Отчет по практике в ООО«Транзит-К»

• план реализации продукции;
• смета затрат  на производство;
• план капитальных вложений;
• выписки по счетам предприятия и приложения к ним;
• договора;
• внутренние приказы;
• график выплаты заработной платы;
• счета-фактуры;
• установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Платежный календарь  составляется по принципу: доходы –  по реальному вхождению денег  в денежный оборот предприятия, а  расходы – по реальному выходу из денежного оборота. Учитываются  как текущие, так и капитальные  расходы.

Предприятие стремится  обходиться собственными средствами для  обеспечения текущей деятельности. В крайних случаях, когда необходимо проведение масштабных капитальных  вложений, предприятие прибегает  к привлечению  банковских  кредитов.

В качестве примера привожу платежный календарь на март 2010.

Наряду с платежным  календарем  на предприятии   составляется налоговый календарь, в котором  указывается , когда и какие налоги  в соответствии  с законодательством  должно уплатить предприятие , что позволяет избежать   просрочек и санкций.

На рассматриваемом предприятии малого бизнеса главное внимание уделяется текущему финансовому планированию, или планированию осуществления. Оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной  деятельности предприятия малого бизнеса  состоит в разработке трех основных финансовых документов: плана движения денежных средств, плана — отчета о прибылях и убытках и плана бухгалтерского баланса.

Текущий финансовый план составляется на один год. Это объясняется  тем, что за год в основном выравниваются  сезонные колебания конъюнктуры  рынка. К тому же такой период соответствует  законодательным требованиям к  отчетному периоду.

Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки — притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются: выручка от реализации продукции (работ, услуг) ; выручка от реализации основных средств и нематериальных активов; доходы от внереализованных операций; другие доходы которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства. Расходная часть включает: затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг); суммы налоговых платежей; погашение долгосрочных ссуд; уплату процентов за банковский кредит (в части, причитающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли); направления использования чистой прибыли .

Следующий документ годового финансового плана — плановый отчет о прибылях и убытках, в котором уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год.

Заключительный документ финансового плана — бухгалтерский  баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятия.

Заключение  хозяйственных договоров поставки, ход их выполнения и обеспеченность договоров соответствующими ресурсами, финансовые санкции и их фактическое применение. 

Предприятие поставляет воду и предоставляет оборудование более чем 14 тысячам клиентов в Красноярске и Красноярском крае. Стандартный договор поставки подразумевает первоначальную поставку оговоренного количества 19-литровых бутылей воды с последующей допоставкой согласно телефонному заказу клиента. Бутыли являются возвратной тарой, клиент вносит единовременный залог за пользование бутылями. В договорах на поставку  указывают наименование, количество, ассортимент и качество поставляемой продукции, цены, скидки,  порядок расчетов, возможность одностороннего отказа от договора, условия упаковки, транспортировки,  момент перехода права собственности, риска ее случайной гибели во время перемещения от поставщика к покупателю, непреодолимые обстоятельства (форс-мажор), ответственность за неисполнении е обязательств,  порядок возмещения убытков, оговорку о подсудности в арбитражном суде, платежные и почтовые реквизиты поставщика и покупателя, а при необходимости и другие условия. Договоры заключаются с предприятиями- потребителями или посредническими организациями (снабженческо-сбытовыми, оптовой и розничной торговли и др.), как правило, на один год.

Предприятие также предоставляет  в пользование клиенту за арендную плату оборудование для розлива воды – кулер, диспенсер или помпу.

Оплата производится в наличной или безналичной форме . Счета за воду выставляются при  доставке бутылей, счет за аренду оборудования – за 10 дней до окончания предыдущего  оплаченного периода аренды. Клиент обязан оплатить счета в момент доставки заказа при наличной форме расчетов и в течение 5 дней после получения счета при безналичной форме расчетов. В случае задержки платежа клиент выплачивает пеню в размере 0,1% за каждый день просрочки. В случае утери или порчи бутылей и оборудования клиент обязан возместить их полную стоимость.

Основными поставщиками предприятия являются ирландская компания Oasis, южно-корейская LG (кулеры – аппараты для нагревания и охлаждения воды), южнокорейская компания Dabo Industry (механические помпы - насосы), австрийская компания CapSnap (пластиковые бутыли 19 л) и калифорнийская UAT (оборудование для очистки воды). Поставки производятся нерегулярно, крупными партиями.

Наиболее распространенные условия договоров  – поставка на условиях INCOTERMS CIP или CPT (на поставщике лежит оплата перевозки и (только в случае CIP) страхования груза), оплата через 90 дней с момента завершения таможенного оформления на территории РФ. В течение последних трех лет предприятие ни разу не допускало задержки платежей по договорам.

Помимо этого, между  производственной и сбытовой компаниями действует договор купли-продажи  очищенной питьевой воды в таре покупателя. Оплата производится в течение месяца.

В расчетных документах указывают наименование и местонахождение поставщика и покупателя, номера их счетов в обслуживающих банках, номер договора поставки, вид отправки, номер квитанции транспортной организации, сумму платежа. В сумму платежа входят, кроме стоимости продукции по договорным ценам, стоимость дополнительно оплачиваемой тары и упаковки, а также транспортные расходы, если они подлежат возмещению  покупателями. 
Транспортные расходы при доставке продукции относят на поставщика или покупателя в зависимости от того, как это предусмотрено в договоре поставки.

Если готовая продукция  отпускается на месте, т.е. со склада поставщика, получатель обязан предъявить доверенность на право получения  груза. Обычно для вывоза готовой  продукции с территории предприятия  выписывается пропуск. В конце каждого  дня доверенности и пропуска на отпущенную продукцию сдаются в бухгалтерию вместе с соответствующими документами.

Поскольку отгрузка и  отпуск продукции производятся, как  правило, в течение года неоднократно и в разное время, необходим учёт и контроль выполнения договоров поставки. Он осуществляется по данным счёт-фактур, товарно-транспортных накладных, доверенностей и т.д.

При заключении договора поставки с Покупателем на условиях отсрочки платежа, обязательно в договор включается пункт об ответственности Покупателя за нарушение сроков платежа , например: п.5.1 раздела Ответственность сторон: «При нарушении Покупателем сроком оплаты за поставленную продукцию (в течение 10-ти дней с момента ее получения), Покупатель выплачивает Поставщику пени в размере 0,1 % от суммы задолженности, за каждый день просрочки платежа.»При  оплате с отсрочкой платежа как раз и возникает  дебиторская задолженность  по товарным операциям.

Если товар отгружается  на условиях 100 % предоплаты , то как  правило, Покупатель составляет протокол разногласий к договору в редакции Поставщика, где прописывает ответственность Поставщика за нарушение сроков отгрузки продукции, например: «При нарушении сроков отгрузки продукции Поставщиком, свыше 2-х дней с момента поступления предоплаты на его расчетный счет, Поставщик обязан выплатить Покупателю пени в размере 0,1 % от суммы предоплаты, за каждый день просрочки отгрузки.» Споры по договору поставки, как правило, решаются сторонами в претензионном порядке, при не достижении согласия, потерпевшая сторона обращается в Арбитражный суд с иском к стороне не исполнившей свои  обязательства.

Кроме того, в случае систематических неплатежей Покупателя предприятие имеет право приостановить поставки до полного погашения долга. При этом клиент переходит в разряд неблагонадежных, и впоследствии поставка воды ему осуществляется только по предоплате. Поскольку интервал поставок измеряется днями, максимум неделями, а число клиентов – тысячами, задержка платежей отдельными покупателями не может вызвать катастрофического роста дебиторской задолженности и привести к серьезным сбоям в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В раздел безнадежных ежегодно списывается не более 5% общей суммы дебиторской задолженности.

Формы расчетов, применяемые на предприятии, их эффективность, целесообразность дальнейшего использования и направления совершенствования.

Основные расчеты на предприятии производятся в безналичной форме платежными поручениями.

Выплата заработной платы  сотрудникам с октября 2007 года производится полностью в безналичной форме на личные счета сотрудников в Банке «Кедр». Начисление заработной платы происходит ежемесячно, до 7-го числа месяца.

Прочие платежи, как  то, оплата приобретения основных средств, к которым относится и предоставляемое клиентам оборудование по розливу воды, оплата тары, оплата расходов по маркетингу, представительских расходов, носят разовый характер.

Покупатели воды –  организации, составляющие до 35% всех клиентов, на которых приходится более 50% установок  оборудования и 72% потребляемой воды, оплачивают услуги предприятия в безналичной форме, через расчетный счет в Банке «Кедр». Оплата производится в течение 5 дней после получения счета.

Наличные расчеты осуществляются только при доставке воды части клиентов – физическим лицам. Наличная выручка инкассируется в отделениях ЗАО КБ «Кедр». Вследствие непрерывности потребления воды клиентами поток выручки непрерывен и относительно равномерен в течение месяца. Расчеты наличными деньгами составляют не более 30% расчетов предприятия с покупателями, помимо этого используется только в расчетах с подотчетными лицами, поскольку заработная плата перечисляется на счета сотрудников в безналичной форме.

Клиенты – физические лица оплачивают счета в момент доставки воды по факту получения, поэтому дебиторской задолженности не возникает. При наличных расчетах используется внутренний курс фирмы. Приём наличных денег оформляют приходно-кассовыми ордерами, где должны присутствовать номер, дата, подпись главного бухгалтера или лица им уполномоченного, основание получения денег и т.д.

Выдача наличных денег  производится по расходным кассовым ордерам. Они должны быть подписаны  руководителем и главным бухгалтером  или лицами ими уполномоченными. При выдаче денег отдельным лицам  требуется предъявление документов, удостоверяющих личность получателя. Во всех случаях обязательна расписка о получении выданной суммы.

В настоящее время  разрешены расчеты наличными  деньгами в размере, не превышающем 100 000 руб. (Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У ) Лимит ограничивает расчеты в рамках одного договора, заключенного между:

• юридическими лицами;
• юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
• индивидуальными предпринимателями (при этом предмет договора должен быть связан с осуществлением ими предпринимательской деятельности).