Отчет по практике в ООО«Транзит-К»

Форма платежного поручения предполагает, что поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Расчеты и оформление очередных налоговых и страховых  платежей организации.

Упрощенная система  налогообложения, на которой находится рассматриваемое предприятие, подразумевает замену обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций и единого социального налога, а также НДС (за исключением НДС по ввозимым на таможенную территорию России товарам), обязанностью по уплате единого налога. Величина предельного размера доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН,   в период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года будет составлять 60 млн.рублей. Объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:

Налоговая база = сумма доходов - сумма расходов  
            * 
Ставка налога 15%.

Если доходы предприятия за 2009 год составили 200 млн.руб. , расходы 170 млн. рублей .Налоговая база 30 млн.руб. Единый налог составил 4 500 000 руб.

По итогам каждого отчетного периода на предприятии исчисляется сумма авансового платежа по единому налогу, исходя из ставки единого налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по единому налогу.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке  налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой  являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса.

У фирмы, перешедшей на «упрощенку», остаются обязанности по ведению кассовой книги и представлению статистической отчетности, а также по исчислению и уплате в бюджет следующих налогов и взносов:

• - НДФЛ,
• - НДС (только при ввозе товаров на таможенную территорию России),
• - пенсионные взносы (в соответствии с законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ),
• - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
• - единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения.

Налоговым периодом при применении УСН установлен календарный год, а отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 Налогового кодекса).  

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ближайший отчетный месяц на предприятии - Июль 

• До 16 июля необходимо успеть:
• - представить расчетную ведомость по средствам ФСС за первое полугодие 2010 г.,
• - представить отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за первое полугодие 2010 г.,
• - перечислить ежемесячный авансовый платеж по пенсионным взносам за июнь 2010 г. (если зарплата выплачивается до 16 июля – одновременно с выплатой зарплаты следует произвести уплату пенсионных взносов),
• - все предприятия кроме малых должны представить статистическую отчетность по форме № П-4. Причем, если в компании работает 15 и менее человек, то нужно представить сведения за I полугодие 2010 г., а если более 15 человек – то за июнь 2010 г.
• До 20 июля:
• - представить расчет о суммах начисленных и уплаченных авансовых платежей по пенсионным взносам за первое полугодие 2010 г.,
• - представить декларацию и уплатить НДС (при ввозе товаров на таможенную территорию России).
• До 25 июля:
• - представить декларацию по единому налогу, применяемому при «упрощенке», за полугодие 2010 г. и уплатить авансовый платеж по данному налогу за II квартал 2010 г.,
• - представить статистическую отчетность по форме № П-2 (если предприятие не малое).
• До 30 июля:
• - представить статистическую отчетность по форме № П-3 за первое полугодие 2010 г. (для организаций, исчисляющих единый налог по схеме «доходы минус расходы» (кроме малых предприятий и предпринимателей).

Кроме того, не позднее  дня фактического получения в  банке наличных денежных средств  на выплату зарплаты либо дня перечисления зарплаты на счета сотрудников в  банке организация, являющаяся налоговым  агентом по отношению к своим работникам в части НДФЛ, обязана перечислить в бюджет сумму исчисленного и удержанного НДФЛ.

Суммы страховых взносов  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  перечисляются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Изменения с 1 января 2010 года: Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учитывать страховые взносы в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса).

Таблица 2.

Тарифы страховых взносов  вовнебюджетные фонды в 2010 году и  с 2011 года

2.3  Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению

Работа финансовых служб предприятия по обеспечению  контроля за выполнением плана выручки  от реализации товарной продукции (объема продаж), других доходов, прибыли, текущих затрат.

План продаж разрабатывается  финансовым директором в рамках системы бюджетов. В его подготовке принимают участие отделы сбыта и маркетинга. При определении будущих объемов продаж рассчитывается число новых установок оборудования по группам клиентов, в зависимости от статуса клиента (физическое или юридическое лицо), видов оборудования (кулер, диспенсер, помпа), планируемого среднего потребления воды за каждый месяц планового периода. План новых установок, а также среднего потребления воды по каждой группе клиентов разрабатывается совместно с отделами сбыта и маркетинга, с учетом тенденций рынка, политики предприятия и его конкурентов, сезонных факторов. Учитываются дополнительные доходы, получаемые от предусмотренной договорами санобработки кулеров и от доставки дополнительных товаров – чая, кофе и т.д. Путем исследования статистики отказов от услуг предприятия рассчитываются коэффициенты отказа по каждой из групп. Отдельно планируются дилерские операции, объем которых существенно вырос за последний год.

В течение года в план вносятся коррективы, которые утверждаются на собраниях менеджеров. Поскольку  торговля ведется в основном по агентской  системе, план продаж должен являться ориентиром для агентов отдела продаж, руководство которого осуществляет строгий контроль над их деятельностью.

В отдельных случаях, когда предприятие заинтересовано в крупном клиенте, собрание менеджеров может принять решение о локальном  снижении цен. Особенности олигополистической конкуренции заставляют применять неценовые методы конкуренции для расширения сегмента. Эти меры разрабатываются отделами маркетинга, сбыта в согласовании с собранием менеджеров. Финансовый директор осуществляет планирование возможных последствий, но контрольная функция сведена к минимуму.

В 2009 году объем продаж составил 1160 тысяч бутылей при запланированных 1280 тысяч бутылей. С учетом арендных и прочих поступлений соотношение составило 256 миллионов рублей вместо 294. В современной ситуации такое исполнение плана говорит об эффективности планирования и аккуратности выполнения плана.