Развитие предприятия малого бизнеса

 

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в относительном выражении существенно вырос собственный капитал. Он вырос на 305 %, а в абсолютном выражении – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

 

Рис. 4. Динамика состава статей пассива баланса ООО «Герос-строй»

Сделаем вывод: в течение отчетного периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные активы, а именно, товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.

 За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении.

 Для проведения анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия составим табл. 5.

 

 

 

 

 

Таблица 5

Показатели ликвидности баланса ООО «Герос-строй»

в 2009-2011 г.г.

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.			Показатели пассива баланса	Значение, тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.		2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Наиболее ликвидные активы, А1	2300	5040	7680	1.Наиболее срочные обязатель-ства, П1	25640	39280	47930
2.Быстро реализуемые активы, А2	12200	9540	12980	2.Кратко-срочные пассивы,  П2	900	1230	2640
3.Медленно реализуемые активы, А3	12950	29505	36410	3.Долго-срочные пассивы,  П3	-	-	-
4.Трудно реализуемые активы, А4	1100	1500	1650	4.Постоян-ные пассивы, П4	2010	5125	8150

 

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии сопоставление итогов групп по активам и обязательствам на конец отчетного периода имеет следующий вид (табл. 6).

Таблица 6

Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Герос-строй»

в 2009 – 2011 г.г.

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Герос-строй»
	2009 год	2010 год	2011 год
А1 ³ П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
А2 ³ П2	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 ³ П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 £ П4	А4 < П4	А4 < П4	А4 < П4

Рис. 5. Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Герос-строй» за 2009 год

Рис. 6. Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Герос-строй» за 2010 год

Рис. 7. Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Герос-строй» за 2011 год

Анализируя табл. 6 и рис. 5, 6, 7 мы видим, что в и в 2009 г., и 2010г., и в 2011г. выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного.

Таким образом, бухгалтерский баланс предприятия на конец 2011 года (как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.

Рассчитаем основные экономические показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «Герос-строй» и представим их в виде табл. 7.

Расчет:

     1) Коэффициент  абсолютной  ликвидности:

КА.Л. = (Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) /

/ Текущие обязательства

               КА.Л. 2009г. = 2300 / (900 + 25640) = 2300 / 26540 = 0,09

               КА.Л. 2010г. = 5040 / (1230 + 39280) = 5040 / 40510 = 0,124

               КА.Л. 2011г. = 7680 / (2640 + 47930) = 7680 / 50570 = 0,152

     2) Коэффициент  текущей  ликвидности:

КТ.Л. = Оборотные активы / Текущие обязательства

                КТ.Л. 2009г. = 27450 / 26540 = 1,034

                КТ.Л. 2010г. = 44085 / 40510 = 1,088

                КТ.Л. 2011г. = 57070 / 50570 = 1,128

     3)  Коэффициент  финансовой  независимости (автономии):

КФ.Н. = Собственный капитал / Общая величина имущества предприятия

                КФ.Н. 2009г. = 2010 / 28550 = 0,070

                КФ.Н. 2010г. = 5125 / 45635 = 0,112

                КФ.Н. 2011г. = 8150 / 58720 = 0,139

     4)  Коэффициент  мобильности  имущества  организации:

КМ.И. = Стоимость оборотных средств / Стоимость имущества

                КМ.И. 2009г. = 27450 / 28550 = 0,961

                КМ.И. 2010г. = 44085 / 45635 = 0,966

                КМ.И. 2011г. = 57070 / 58720 = 0,971

        

 

 Таблица 7

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

№	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,124	0,152
2	Коэффициент текущей ликвидности	1,034	1,088	1,128
3	Собственный оборотный капитал (тыс.руб.)	2010	5125	8150
4	Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,070	0,112	0,139
5	Коэффициент мобильности имущества организации	0,961	0,966	0,971
6	Доходность собственного капитала	0,72	0,33	0,23
7	Рентабельность продаж	0,036	0,044	0,046
8	Структура финансового результата	0,70	0,50	0,41
9	Доходность (отдача активов)	2,00	1,65	1,67
10	Рентабельность активов	0,050	0,037	0,032

             

     5) Доходность  собственного  капитала:

Д С.К. = Чистая прибыль после уплаты налогов / Собственный капитал

                Д С.К. 2009г. = 1452 / 2010 = 0,72

                Д С.К. 2010г. = 1670 / 5125 = 0,33

                Д С.К. 2011г. = 1855 / 8150 = 0,23

    6) Рентабельность продаж – это  отношение  суммы  прибыли от  продаж  к  объёму  реализованной  продукции.

                RП.2009г. = 2080 / 57155 = 0,036

                RП.2010г. = 3310 / 75410 = 0,044

                RП.2011г. = 4490 / 98240 = 0,046

    7)  Структура  финансового  результата:

С Ф.Р. = Чистая прибыль / Прибыль от реализации

                С Ф.Р. 2009г. = 1452 / 2080 = 0,70

                С Ф.Р. 2010г. = 1670 / 3310 = 0,50

                С Ф.Р. 2011г. = 1855 / 4490 = 0,41

    8) Доходность (отдача активов)  показывает  соотношение  выручки  и  актива, сколько 1 рубль нашего имущества приносит прибыли.

Д А. = Выручка / Стоимость активов

                Д А.2009г. = 57115 / 28550 = 2,00

                Д А.2010г. = 75410 / 45635 = 1,65

                Д А.2011г. = 98240 / 58720 = 1,67

    9) Рентабельность  активов  (экономическая  рентабельность) показывает  эффективность  использования  всего  имущества  организации.

RЭ. = Чистая прибыль / Средняя стоимость имущества * 100

                RЭ.2009г. = 1452 / 28550 = 0,050

                RЭ.2010г. = 1670 / 45635 = 0,037                

                RЭ.2011г. = 1855 / 58720 = 0,032

В 2009 г. 9% краткосрочных обязательств предприятие могло погасить на отчетную дату. В 2011 г. этот показатель составил 15,2%. Обычно специалисты устанавливают норму по этому коэффициенту 20-30%. Наши показатели намного ниже рекомендуемых.

Специалисты рекомендуют норму 1,5 ÷ 3,5. У нас в 2009 г. коэффициент текущей ликвидности составлял 1,034. Исходя из того, что величина коэффициента в 2011 г. приближается к нормативу (1,128), можно сказать, что предприятие пытается выйти из кризиса, хотя оно и находится на грани своей платежеспособности.

Коэффициент  финансовой  независимости  показывает  удельный  вес  собственных  средств  в  общей  сумме  источников  финансирования,  в  нашем  случае  он  намного  ниже рекомендуемой  нормы  (0,4≤КФ.Н.≤0,6). Это говорит о том, что предприятие находится в полной зависимости  от  заёмных  источников.

Рентабельность продаж показывает соотношение прибыли и от реализации и выручки. В 2009 г. прибыль от реализации в составе выручки составила 3,6%, в 2011 г. 4,6%. В принципе, это благоприятный знак, т.к. рентабельность продаж растет.

Структура финансового результата показывает соотношение финансовых результатов предприятия, а именно чистой прибыли и прибыли от реализации. По отношению к прибыли от реализации чистая прибыль в 2009 г. составила 70%, в 2011 г. соответственно 41%. Произошло это вследствие того, что темпы роста прибыли от реализации несколько выше темпов роста чистой прибыли.

Доходность (отдача активов) показывает соотношение выручки и актива. Сколько 1 рубль нашего имущества приносит прибыли. В 2009 г. этот показатель составил 2,00 руб., в 2011 г. – 1,67 руб. То есть доходность активов за отчетный период снизилась, за счет того, что возросли оборотные активы предприятия. Темпы роста выручки были ниже.

Рентабельность активов показывает, сколько приносит прибыли до налогообложения 1 руб. вложенных активов. В 2009 г. этот показатель составил 5 руб., в 2011 г. 3,2 руб. Это отрицательный показатель, так как рентабельность наших активов низкая.

По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Герос-строй» можно сделать вывод, что предприятие не имеет убытков, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок займов и кредитов. Данные анализа показывают, что ООО «Герос-строй» принимает определенные меры для повышения финансовой устойчивости и ликвидности, способствует росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Способом пополнения оборотных активов является увеличение размера заемных источников через привлечение краткосрочных банковских кредитов, а также увеличение реального собственного капитала за счет накопления прибыли.

2.2.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

Анализ состава и динамики балансовой прибыли ООО «Герос-строй» начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 (табл. 8).

Все показатели деятельности ООО «Герос-строй» за отчетный период выросли:

• выручка от продаж за анализируемый период выросла на 41125 тыс. руб.
• себестоимость реализованных товаров и услуг выросла на 37145 тыс. руб.
• валовая прибыль выросла на 3980 тыс. руб.
• управленческие расходы сильно возросли, на 640 тыс. руб. в 2010 г., и на 1570 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.
• прочие расходы выросли на 1625 тыс. руб.
• прибыль до налогообложения в  2010 г. увеличилась на 130 тыс. руб., а в 2011 г. выросла на 475 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.
• налог на прибыль и иные аналогичные обязательства вырос на 72 тыс. руб.
• чистая прибыль в 2010 г. увеличилась на 218 тыс. руб., а в 2011г. выросла на 403 тыс. руб. по сравнению с 2009 г.