционно считается, что функции финансовой службы выполняет бухгалтерия. Однако бухгалтерия ведет только бухгалтерский учет, осуществляя одновременно денежно-расчетные операции и не занимается поиском направлений и механизмов зарабатывания средств, не следит и за доходностью финансовых операций.

Чтобы сохранить само существование отдельной финансовой структуры на предприятии, важно соблюдать ряд условий:

- постоянное поддержание  на высоком уровне финансового  состояния предприятия; 

- систематическое повышение  квалификации своих работников  и работников смежных служб; 

- соблюдение преемственности  в деятельности финансовой структуры;

- осуществление периодического  обмена опытом работы с финансовыми  службами аналогичных предприятий; 

- глубокое изучение  особенностей финансово-хозяйственной  деятельности как сферы деловой  активности коммерческой структуры; 

- постоянное развитие и совершенствование нормативного, методического, информационного, технического, технологического и кадрового обеспечения работы финансовой службы.

Если не поддерживается на высоком уровне финансовое состояние  предприятия, то нет смысла в существовании на предприятии отдельной финансовой структуры. Чтобы сформировать механизмы зарабатывания средств, постоянно увеличивать доходность хозяйственно-финансовых операций, важно постоянно повышать квалификацию, соблюдать преемственность в работе, осуществлять обмен опытом, постоянно развивать и совершенствовать нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение, глубоко изучать особенности хозяйственно-финансовой деятельности.

Наблюдается значительная зависимость организации оперативной финансовой работы от особенностей деятельности предприятия. Если это производство, то оперативная финансовая работа в разных своих проявлениях сводится к выполнению задачи непрерывности процесса производства высокорентабельной продукции. Если это торговая организация или фирма-посредник, то организация оперативной финансовой работы может быть сведена к обеспечению непрерывности сделок купли-продажи товаров, приносящих значительный доход. В финансовой компании организация оперативной финансовой работы направлена на высокую эффективность краткосрочных и иных вложений, выражаемых ожидаемыми высокими доходами и большой доходностью операций. Наконец, в коммерческом банке решается задача максимизации доходности операций банка по всем направлениям кредитования, фондовых или валютных операций, проведения депозитной политики и политики по вкладам населения.

Важнейшим фактором и  условием повышения финансовой эффективности  является внедрение системы стимулирования экономического развития предприятия. Важно соблюдать правило - "рост нагрузки работника и его реального вклада в финансовый результат должен поощряться". Определите факторы и условия повышения финансовой эффективности применительно к вашему обследуемому предприятию.

Основные направления  оперативной финансовой работы.

Основная цель финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений - удовлетворение потребностей собственников (акционеров, пайщиков), рост собственного капитала и максимизация прибыли. Для этого в любой структуре надо оперативно контролировать: денежные доходы и затраты; обязательные платежи и расчеты; возможности привлечения и вложения денежных ресурсов; безналичные и наличные остатки денежных средств.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

- обеспечение базовых  условий оперативной финансовой  работы;

- осуществление оперативных  финансовых отношений; 

- оперативное финансовое  планирование;

- аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;

- финансовый контроль.

В части обеспечения  базовых условий оперативной  финансовой работы можно отнести  следующие направления:

- создание четкой структуры  управления финансами, полное  техническое и технологическое оснащение финансовой службы;

- нормативное, методическое, информационное и финансовое  обеспечение текущей финансово-хозяйственной  деятельности;

- наделение финансовой  службы распорядительными функциями  и правом контроля в части,  касающейся финансов предприятия;

- обеспечение оперативности  и ритмичности работы финансовой  службы.

В области осуществления  оперативных финансовых отношений:

- отношения с коммерческими  банками: формирование режима  операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;

- платежно-расчетные  отношения предприятия с покупателями и поставщиками;

- налоговые и прочие  расчеты с бюджетами и внебюджетными  фондами; 

- расчетные отношения  со страховыми организациями; 

- расчетные отношения  с собственниками (акционерами, пайщиками,  вкладчиками);

- расчетные отношения с работающими;

- финансово-расчетные  и кредитные отношения с местными  органами власти;

- расчетно-кредитные  отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования:

- платежный календарь  как оперативный финансовый план  в системе финансового управления предприятием;

- кассовый план как  важный элемент управления наличностью  в системе управления финансами. 

В области аналитической  работы по оперативному финансовому  управлению:

- аналитическая работа  по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;

- наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области финансового  контроля:

- соблюдение режима  экономии расходования материальных  и финансовых ресурсов в основной  деятельности и капитальном строительстве;

- обеспечение своевременности  и полноты расчетов с поставщиками  и покупателями, бюджетом и фондами; 

- выполнение предприятием  и его контрагентами текущих  денежных обязательств;

- распределение прибыли,  выплата дивидендов собственникам; 

- целевое использование фондов и резервов;

- достижение максимальной  доходности краткосрочных финансовых  вложений и т.д. 

Таким образом, к оперативной  финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

К числу общих оперативных  задач современного аппарата финансовой дирекции следует также отнести:

- активное участие  в формировании и проведении  учетной политики, общее руководство  бухгалтерским учетом;

- изыскание путей снижения  денежных затрат, налогов, увеличения  прибыли и повышения уровня  рентабельности;

- поиск более дешевых  товаров, материалов и принятие  мер по расширению рынка сбыта; 

- обеспечение финансовыми  ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;

- организацию расчетов  и выполнение всех текущих  финансовых обязательств;

- внутренний аудит  и текущий контроль за формированием  и использованием финансовых  ресурсов, обеспечением сохранности  и приумножения собственных оборотных средств.

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые  были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание  необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.  Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

Наряду с первоочередной целью оперативного управления финансами, можно выделить ряд других целей. Они являются целями более высокого порядка, то есть обеспечение абсолютной ликвидности является необходимым, но недостаточным условием для их достижения. В общем виде иерархия целей ОУФ выглядит следующим образом:

максимизация экономического эффекта, получаемого от использования  денежных средств;

поддержание репутации  партнера, выполняющего обязательства;

обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности.

Для достижения этих целей должен быть решен целый комплекс взаимосвязанных  задач. К наиболее важным задачам  практического характера можно  отнести следующие:

обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов предприятия;

поддерживать наиболее ликвидную  часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;

свести к минимуму риск задержки важнейших  платежей при изменении условий финансирования;

создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать  решения по расходованию средств;

своевременно обеспечивать информацией  о состоянии расчетов предприятия;

не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

На тактическом уровне месячный план движения денежных средств формируется  таким образом, что поступление  и расходование платежных средств  в нем сбалансированы. Но обеспечение  ежедневного баланса может быть достигнуто только путем принятия оперативных решений по выбору даты того или иного платежа и платежного средства, которым этот платеж будет осуществлен.

В отличие от стратегического и  тактического уровней, инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса управления. Это достигается путем применения такого способа планирования, когда начало планового периода приходится на один из дней текущего периода.

 

 

1.2. Показатели оперативного финансового управления

 

В процессе проведения финансовой работы имеют место финансовые потоки. Финансовые потоки предприятия - это документально оформленные потоки средств платежей.

Средство платежа - средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникающее в процессе заключения сделки, а также при уплате налоговых сборов в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством.