Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Мая 2012 в 10:48, курсовая работа
Актуальность темы. Обращение к теме актуально и правомерно, потому что затрагивает главную экономическую категорию – прибыль предприятия, планирование прибыли и ее распределение имеют ключевую роль при определении финансово-хозяйственной деятельности предприятия на перспективу. В условиях рыночной экономики основа экономического развития – прибыль, важнейший показатель эффективности работы предприятия, источник его жизнедеятельности, на основании этого показателя предприятия принимают решения о расширении или, наоборот, об уменьшение производства, о необходимости его продукции или услуги населению. При развитой конкуренции это приводит к достижению цели предпринимательства, удовлетворению общественных потребностей. В планировании и формировании прибыли заинтересованы не только предприятия, но и государство, коммерческие банки, инвестиционные структуры, акционеры и другие держатели ценных бумаг.
Введение……………………………………………………………………..…… 3
Глава 1. Прибыль и её роль в рыночной экономике………………………..… 6
1.1. Экономическое содержание, функции и виды прибыли……..……..…. 6
1.2. Факторы и источники формирования прибыли ……..……………….. 15
Глава 2. Методы планирования прибыли……………………..………….…... 29
2.1. Сущность планирования прибыли..……………………………………. 29
2.2. Методы планирования прибыли предприятия…..………...................... 31
Глава 3. Распределение и использование прибыли на предприятии………... 43
3.1. Сущность, направления и принципы распределения прибыли…..…... 43
3.2. Принципы распределения прибыли ………………………….…………49
Заключение…………………………………………………………………....… 51
Список литературы………………………………………………………..….….53
Приложения……………………………………………………………………...54
Расчётная часть…………………
Cтрока 1: данные из табл. 6 стр. 4.1
Строка 2: данные из табл. 6 стр. 4.2
Строка 3: данные из табл. 6 стр. 4.3
Строка 4: данные из табл.5 стр. 4
Строка 5: данные из табл. 9 стр. 9
Строка 6: данные из табл. 5 стр. 5
Строка 7: данные из табл. 5 стр. 3+стр. 9: 7600+10960=18560
Строка 8: стр.8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.
Строка 8.1: данные из табл. 5 стр. 12.1
Строка 8.2: данные из табл. 5 стр. 12.2
Строка 8.3: данные из табл. 5 стр. 12.3
Строка 8.4: данные из табл. 5 стр. 13
Строка 8.5: данные из табл. 5 стр. 11
Строка 8.6: данные из табл. 5 стр. 6
Строка 9: стр. 3 + стр. 4 – стр. 5 + стр. 6 +стр. 7 – стр. 8: 25323+940-576+866+18560-17364=
Расчет налога на прибыль
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Прибыль- всего, в том числе: | 27 749
|
1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9 % | 866 |
1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 24 % | 26 883 |
2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: | 6 452 |
2.1 | в федеральный бюджет | 1 747 |
2.2 | в бюджет субъекта Федерации | 4 705 |
2.3 | в местный бюджет |
|
3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 78 |
3.1 | в федеральный бюджет | 78 |
3.2 | в бюджет субъекта Федерации |
|
3.3 | в местный бюджет |
|
4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 1 825 |
5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 4 705 |
6 | Общая сумма налога в местный бюджет |
|
7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 6 530 |
8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 21219 |
Строка 1: данные из табл. 13 стр. 9
Строка 1.1: данные из табл. 13 стр. 6
Строка 1.2: стр. 1 – стр. 1.1: 27749-866=26883
Строка 2: стр. 1.2*24%: 2683*0,24 = 6452
Строка 2.1: стр. 1.2*6,5%: 26883*0,065 = 1747
Строка 2.2: стр. 1.2*17,5%: 26883*1,75 =4705
Строка 3: стр. 1.1*9%: 866*0,09 = 78
Строка 4: стр. 2.1 + стр.3.1:1747+78=1825
Строка 5: стр. 2.2+3.2: 4705
Строка 6: стр. 2.3 + 3.3
Строка 7: стр.2+3: 6452+78 = 6530
Строка 8: стр. 1-7: 27749-6530 = 21219
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
1 | Всего прибыль | 27 749 |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2 750 |
4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2 250 |
5
| Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 3 020
|
5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 |
5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 000 |
5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
6 | Прирост оборотных средств | 1 724 |
7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
8 | Налог на прибыль 24% | 6 452 |
9 | Налог на прочие доходы 9% | 78 |
10 | Погашение долгосрочного кредита | 457 |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 7 038 |
12 | Выплата дивидендов | 7 038 |
13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 0 |
Строка 1: данные из табл. 14 стр. 1
Строка 2: данные из табл. 10 стр. 1
Строка 3: данные из табл. 10 стр. 2
Строка 4: данные из табл. 10 стр. 3
Строка 5: данные из табл. 10 стр. 4
Строка 5.1: данные из табл. 10 стр. 4.1
Строка 5.2: данные из табл. 10 стр. 4.2
Строка 5.3: данные из табл. 10 стр. 4.3
Строка 6: из табл. 11 стр. 5
Строка 7: данные из табл. 10 стр. 5
Строка 8: из табл. 14 стр. 2
Строка 9: из табл. 14 стр. 3
Строка 10: сумма стр. 9 табл. 9, причем нашим предприятием запланировано взять кредит на 7 лет и гасить его равными долями: (547+29)/7=82
Строка 11: стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-
4
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
001 | I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 | А. От текущей деятельности |
|
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88 633 |
004 | Прочие поступления – всего, в том числе: | 150 |
005 | средства целевого финансирования | 100 |
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
008 | Итого по разделу А | 89 013 |
009 | Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7 600 |
011 | Доходы от прочих операций | 10 960 |
012 | Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
015 | Высвобождение средств из оборота |
|
016 | Итого по разделу Б | 19 799 |
017 | В. От финансовой деятельности |
|
018 | Увеличение уставного капитала |
|
019 | Доходы от финансовых вложений | 1 806 |
020 | Увеличение задолженности – всего, в том числе: | 3200 |
021 | получение новых займов, кредитов | 3 200 |
022 | выпуск облигаций |
|
023 | Итого по разделу В | 5 006 |
024 | Итого доходов | 113 818 |
025 | II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 | А. По текущей деятельности |
|
027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 56 035 |
028
| Платежи в бюджет - всего в том числе: | 14 308
|
029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 294 |
030 | налог на прибыль, всего | 6 530 |
031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 |
032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1 504 |
033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3 020 |
034 | Прирост собственных оборотных средств | 1 954 |
035 | Итого по разделу А | 75 317 |
036 | Б. По инвестиционной деятельности |
|
037
| Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | 27 430
|
038 | кап. вложения производственного назначения | 8 100 |
039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 3 120 |
040 | затраты на проведение НИОКР | 400 |
041 | платежи по лизинговым операциям |
|
042 | долгосрочные финансовые вложения |
|
043 | расходы по прочей реализации | 5 340 |
044 | расходы по прочим операциям | 9 100 |
045 | содержание объектов социальной сферы | 1 370 |
046 |
|
|
047 | Итого по разделу Б | 27 430 |
048 | В. От финансовой деятельности |
|
049 | Погашение долгосрочных кредитов | 457 |
050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 576 |
051 | Краткосрочные финансовые вложения |
|
052 | Выплата дивидендов | 7038 |
053 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
054 |
|
|
055 | Итого по разделу В | 11 071 |
056 | Итого расходов | 113 818 |
057 | Превышение доходов над расходами (+) | 0 |
058 | Превышение расходов над доходами (-) | 0 |
059 | Сальдо по текущей деятельности | 13 696 |
060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7 631 |
061 | Сальдо по финансовой деятельности | -9 535 |
Строка 003: из табл. 13 стр.1
Cтрока 005; 006: табл. 12 стр. 2, стр. 1
Cтрока 007: табл. 8 стр. 2
Строка 010: из табл. 5 стр.3
Строка 011: из табл. 5 стр.9
Строка 012: из табл. 9 стр.4
Строка 013: из табл. 5 стр.13
Строка 014: из табл. 9 стр.5
Строка 019: из табл. 5 стр.4+5
Строка 021: из табл. 9 cумма стр.7
Строка 027: из табл. 6 стр.4.2-табл. 1 стр. 4.2-стр. 3: 63310-5294-1981=56035
Строка 029: из табл. 1 стр. 4.2
Строка 030: из табл. 14 стр.7
Строка 031: из табл. 10 стр.5
Строка 032: из табл. 13 стр.8.5
Строка 033: из табл. 10 стр.4
Строка 034: из табл. 11 стр.5
Строка 038: из табл. 7 стр.1
Строка 039: из табл. 7 стр.3
Строка 040: из табл. 12 стр.4+стр.5
Строка 043: из табл. 5 стр.6
Строка 044: из табл. 5 стр.10
Строка 045: табл. 5 стр.12+табл.12 стр.1+стр.2
Строка 049: табл. 10 стр. 6
Строка 050: из табл. 9 стр.9
Строка 052: табл. 15 стр. 12
Строка 053: из табл. 10 стр.1
Строка 059: стр.008-стр. 035
Строка 060: стр.016-стр. 047
Строка 061: стр.023-стр. 055
Пояснительная записка к финансовому плану
Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.
Поступления от текущей деятельности составляют 89013 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 75317 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 13696 тыс. руб.
Поступления от инвестиционной деятельности составляют 19799 тыс. руб. В них входят: выручку от прочей реализации (без НДС), прочие операционные доходы; доходы от внереализационных операций; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы. Результат между поступлениями и расходами составляет –7631 тыс. руб. Полученный отрицательный результат свидетельствует о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направить на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.
Поступления от финансовой деятельности составляют 5006 тыс. руб. В них входят: увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3200 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 576 тыс. руб., выплату дивидендов в сумме 7038 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 11071 тыс. руб.
Из статистических данных видно, что наибольшую часть доходов планируется получить за счет текущей деятельности.
Из анализа структуры планируемых поступлений и расходов предприятия видно, что наибольшая часть поступлений планируется от реализации продукции, работ, услуг – 88633 тыс. руб.; планируемые поступления от реализации продукции, работ, услуг значительно превышают затраты на производство реализованной продукции – 56035 тыс. руб. Это говорит о благоприятной текущей деятельности предприятия, которая мало зависит от непрофильных видов деятельности и одновременно о потенциальных инвестиционных возможностях предприятия.
В предстоящем году предприятие запланировало привлечь кредит в сумме 3200 тыс. руб. Необходимость как можно более быстрого возврата кредита будет зависеть от эффективности использования денежных средств предприятием. Для этого рассчитаем эффективность текущей деятельности предприятия, это будет отношение поступлений от текущей деятельности к расходам по текущей деятельности:
89013 / 75317 = 1,2
Таким образом у предприятия нет необходимости как можно более быстрого возврата кредита. Относительно небольшой объем заемных средств (около 3% от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.
Данные расходы не оправдывают доходы. Отрицательное сальдо в размере 9535 тыс. руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.
В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.