Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №84

5. Положение ЦБ РФ «О безналичных  расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции от 11.06.2004 №1442-У) // Справочно-правовая  система (СПС) «Референт».

6. Письмо ЦБ РФ «О депозитных  и сбере-гательных сертификатах  банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт».

7. Положение «О проведении межфилиальных  расчетов в Сбербанке РФ» № 355-3-р от 27.03.2002 (в ред. от 29.09.2003) // Справочно-правовая система (СПС) «Референт».

8. Порядок открытия и ведения  счетов юридических лиц Сбербанком  России и его филиалами №  814-3-р от 14.04.2004 // Справочно-правовая  система (СПС) «Референт».

9. Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» № 1050-У от 14.11.2001 // Справочно-правовая система (СПС) «Референт».

10. Аверченко В. А. К вопросу  о безналичном денежном обращении в России / В. А. Аверченко // Банковское дело. 2005. - № 4. С.6-9.

11. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 400 с.

12. Банковское дело: Учебник/ Г.  Г. Коробовой.- М.: Экономист, 2003.-756с.

13. Банковское дело: Учебник / О. Н. Лаврушина- М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.

14. Березина М. П. О необходимости  дальнейшего реформирования расчетов  в России / М. П. Березина // Финансы. - 2005.- № 7- С. 13-16.

15. Деньги. Кредит. Банки / Е. Ф.  Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

16. Ершов М. Банковская система  и развитие российской экономики  / М. Ершов // Мировая экономики  и международные отношения. 2005. -№3. - С. 28-34.

17. Жарковская Е. А., Арендс И.  Н. Банковское дело: Курс лекций / Е. А. Жарковская, И. Н. Арендс. - М.: ИКФ Омега-Л, 2002. - 399 с.

18. Информационный банк // Банковское  дело. - 2005. - № 6.-С. 17.

19. Карпинская В. Финансовый супермаркет  / В. Карпинская // Прямые инвестиции.- 2005.- № 1.- С. 54-57.

20. Карпинская В. Все, что вы  хотели спросить о Сбербанке / В. Карпинская // Прямые инвестиции. - 2005. - № 4.- С. 57-63.

21. Карпинская В. Все, что вы  хотели спросить о Сбербанке  / В. Карпинская // Прямые инвестиции.- 2006.- № 12.- С. 70.

22. Максименко Т. В. Депозитарное  и брокерское обслуживание / Т. В.Максименко // Сбербанк-Алтай. - 2005.- № 5.- С. 3.

23. Одесс В. И., Наумик В. Т.  Роль информационных технологий  в работе банков / В. И. Одесс,  В. Т. Наумик // Банковское дело. - 2005. - № 6. - С. 31-33.

24. Плисецкий Д. Е. Об основных  тенденциях и перспективах развития банковской системы России / Д. Е. Плисецкий // Банковское дело. - 2005. -№6. - С.14-22

25. Сбербанк России: история, современность,  перспектива / А. И. Казьмина. - М.: ЛК Пресс, 2004. - 160 с.

26. Сиземова О. Б. Платежные  системы межбанковских расчетов и повышение обоснованности их правовых баз / О. Б. Сиземова // Банковское право. - 2005. - № 3.- С. 5-10.

27. Солнцев О.М. Источники роста  кредитных ресурсов // Эксперт. - 2002. - №38. - С. 41.

28. Содействие бизнесу клиентов // Сбережения. - 2005. - № 10.- С.5-6.

29. Стратегия развития банковского  сектора РФ на период до 2008 года // Деньги и кредит. - 2005. -№4. - С.18-37.

30. Управление деятельностью коммерческого  банка (Банковский менеджмент) / О.И.  Лаврушина. - М.: Юристъ, 2003. - 688 с.

31. Черемных О. С. Процессно-стоимостной  подход к управлению коммерческим  банком / О. С. Черемных // Банковское  дело. - 2005.- № 8.- С. 11-18.

32. Финансы, деньги, кредит / О. В.  Соколовой. - М.: Юристъ, 2000. - 300 с.

33. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов/ Г. Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е изд., 2003.-512с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2012 
 
Содержание 
 
Введение …………………………………………………………………………3 
1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка……………………………………………………………...6 
1.1 Деятельность коммерческих банков, как элементов кредитных отношений……………………………………………………............................6 
1.2 Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка…………..12 
1.2.1 Собственные ресурсы банка…...…………………………………………12 
1.2.2 Привлеченные ресурсы банка…………………………………………….15 
1.3 Оценка ресурсной базы коммерческого банка……………………………24 
1.4 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка……………………………………………………………28 
2 Анализ ресурсной базы отделения Сберегательного банка №8417 г. Заринска и оценка эффективности системы ее управления …………………33 
2.1 Организационно – экономическая характеристика отделения Сберегательного банка №8417 г. Заринска…………………………………….33 
2.2 Анализ финансовых ресурсов ОСБ №8417 г. Заринска…………………42 
2.2.1 Состав и структура ресурсной базы ОСБ №8417 ………………………42 
2.2.2 Анализ динамики и структуры собственных финансовых ресурсов ОСБ №8417……………………………………………………………………….……44 
2.2.3 Анализ структуры и динамики привлеченных ресурсов…………......48 
2.2.4 Анализ направления использования финансовых ресурсов банка………………………………………………………………………..…….55 
2.3 Оценка системы управления финансовыми ресурсами отделения Сбербанка №8417 г. Заринска ……………………………………………......62 
3 Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417…………………………………………………………………………….68 
3.1 Обеспечение системы управления необходимой информацией…………68 
3.2 Совершенствование системы управления ОСБ №8417 через создания комитета по управлению финансовыми ресурсами…………………………...70 
3.3 Формирование системы гарантирования депозитов в коммерческих банках………………………………………………….........................................75 
Заключение …………………………………………………………………......86 
Список использованной литературы………………………………………......89 
 
Введение 
 
Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий. 
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. 
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. 
Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.  
Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.  
Предметом исследования в работе выступает ресурсная база коммерческого банка. 
Объектом исследования выступает отделение Сберегательного банка РФ №8417 города Заринска. Сбербанк сегодня – современное универсальное кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в рублях, так и в валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.  
Цель написания дипломной работы – проведение анализа системы управления финансовыми ресурсами в отделении Сбербанка РФ №8417 г. Заринска и выявление путей ее совершенствования. 
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи: 
1. Изучение структуры финансовых ресурсов коммерческого банка. 
2. Раскрытие классификации пассивных операций банка. 
3. Рассмотрение понятия и сущности системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка. 
4. Представить организационно- экономическую характеристику отделения Сбербанка РФ №8417 г. Заринска. 
5. Провести анализ динамики и структуры собственных и привлеченных ресурсов отделения Сбербанка РФ №8417. 
6. Оценить системы управления финансовыми ресурсами отделения ОСБ №8417. 
7. Выявить пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами. 
Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы деятельности коммерческих банков, характеризует состав их финансовых ресурсов, описывает пассивные операции банков по привлечению финансовых ресурсов. Вторая глава построена на данных ОСБ №8417 и содержит в себе анализ динамики и структуры финансовых ресурсов банка, а также оценку системы управления ресурсами. В третьей главе представлены пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка ОСБ №8417 г. Заринска. 
Исследование основано на данных годового отчета Заринского ОСБ 8417 за 2010 год и отчетов Сбербанка России за 2009-2011 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы Отдела Сбербанка России, практические материалы Заринского Отдела СБ №8417, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати. 
 
1 Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка 
 
1.1 Деятельность коммерческих банков, как элементов кредитных отношений 
 
Кредитные отношения – это экономические отношения по поводу аккумуляции и предоставления в суду временно свободных денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. В системе кредитных отношений всегда выступают два контрагента: заемщик и кредитор. 
Финансово - кредитные институты подразделяются на центральные банки, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты (кредитные организации). Основой кредитной системы исторически являются, прежде всего, банки. Банки составляют ядро кредитной системы. В рыночной экономике банковская система чаще всего бывает двух - или трехуровневой [15].  
Верхний уровень занимает Центральный банк. Центральный банк осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков, сберегательных учреждений, страховых компаний, пенсионных фондов, то есть специализированных кредитно-финансовых учреждений. Данное регулирование осуществляется в целях обеспечения нормального денежного обращения как важнейшего условия устойчивых темпов роста экономики........ 
 
Заключение 
 
Рассмотренные в работе вопросы позволяют сделать следующие выводы. 
Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов. 
Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ. 
Депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. 
Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческого банка в современных условиях определяется: 
- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках; 
- возникновением новых сложных продуктов; 
- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов; 
- экономической нестабильностью народного хозяйства; 
- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям; 
- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг; 
- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками. 
Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции. 
Ресурсы отделения Сберегательного банка №8417 по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Привлеченные средства отделения ОСБ №8417 составляют на конец 2010 года 96,5% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 3,5%. В 2011 году привлеченные средства составили 93,0%, а собственные 7%. 
Большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. 
Привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц, отделения Сбербанка №8417 снизились в 2011 году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпа снижения). Привлеченные средства от физических лиц в 2011 году увеличились на 33,4 %.  
По результатам исследования эффективности системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417 было выявлено, что система управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417 является эффективной, но за три года эффективность управления незначительно снизилась в результате недостаточности информации необходимой для управления, несовершенной организационной структуры управления и неэффективного типа управления. 
Стоимость привлеченных ресурсов за три года снизилась до 5,7%, в том числе снизилась стоимость вкладов населения до 5,3%, а стоимость привлеченных ресурсов юридических лиц до 1,1%. 
При этом наблюдается увеличение стоимости банковских услуг до уровня 6,2%. Снизилась эффективность активных операций с 12,3% в 2009 году до 8,6% в 2011 году. Рентабельность активов также снизилась до уровня 3,6% в 2011 году против 4,8% в 2009 году. Отметим, что при негативной динамики показателей эффективности наблюдается рост доходности активов на 0,7% в 2010 году и на 5,8% в 2011 году, в основном за счет снижения стоимости активов, приносящих доход. 
Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417 являются: 
1. Совершенствование управленческой информации. 
2. Создание комитета по управлению финансовыми ресурсами. 
3. Соблюдение принципов управления. 
Отметим, что настоящее время сотрудничество с реальным сектором экономики – необходимое условие успешной работы банка. В 2010 году была принята Концепция развития Сбербанка России на период до 2008 года. Ее основной, стержневой задачей определяется повышение качества обслуживания клиентов как основного фактора повышения объемов продаж банковских продуктов и услуг, расширения сферы деятельности. Это обуславливает применение в банке усложненный тип управления, которое соответствует конкурентной стратегии банка. 
 
Список использованной литературы 
 
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20.02.2007 – Новосибирск: Сиб. унив. изд – во, 2007. – 430с. 
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая). - М.: ЭКМОС, 2011. - 120с. 
3. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2011 г. (в редакции ФЗ от 06.06.2011г. №85 ФЗ) // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395 -1 (в редакции от 27.07.2011г.) // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
5. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2011 (в редакции от 11.06.2009 №1442-У) // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
6. Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2011 N 857-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт».  
7. Положение «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке РФ» № 355-3-р от 27.03.2011 (в ред. от 29.09.2011) // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
8. Порядок открытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами № 814-3-р от 14.04.2009 // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
9. Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» № 1050-У от 14.11.2011 // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». 
10. Аверченко В. А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России / В. А. Аверченко // Банковское дело. 2010. - № 4. С.6-9. 
11. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2009. – 400 с. 
12. Банковское дело: Учебник/ Г. Г. Коробовой.- М.: Экономист, 2011.-756с. 
13. Банковское дело: Учебник / О. Н. Лаврушина– М.: Финансы и статистика, 2010. – 672 с. 
14. Березина М. П. О необходимости дальнейшего реформирования расчетов в России / М. П. Березина // Финансы. – 2010.- № 7- С. 13-16. 
15. Деньги. Кредит. Банки / Е. Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 600 с. 
16. Ершов М. Банковская система и развитие российской экономики / М. Ершов // Мировая экономики и международные отношения. 2010. -№3. – С. 28-34. 
17. Жарковская Е. А., Арендс И. Н. Банковское дело: Курс лекций / Е. А. Жарковская, И. Н. Арендс. - М.: ИКФ Омега-Л, 2011. – 399 с. 
18. Информационный банк // Банковское дело. - 2010. - № 6.-С. 17. 
19. Карпинская В. Финансовый супермаркет / В. Карпинская // Прямые инвестиции.- 2010.- № 1.- С. 54-57. 
20. Карпинская В. Все, что вы хотели спросить о Сбербанке / В. Карпинская // Прямые инвестиции. - 2010. - № 4.- С. 57-63. 
21. Карпинская В. Все, что вы хотели спросить о Сбербанке / В. Карпинская // Прямые инвестиции.- 2011.- № 12.- С. 70. 
22. Максименко Т. В. Депозитарное и брокерское обслуживание / Т. В.Максименко // Сбербанк-Алтай. – 2010.- № 5.- С. 3. 
23. Одесс В. И., Наумик В. Т. Роль информационных технологий в работе банков / В. И. Одесс, В. Т. Наумик // Банковское дело. – 2010. - № 6. - С. 31-33. 
24. Плисецкий Д. Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России / Д. Е. Плисецкий // Банковское дело. - 2010. -№6. - С.14-22 
25. Сбербанк России: история, современность, перспектива / А. И. Казьмина. - М.: ЛК Пресс, 2009. – 160 с. 
26. Сиземова О. Б. Платежные системы межбанковских расчетов и повышение обоснованности их правовых баз / О. Б. Сиземова // Банковское право. – 2010. - № 3.- С. 5-10. 
27. Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов // Эксперт. – 2011. – №38. – С. 41. 
28. Содействие бизнесу клиентов // Сбережения. – 2010. - № 10.- С.5-6. 
29. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года // Деньги и кредит. – 2010. -№4. - С.18-37. 
30. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2011. – 688 с. 
31. Черемных О. С. Процессно-стоимостной подход к управлению коммерческим банком / О. С. Черемных // Банковское дело. – 2010.- № 8.- С. 11-18. 
32. Финансы, деньги, кредит / О. В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2011. – 300 с. 
33. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов/ Г. Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2-е изд., 2011.-512с.

 

 

Ресурсы коммерческого  банка и его капитальная база

 

 

Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом уровне банковской системы - Национальном банке Республики Беларусь.

Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных ресурсов, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

В-третьих, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его  активных операций, зависят от совокупного  объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

В-четвертых, одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

В-пятых, наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет  проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции характеризуют операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структура банковских пассивов выглядит следующим образом:

П а с с и в  ы
Капитал (собственные средства)	Обязательства
	Привлеченные средства	Заемные средства

Ресурсы коммерческих банков или «банковские ресурсы» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

По  способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные и заемные средства, составляющие около 80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 20% банковских ресурсов, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный  фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица, формируется за счет эмиссии простых и привилегированных акций. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ (впоследствии ЭКЮ была заменена на ЕВРО).

Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

Вторая  группа фондов формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка).

Третья  группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов создастся с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банка путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг.

Средства фондов второй, третьей и четвертой групп в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономического стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный капитал, резервный капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков, и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и зарубежной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет  банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно потребуется использовать часть акционерного капитала.