Планирование в кредитной организации

В руководство банка  входят управляющий, заместитель и  главный бухгалтер  - 3 человека.

Отделение сбербанка  имеет следующие отделы и сектора:

- Отдел РКО (расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов) – 11 человек.

- Отдел экономической  и кредитной работы – 9 человек.

- Отдел бухгалтерского  учета и отчетности, в котором  имеются два сектора:

- сектор бухгалтерского  учета и отчетности – 17 человек;

- сектор контроля за вкладными операциями.

- Отдел кассовых операций, инкассации, безопасности и защиты  информации – 24 человека.

- Операционный сектор  – 25 человек.

- Сектор информатики  и автоматизации банковских работ  – 7 человек.

- Юридический сектор  – 2 человека.

- Контрольно-ревизионный  сектор – 3 человека.

- Административный сектор  – 7 человек.

Кроме этого в городе работают 12 операционных касс внекассовых  узлов, а также имеется дополнительный офис (6 человек), который находится  в селе Шаран и 7 операционных касс на территории Шаранского района.

В каждом отделе, секторе, операционной кассе имеется свое положение и должностные инструкции на каждого работника.

Технико-организационный  уровень банка.

Функции организации  работы по автоматизации и информационной безопасности возложены на отдел информатики и автоматизации банковских работ и на отдел кассовых операций, инкассации, безопасности и защиты информации.

В ОАО СОЦИНВЕСТБАНКЕ создана компьютерная сеть, что позволяет осуществлять обмен информацией между отделами банка. Практически каждый работник  снабжен персональным компьютером. В операционном секторе имеется 3 копировальных аппарата, один из которых установлен в холле и может использоваться клиентами, также установлены 2 лазерных принтера и  матричные принтеры в каждом отделе.

Программное обеспечение, используемое в отделении, прошло аттестацию в Фонде алгоритмов и программ. В СОЦИНВЕСТБАНК используется следующее программное обеспечение:

1. АС «Филиал» - содержит данные о деятельности отделения, нормативные акты, инструкции, положения.
2. АС СБЕРКАРТ – операции клиентов с пластиковыми картами.
3. Сбор-Excel – сбор информации и составление сводных отчетов.
4. «Инфобанк» ознакомительная – информационная программа.
5. «Вексель» - ввод данных о выданных, оплаченных и сомнительных векселях.
6. «Сберегательный сертификат» - ввод данных о выданных, оплаченных и сомнительных сберегательных сертификатах.
7. Военные пенсии – ведение лицевых счетов пенсионеров силовых структур.
8. Клиент-Сбербанк –  расчеты с клиентами.
9. АБС RS-Bank – проверка достоверности баланса.
10. АСВКС «Кредиты» - содержит данные по кредитному портфелю физических лиц.
11. Операционный день банка - автоматизированный бухгалтерский учет.
12. АРМ контролера; АРМ валютного контроля; АРМ бухгалтера по вкладным операциям; АРМ технического работника.
13. Сбор отчетов от СОЦИНВЕСТБАНК.
14. Делопроизводство – регистрация входящей и исходящей документации.
15. Электронная почта банка.
16. Электронно-цифровая подпись.
17. Учет основных средств.
18. Коммунальные платежи – данные по оплате коммунальных платежей населением.
19. Выписки по вкладам физических лиц.
20. Справочник юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, операции по счетам которых приостановлены.

Все сотрудники отделения, имеющие доступ к информационным ресурсам, предупреждены об уголовной ответственности за совершение преступлений в сфере компьютерной информации. У каждого работника есть индивидуальный персональный идентификатор для входа в программу с личным паролем, на основании заявок на доступ. Производится блокировка доступа уволенных и переведенных на другую работу работников.

 

2.2. Анализ планирования  структуры активных и пассивных  операций и процентных доходов  и расходов банка

 

Для того чтобы проанализировать структуру активных и пассивных  операций банка рассмотрим баланс ОАО «СОЦИНВЕСТБАНКа» по следующим основным направлениям экономического анализа:     

-анализ динамики валюты  баланса; 

-анализ структуры  пассивных операций (операции банка  по привлечению средств);                                                                                                                   

-анализ структуры  активных операций (операции по  размещению собственных,  привлеченных  и заемных средств, и прежде  всего, кредитных операций);      

-анализ финансовых результатов  деятельности банка.

Валюта баланса за первое полугодие увеличилась на 30%, превысив 3 млн. руб. Исследование структуры баланса СОЦИНВЕСТБАНКа целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных операций являются:

-первичная  эмиссия ценных  бумаг;

-отчисления от прибыли банков  на формирование или увеличение фондов;

-кредит, полученный от других  юридических лиц;

-депозитные операции (операции  банков по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный  срок, либо до востребования).С  помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным  нормативом. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

В целом структура пассива банка  в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов. Произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы.

Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы  1 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2008 года приходилось 17,6% и 19,1% на начало 2009 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

 Таблица 1.

Структура собственных и привлеченных средств банка.

Показатели	01.01.08.	01.01.09.	Темп роста
Собственные средства	12,25	17,62	+5,37
Привлеченные средства	87,75	82,38	-5,37
Валюта баланса	100	100	-

 

Собственная ресурсная  база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Доля уставного фонда  в собственном капитале СОЦИНВЕСТБАНКа составила 58,9%. Резервный фонд занимает 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены. 

 Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Общая сума собственных средств банка за год снизилась на 2512 тысяч рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков).

  Таблица 2

                   Структура собственных средств банка.

Собственные средства	01.01.08.	01.01.09.	Изменение за год
			(тыс.руб.)	(%)
1. Уставный фонд	19,43	25,37	-	+5,94
2. Резервный фонд	10,42	13,6	-	+3,18
3. Фонды специального назначения	11,76	11,24	-336	-0,52
4. Износ основных фондов	7,43	11,14	+118	+3,71
5. Фонды экономического стимулирования	23,91	27,62	-297	+3,71
6. Прибыль текущего года	10,1	4,67	-700	-5,43
7. Прибыль прошлого года	-	-	-	-
8. Резервы на покрытие кредитных  рисков	16,95	6,36	-1297	-10,59
9. Резервы на обесценение ценных бумаг	-	-	-	-
И того:	100	100	-2512	-

 

Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9% - 95,33%), доля прибыли составляет соответственно (10,1% - 4,67%).

В целях обеспечения  финансовой устойчивости банка очень  важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств -  уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной.

Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу.  За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей.  Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись. В результате уменьшение по фондам экономического стимулирования на 1 января 2009 года составило 297 тысяч рублей. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи с со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше.  С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые  банк получает в виде займов или  путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств  принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

По качественному составу статей привлеченные средства можно разделить на четыре группы: депозиты до востребования; срочные депозиты; сберегательные вклады; кредиты, полученные от других банков.