Персонал организации и методика его анализа

 

 

 

 

 

Данные таблицы 2.1 говорят о приросте стоимости имущества предприятия за исследуемый период. Так, с 2009 по 2011  год стоимость имущества увеличилась на 326 137 тыс. руб. (или на 20,93%), и составила 1884460 тыс. руб.

Рост произошел, во-первых, за счет увеличения внеоборотных активов на 32 468 тыс. руб. (или на 10,79%), в результате увеличения отложенных налоговых активов (на 108,7%), оборотных активов (на 23,45%), запасы (на 23,64%), дебиторской задолжности (на 23,45%). С другой стороны, мы также наблюдаем незначительное снижение по таким статьям, как основные стредства (на 6,52%), денежные средства (на 96,16%) и прочие оборотные активы (на 38.16%).

 

2.2. Анализ  состава, структуры и динамики  источников формирования активов  организации (пассивного капитала)

Таблица 2.2 - Анализ состава, структуры и динамики источников образования имущества (пассивов)  организации (на конец года)

№ п/п	Разделы, группы статей баланса	2009г.		2010г.		2011г.		Темп роста, %
		тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Капитал и резервы	637286	40,90%	842640	49,35%	851294	45,17%	133,58%
	в т.ч.		0,00%		0,00%		0,00%
1.1	Уставный капитал	24661	1,58%	32552	1,91%	32552	1,73%	132,00%
1.2	Добавочный капитал	103135	6,62%	298163	17,46%	298163	15,82%	289,10%
1.3	Резервный капитал	3203	0,21%	1628	0,10%	1628	0,09%	50,83%
1.4	Нераспределенная прибыль	506287	32,49%	510297	29,89%	518950	27,54%	102,50%
2	Долгосрочные обязательства	227476	14,60%	346646	20,30%	388525	20,62%	170,80%
3	Краткосрочные обязательства	693561	44,51%	518024	30,34%	644642	34,21%	92,95%
	В т.ч.		0,00%		0,00%		0,00%
3.1	Займы и кредиты	404655	25,97%	301387	17,65%	211119	11,20%	52,17%
3.2	Кредиторская задолженность	288906	18,54%	216637	12,69%	433523	23,01%	150,06%
3.3	Задолженность перед участниками (учредителями)  по выплате доходов		0,00%		0,00%		0,00%
3.4	Доходы будущих периодов	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
3.5	Резервы предстоящих расходов		0,00%		0,00%		0,00%
3.6	Прочие краткосрочные пассивы	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
4	Всего пассивов (Итог баланса)	1558323	100,00%	1707310	100,00%	1884460	100,00%	120,93%

 

Из  данных таблицы 2.2 следует, что величина собственных средств компании в 2011 году увеличилась, по сравнению с 2009 годом, на 214 008 тыс. руб. (или на 33,58%) за счет значительного увеличения добавочного капитала (на 289,1%). И уставного капитала (на 32%).

Долгосрочные обязательства, как  мы видим, в отчетном году резко увеличились (на 70,80%). Величина краткосрочных обязательств наоборот же сократилось (на 7,05%).  Краткосрочные обязательства выросли на 80,15% в 2011 году по сравнению с 2009 годом и составили 31 676 258 тыс. руб. (32,75% валюты баланса). Очевидно видно, что займы и кредиты сократились на (47,83%) и значительно выросла кредиторская задолженность (на 50, 06%).

 

2.3 Расчет  величины собственного капитала  организации в обороте (два  способа расчета)

Таблица 2.3 - Расчет собственного капитала в обороте организации (на конец года)

					Изменение, ±
№ п/п					2011г. от:
	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
	1 – й способ расчета
1	Капитал и резервы	637 286	842 640	851 294	214 008	8 654
2	Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0
	Итого собственного капитала	637 286	842 640	851 294	214 008	8 654
3	Долгосрочные обязательства	227 476	346 646	388 525	161 049	41 879
4	Итого перманентного капитала	864 762	1 189 286	1 239 819	375 057	50 533
4	Внеоборотные активы	310 049	333 626	343 517	33 468	9 891
5	Собственный капитал в обороте (СКО)	554 713	855 660	896 302	341 589	40 642
	II способ
1	Текущие активы	1 248 274	1 373 684	1 540 943	292 669	167 259
2	Текущие пассивы	693 561	518 024	644 642	-48 919	126 618
3	Собственный капитал в обороте (СКО)	554 713	855 660	896 301	341 588	40 641

Таблица 2.3 показывает, что за рассматриваемый период происходит изменения объема собственного капитала в обороте. Так, в 2011 году он увеличился на 314 589 тыс. рублей, по сравнению с 2009 годом. Это вызвано значительным увеличением долгосрочных обязательств. Например, согласно данным первого способа расчета, можно заметить, что по всем годам доходы от будущих периодов равны нулю.

Согласно  второму способу расчета, увеличение объема текущих активов значительно превышает увеличение объема текущих пассивов, что говорит о снижении показателя собственного капитала в обороте.

Из  равенства результатов по обеим  методикам можно сделать вывод, что расчет показателя собственного капитала в обороте был выполнен корректно.

 

Таблица 2.4 - Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс. руб.

Группы и виды оборотных активов	На 31.12.09 г.	На 31.12.10 г.	На 31.12.11 г.	Измен. 2011г.от 2009 г	Источники формирования оборотных активов	На 31.12.09 г.	На 31.12.10г.	На 31.12.11 г	Измен. 2011г.от 2009 г.
1.Оборотные производственные фонды	765 381	798 524	941 604	176 223	1.Собственные источники	637 286	842 640	851 294	214 008
1.1. Запасы	760 813	790 919	938 779	177 966	1.1.Используемые на покрытие оборотных средств	554 713	855 660	896 302	341 589
2.Фонды обращения	482893	575160	599 339	116 446	1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов	82 573	-13 020	-45 008	-127 581
2.1.Готовая продукция и товары  перепродажи	0	0	0	0	2.Краткосрочные обязательства–всего	693 561	518 024	644 642	-48 919
2.2.Средства в расчетах	462 396	574 763	598 598	136 202	2.1.Краткосрочные кредиты	404 655	301 387	211 119	-193 536
2.3.Денежные средства	20 497	397	741	-19 756	2.2.Кредиторская задолженность	288 906	216 637	433 523	144 617
Всего	1 248 274	1 373 684	1 540 943	292 669	Всего.	1 248 274	1 373 684	1 540 944	292 670

По  данным таблицы 2.4 можно наблюдать  тенденцию к увеличению оборотных  производственных фондов.

Так, в 2011 году показатель «Оборотные производственные фонды» увеличился на 176 223 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом.

Показатель  «Фонды обращения» на отчетный год  также увеличился по сравнению с 2009 годом на 116 446 тыс. руб. за счет увеличения денежных средств и средств в расчетах.

Если  говорить об источниках формирования оборотных активов, то в отчетном году наблюдается увеличение объема собственных источников, используемых на покрытие оборотных средств на 341 589 тыс. руб., а также в собственных источниках наблюдается увеличение на 214 008 тыс. руб.

 

Таблица 2.5 - Динамика источников формирования внеоборотных активов, тыс. руб.

Виды  внеоборотных активов	На 31.12.09г.	На 31.12.10г.	На 31.12.11г	Измен. 2011г.от 2009 г.	Источники покрытия внеоборотных активов	На 31.12.09г.	На 31.12.10г.	На 31.12.11г	Измен. 2011г.от 2009 г.
1.Нематериальные  активы	0	0	0	0	1.Долгосрочные финансовые  обязательства	227 476	346 646	388 525	161 049
2.Результаты исследований и разработок	0	45 129	36 103	36 103	1.1.Кредиты банков	404 655	301 387	211 119	-193 536
3.Основные средства	252 475	239 682	236 019	-16 456	1.2. Займы	0	0	0	0
4.Доходные вложения в материальные  ценности	0	0	0	0	2.Собственные источники финансирования, используемые на покрытие внеоборотных активов	82 573	-13 020	-45 008	-127 581
5.Финансовые вложения	1 918	1 918	1 918	0	2.1. Нераспределенная прибыль прошлых  лет	0	0	0	0
6.Отложенные налоговые активы	1 062	1 062	11 548	10 486	2.2. Нераспределенная прибыль отчетного  года	506 287	510 297	518 950	12 663
7.Прочие внеоборотные активы	54 594	45 835	57 929	3 335
ВСЕГО	310 049	333 626	343 517	33 468	ВСЕГО	310 049	333 626	343 517	33 468

Таблица 2.5 показывает динамику источников формирования внеоборотных активов. Показатель объема внеоборотных активов увеличился на 33 468 тыс. руб. в 2011 году, по сравнению с 2009 годом. Данный рост в основном финансируется за счет результатов исследований и разработок, а также отложенных налоговых активов.

Также можно отметить, что большая часть внеоборотных активов покрывается за счет долгосрочных финансовых обязательств. В отчетном периоде по сравнению с 2009 годом долгосрочные финансовые обязательства увеличились на 161 049 тыс. руб. В 2011 году доля собственных источников в общем объеме источников покрытия внеоборотных активов также значительно сократилась (на 127 581 тыс. руб.). 

2.4 Расчет  и оценка  коэффициентов финансовой  независимости организации

Таблица 2.6 - Уровень и динамика общей финансовой независимости организации (на конец года)

№ п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011г.	Изменение,
					2011 г. от 2009 г.( ±)
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы, тыс. руб.	637 286	842 640	851 294	214 008
2	Доходы будущих периодов, тыс. руб.	0	0	0	0
3	Собственный  капитал, тыс. руб.	637 286	842 640	851 294	214 008
4	Валюта баланса, тыс. руб.	1 558 323	1 707 310	1 884 460	326 137
5	Коэффициент общей финансовой независимости (К1)	0,41	0,49	0,45	0,04

Таблица 2.6 показывает уровень и динамику общей финансовой независимости  компании.

Считается нормальным, если имущество предприятия примерно на 50% сформировано за счет собственного капитала, и на 50% - за счет обязательств, т.е. коэффициент общей финансовой независимости равен 0,5.

В случае ОАО «Новая Эра» значение данного коэффициента выросло с 0,41 в 2009 году до 0,45 в отчетном периоде. Таким образом, можно сделать вывод, что компания стремится быть финансово независимой, т.е. она сможет погасить все свои обязательства, реализовав имущество, сформированное за счет собственных средств.