Шпаргалка по "Финансовому менеджменту"

. Налоговая система РФ  и ее составные элементы.

Налоговая система РФ – основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Элементы налоговой системы  РФ:

- система налогов и сборов  РФ (совокупность взимаемых в  нашей стране налогов и сборов  федерального, регионального и местного  уровней, взимание предусмотрено  российским налоговым законодательством.);

- система налоговых отношений  (совокупность властных отношений  по установлению, введению, взиманию  налогов, отношений. Возникающих в процессе налогового контроля и др. отношений);

- система участников налоговых  отношений (налогооблагающие субъекты (субъекты РФ-85, муниципальных образований – 29000, налоговые органы, действующие от налогооблагающих субъектов, налогоплательщики));

- нормативно-правовая база сферы  налогообложения (конституция, НК, ГК, ФЗ, указы президента, постановления  правительства);

- система информационного обеспечения  налогообложения.

Система налогов  и сборов Российской Федерации. Классификация  налогов.

Система налогов и сборов РФ – совокупность взимаемых в нашей стране налогов и сборов федерального, регионального и местного уровней, взимание предусмотрено российским налоговым законодательством.

Виды налогов:

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей страны.

- НДС;

- акцизы;

- НДФЛ;

- ЕСН;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добычу полезных  ископаемых;

-водный налог;

- государственная пошлина;

- сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических  ресурсов.

Региональные налоги и  сборы – вводятся законодательными органами власти субъекта РФ и взимаются на территории соответствующего субъекта РФ.

- налог на имущество организаций;

- налог на игорный бизнес;

- транспортный налог.

Субъекты РФ определяют налоговые  ставки, не выше верхнего предела прописанного в НК. Могут устанавливать порядок  и сроки уплаты налога. Могут давать налоговые льготы. Не могут устанавливать  налоговые льготы. Не могут устанавливать  другие виды налогов.

Местные налоги и сборы – устанавливаются и вводятся на соответствующей территории представительным органом местного самоуправления и обязательны к уплате на территории местного субъекта.

Ставки, льготы могут устанавливать, все остальное ФЗ.

- земельный налог;

- налог на имущество  ФЛ.

. Специальные налоговые  режимы.

Предусматривают особый порядок определения  элементов налогообложения, освобождение по уплате отдельных налогов и  сборов.

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Право перейти на этот налог имеют те сельхоз товаропроизводители у которых за календарный год доля дохода от реализации произведенной продукции ими самими, включая первичную переработку своей продукции составляет не менее 70%.

Освобождаются от:

- налога на прибыль;

- налога на имущество организации;

- единого социального налога;

- налог на добавленную стоимость  – 6%.

2. упрощенная система  налогообложения:

Освобождаются от тех же налогов, что  и случай 1. Если за 9 месяцев в том году, когда организация подает заявление на упрощенную систему налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы не превысили 15 млн. руб. Ежегодно это значение пересчитывается с учетом коэффициента дефлятора, который устанавливается ежегодно МИНЭКОНОМ развития, учитывает изменение потребительских цен на товары в РФ. 2008 г. 15*1,34=20,1 млн. руб.

Кто не вправе применять: банки, страховщики, организации, которые имеют представительства  и филиалы, инвестиционные фонды, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды.

Объектом налогообложения могут  быть: доходы от реализации – 6% и внереализационные (доходы-расходы)- 15%. Самостоятельно объект выбирает налогоплательщик.

3. система налогообложения  в виде единого налога на  вмененный доход для отдельных  видов деятельности.

Вменененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, который рассчитывается с учетом совокупности условий, которые влияют на получение указанного вида дохода.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующую отдельный вид предпринимательской деятельности. Используется коэффициент дефлятор.

4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (разработка и добыча нефти, газа).

Соглашение о разделе продукции  – договор, в соответствии с которым  РФ, в лице органов власти предоставляет  субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) исключительные права на поиск, разведку, добычу минерального сырья на определенные участки недр.

Инвестор обязуется осуществлять проведение указанных работ за свой счет и на свой риск. Соглашение определяет все необходимые условия и  определяет порядок раздела произведенной  продукции между сторонами соглашения.

Инвестор уплачивает:

-НДС;

- налог на прибыль;

- ЕСН;

- на пользование природными  ресурсами;

- таможенные сборы;

- земельный налог;

- акцизы;

- за негативное воздействие  на окружающую среду;

Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов. Транспортный налог не уплачивается, за исключением легковых автомобилей.

Нефть, газ, конденсат – кол-во добытых  полезных ископаемых в натуральном  выражении – налогооблагаемая база – тонна – 340 руб/тонну, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть.