Отчет по практике в ООО "АльфаСтрахование"

 

2.4Для обеспечения своей финансово-хозяйственной деятельности страховые организации создают различные фонды и резервы. Следует отметить, что представительство Альфастрахования  самостоятельно не занимается формированием фондов и резервов.

Порядок формирования уставного  фонда страховых организаций  регулируется действующим законодательством: законом "О страховании" Гражданским  кодексом, Декретом Президента Республики Беларусь от 28.09.2000 г. № 20 "О совершенствовании  регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь", Постановление  Совета Министров РБ «Об обеспечении  финансовой устойчивости страховых  организаций", учредительными  и  другими документами.

Величина уставного фонда  определяется уставом и Декретом и не может быть меньше установленного минимального размера в денежной форме на день регистрации. Уставный фонд должен быть обязательно оплачен.

Важнейшее условие обеспечения финансовой устойчивости страховщика — наличие необходимых страховых резервов.

В зарубежной страховой практике и с 1 января 2001 г. в Республике Беларусь, как уже отмечалось используются другие методы формирования страховых резервов. Так, по страхованию жизни формируются математические резервы, по иным видам — технические.

Поскольку формирование страховых  резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, является наиболее актуальной проблемой, остановимся на ней более подробно.

Основным и общепризнанным является резерв незаработанной премии (РНП). Под незаработанной премией понимается часть премии по конкретному договору страхования, соответствующая сроку страхования, выходящему за пределы текущего года. Таким образом, сумма незаработанной премии — это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страхового обеспечения в будущих периодах.

Основным методом расчета  РНП является метод "про рата", с помощью которого исчисление незаработанной премии производится пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. РНП рассчитывается отдельно по каждому договору.

Вспомогательным методом  определения РНП является метод "двадцать четвертой". Он основывается на том, что базовые страховые премии по договорам страхования группируются по месяцу начала наступления ответственности страховой организации, периодичности уплаты страховой брутто -премии и сроку действия договора страхования.

Для удобства расчета РНП  все виды страхования, в зависимости от срока наступления ответственности страховщика, в соответствии с классификацией подразделяются на три учетные группы. В первую группу включаются: виды страхования с равномерной вероятностью наступление ущерба в течение всего срока страхования; во вторую- с укороченным сроком страхования. В третью группу включаются все виды страхования с сохранением полного объема ответственности до конца срока страхования (например, страхование кредитов).

Рассмотренные методы расчета  РНП ("про-рата" и "двадцать четвертой") характерны, в основном, для первой учетной группы. По второй учетной группе РНП формируется как сумма базовой страховой премии по каждому договору страхования, рассчитанная в размере 50 % от базовой страховой премии. По третьей учетной группе РНП формируется как сумма базовой страховой премии по каждому договору страхования до полного истечения его срока действия.

 В отличие от резервов  премии, в резервы убытков зачисляются суммы, которые предполагается выплатить по страховым случаям, произошедшим до окончания финансового года. Они подразделяются:

1) на резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

2) резерв произошедших, но  не заявленных убытков.

Резерв  заявленных, но не урегулированных  убытков образуется страховщиком для выполнения обязательств, включая расходы на ликвидацию убытков по договорам страхования, не выполненным или выполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факту наступления которых в установленном порядке заявлено страховщику. Величина резерва определяется по каждой неурегулированной претензии. В размер убытка, подлежащего выплате, могут включаться: непосредственный ущерб, расходы по спасанию, экспертизе, судебные, адвокатские, сюрвейерские оды и другие аналогичные выплаты.

Резерв  произошедших, но не заявленных убытков, предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

Величина резерва исчисляется:

— в размере 10 % от суммы  базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

— в размере 10 % от суммы  базовой страховой премии, поступившей  в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

При формировании данного  резерва в него также включаются вероятные убытки, о скором наступлении  которых имеется достоверная  информация или получены уведомления.

Среди дополнительных резервов страховщики чаще всего формируют: резерв катастроф, резерв колебания  убыточности и др.

Резерв катастроф создается на случай наступления обстоятельств непреодолимой силы (отличительными признаками являются чрезвычайность, непредотвратимость), в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов и возникает необходимость осуществления выплат страхового возмещения одновременно по большому числу договоров страхования, или в суммах, значительно превышающих средние размеры, учтенные при расчете страхового тарифа. Событие рассматривается как непреодолимая сила, если оно необычное, исключающее возможность предвидения, например, наводнение снежные заносы, обвал, землетрясение, ураган и т.д. Образование данного резерва возможно в случае, когда правилами (условиями) договора страхования предусмотрена ответственность страховщика за события, произошедшие в результате перечисленных выше обстоятельств. Этот резерв должен накапливаться в зонах повышенной опасности в течение длительного времени.

Резерв колебания  убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если показатель убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете страхового тарифа по этому виду страхования.

Порядок, условия формирования и использования дополнительных резервов определяются страховщиком самостоятельно и согласовываются с надзорным органом.

Фонд предупредительных (превентивных) мероприятий создается за счет отчислений от страховых взносов, имеет целевое назначение и используется для защиты имущества страхователей от воздействия разрушительных стихийных сил природы и от несчастных случаев и не может быть использован на другие цели. Характерной особенностью использования этого фонда является конкретность и адресность, то есть он служит источником финансирования конкретных мероприятий по предупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшествий, падежа скота, гибели и повреждения сельскохозяйственных посевов.

Порядок образования и  использования фонда предупредительных (превентивных) мероприятий определяется Советом  Министров Республики Беларусь.

Следует отметить, что все  страховые резервы, образуемые страховщиком не подлежат изъятию государством.

Резервный фонд создается за счет чистой прибыли, то есть прибыли, остающейся в распоряжении страховой организации после уплаты налогов и других платежей в бюджет путем ежегодных отчислений в него не менее 5 % прибыли до достижения не менее 15 % уставного фонда.

Средства фонда используются:

• на выдачу работникам страховой компании гарантийных   компенсационных выплат, в случае банкротства, неплатежеспособности нанимателя, ликвидации страховой организации;
•   выплату доходов участникам акционерного общества при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года, в том числе по привилегированным акциям;
• покрытие балансового убытка страховой организации за отчетный период;
• выплату страхового возмещения и страхового обеспечения в случае недостатка средств, направляемых на эти цели (поступивших страховых взносов и резервов).

Конечным финансовым результатом  деятельности страховой организации  является прибыль или убыток, который  представляет собой сумму финансовых результатов от страховой деятельности, от реализации основных средств, нематериальных и прочих активов и прибыли (убытка), полученной от внереализационных операций.

Прибыль (убыток) в страховой  организации определяется как разница  между доходами, полученными от проведения операций страхования, сострахования и перестрахования, а также инвестиционной и иной деятельности, и расходами на выплату страхового возмещения, страхового обеспечения, на ведение дела, на проведение операций перестрахования, а также отчислениями в страховые резервы и фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, гарантийные фонды и расходами на проведение внереализационных операций.

Прибыль (убыток) от реализации основных средств, нематериальных и  прочих активов, а также финансовый результат проведения внереализационных  операций определяются в порядке, установленном  для всего народного хозяйства.

Доходы страховой организации  включают в себя доходы  полученные от проведения операций прямого страхования, сострахования и перестрахования (доходы от страховой деятельности ) и доходы от нестраховых операций.

Под доходами от страховой деятельности понимается выручка страховщика, которая формируется за счет:        

• поступлений страховых  взносов (премий) по договора прямого  страхования, сострахования и перестрахования;

• сумм, привлекаемых из страховых  резервов, сформированных в предыдущие периоды;

• комиссионных вознаграждений и тантьем, полученных по договорам  сострахования и перестрахования;

• комиссионных вознаграждений, полученных за оказания услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара;

• возмещений доли убытков  по рискам, переданным в перестрахование  и ретроцессию;

• сумм возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения.

 К доходам от нестраховых операций относятся:

• доходы от размещения страховых резервов и другим средств;

• суммы полученных процентов, начисленных цедентом в перестраховщика  на депо премий по рискам, принятым в  перестрахование;

• суммы, полученные в порядке  реализации права требования страхователя по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб.

К расходам страховой организации относятся:

• выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения

• отчисления в страховые  резервы и фонд предупредительных (превентивных) мероприятий от доходов, полученных он страховой деятельности;

• страховые премии, уплаченные по рискам, переданным в перестрахование;

• возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в перестрахование;

—   комиссионные и  брокерское вознаграждение, тантьемы, плаченные по договорам перестрахования;

• расходы на ведение дела, в том числе:

          —   затраты на оказание  страховых услуг, относимые на  себестоимость в соответствии  с действующим законодательством;

          — комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг  страхового агента и страхового  брокера;

          —  возмещение страховым агентам  расходов по проезду, связанных с производственной деятельностью, кроме оплаты проезда к месту работы транспортом общего пользования;

          — оплата услуг предприятий  (организаций) за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из причитающейся им заработной платы путем безналичных расчетов;   

           —    оплата инкассаторских  услуг;

—    оплата детективных  и охранных услуг;

—    оплата услуг  специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, врачей, юристов, адвокатов и др.), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размеров страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;

— оплата услуг банка, связанных  с осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию выплат страхователям, расчетному и другим счетам, приемке и выдаче наличных денег;

— расходы по изготовлению страховых свидетельств (полисов), квитанций и других бланков первичных документов, учетных регистров, форм отчетности;

— расходы по аренде основных средств, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозам документов и материальных ценностей;

— другие расходы, связанные  со страховой деятельностью;

— затраты, связанные с  размещением страховых резервов.

 Расходы на ведение  дела, выплаты страхового возмещения  страхового обеспечения, отчисления  в страховые резервы, гарантийные фонды и фонд предупредительных мероприятий составляют понятие себестоимости страховых услуг.

Наиболее распространенным показателем относительной величины прибыли является отношение ее суммы к сумме поступивших страховых взносов. Этот показатель называется рентабелъностъю страховых операций. Сравнение суммы прибыли с объемом поступивших страховых взносов показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых взносов. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является страховой тариф, в котором при калькуляции нагрузки закладывается норма рентабельности как самостоятельный элемент цены на страховую услугу.