Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №84

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета  собственных средств (капиталов) кредитных  организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся  средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ОСБ № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся  к кумулятивным;

- резервный  фонд банка, сформированный за  счет прибыли прошлых лет и  текущего года;

- нераспределенная  прибыль прошлых лет и текущего  года;;

- резерв под  обесценения вложений в ценные  бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

· прирост стоимости  имущества за счет переоценки;

· часть резерва  на возможные потери по судам;

· фонды, сформированные в текущем году;

· прибыль текущего года.

Структура и  состав собственного капитала ОСБ №8417 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических  показателей ОСБ №8417

Таблица 2.2 - Источники собственного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Источники  основного капитала:	59084	100	61328	100	64329	100
1.1. Уставный капитал	39485	66,8	39485		39485
1.2. Резервный  фонд % к уставному  капиталу	6890	11,7 17,4	7011	11,4 17,8	7226	11,2 18,3
1.3. Нераспределенная  прибыль	12600	21,3	14778	24,1	17530	27,3
1.4. Резерв по  обесценение вложений в ценные  бумаги	109	0,2	54	0,1	88	0,1
2. Источники  дополнительного капитала:	14800	100	16180	100	17248	100
2.1. Резерв на  возможные потери по ссудам.	14655	99,0	15991	98,8	17003	98,6
2.2.Прирост стоимости  имущества за счет переоценки	145	0,1	189	1,2	245	1,4

Уставный капитал ОСБ № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.2 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2004 году 17,4%, в 2005 году 17,8%, а 2006 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.

Дополнительный  капитал ОСБ №8417 представлен  резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной  задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес  в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

Проведем в  таблице 2.3 исследование динамики основного  капитала банка ОСБ №8417 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2005 году на 17,3%, в 2006 году на 18,6%.

Таблица 2.3 - Динамика основного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения	2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Источники  основного капитала:	59084	61328	+2244	103,8	64329	+3001	104,9
1.1. Уставный  капитал	39485	39485	-	100	39485	-	100
1.2. Резервный  фонд % к уставному  капиталу	6890	7011	+121	101,8	7226	+215	103,1
1.3.Нераспределенная  прибыль	12600	14778	+2178	117,3	17530	+2752	118,6
1.4. Резерв по  обесценение вложений в ценные бумаги	109	54	-55	49,5	88	+34	162,9
2.Источники  дополнительного капитала:	14800	16180	+1380	109,3	17248	+1068	106,6
2.1. Резерв на  возможные потери по ссудам.	14655	15991	+1336	109,1	17003	+1012	109,1
2.2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	145	189	+44	130,3	245	+56	129,6

Представим  наглядно динамику основных элементов  основного и дополнительного  капитала отделения Сбербанка №8417 г. Заринска за три анализируемых  года на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика основных элементов основного и дополнительного капитала отделения Сбербанка №8417, тыс. руб.

За счет роста  полученной прибыли банка увеличивались  отчислений в резервный фонд, который  увеличился в 2005 г. на 21%, а в 2006 г. на 3,1%.

Таким образом, большая часть собственных средств капитала (более 50% всех собственных источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

2.2.3 Анализ  структуры и динамики привлеченных ресурсов

Анализ привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических  показателей ОСБ №8417 (см. Приложение А). Привлеченные ресурсы отделения  Сбербанка №8417, согласно данным таблицы 2.4, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц.

В структуре  депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2004 году, 58,1% в 2005 году, 31,1% в 2006 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц

Таблица 2.4.- Структура  привлеченных ресурсов ОСБ №8417, тыс. руб.

Показатели	На 1.01.2004 года	На 1.01. 2005 года	На 1.01.2006 года
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Средства физических  лиц:	632397	42,5	530283	35,4	707192	57,1
Вклады населения (всего с пластиковыми картами) - в рублях - в инвалюте	622277	41,8	527209 484070 43139	35,2	701929 664133 37796	56,6
1.2.Сберегательные  сертификаты	10421	0,7	3074	0,2	5263	0,4
2. Средства юридических  лиц	856003	57,5	967452	64,6	531627	42,9
2.1. Остатки на  расчетных, текущих, бюджетных  счетах (включая корпоративные карты) (депозиты до востребования)	666938	44,8	869791	58,1	385059	31,1
2.2. Срочные депозиты	83367	5,6	56819	3,8	129490	10,4
2.3. Депозитные сертификаты и векселя	104209	7,0	34957	2,3	6935	0,6
3. Прочие	1489	0,1	5752	0,4	10547	0,9
Итого привлеченных ресурсов	1488701	100	1497603	100	1239223	100

Представим  наглядно структуру привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 г. Заринска на рисунке 2.6. и на 2.7 за 2005 и 2006 год соответственно.

Рисунок 2.6. Структура  привлеченных ресурсов отделения Сбербанка  №8417 в 2005 году

Рисунок 2.7. Структура  привлеченных ресурсов отделения Сбербанка  №8417 в 2006 году

На расчетных  счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2005 годом на 6,6% и занимают на конец 2006 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день - 1 год; 1 год - 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.

Депозиты физических лиц в 2005 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного  капитала на 7,1% и составили 35,2%, а  в 2006 году повысили свой удельный вес  на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они  занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.

ОСБ №8417 практически  не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению  заемного капитала, посредством выпуска  банковских облигаций и межбанковских  кредитов.

Определим динамику привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в таблице 2.5.

Таблица 2.5. - Динамика привлеченных ресурсов ОСБ №8417 за 2004 - 2006 гг., тыс. руб.

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонения	2006 год	Отклонения
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста, %
1. Средства физических  лиц:	632397	530283	-102114	83,9	707192	+176909	133,4
Вклады населения (всего с пластиковыми картами)	622277	527209	-95068	84,7	701929	+174720	133,1
1.2.Сберегательные  сертификаты	10421	3074	-7347	29,5	5263	+2189	171,2
2.Средства юридических  лиц	856003	967452	+111449	113,1	531627	-435825	54,9
2.1.Остатки на  расчетных, текущих, бюджетных  счетах	666938	869791	+202853	130,4	385059	-484732	44,3
2.2.Срочные депозиты	83367	56819	-26548	68,2	129490	+72671	227,9
2.3.Депозитные  сертификаты и векселя	104209	34957	-69252	33,5	6935	-28022	19,8
3. Прочие	1489	5752	+4263	386,3	10547	+4795	283,4
Итого привлеченных ресурсов	1488701	1497603	+8902	100,6	1239223	-258380	82,7

Таким образом, в 2005 году наблюдается увеличение привлеченных средств банка на 0,6%. Привлеченные средства юридических лиц увеличились  в 2005 году на 13,1 %, а привлечение средств  физических лиц сократилось на 16,1 %.

В 2006 году наблюдается  обратная тенденция. Привлеченные средства отделения Сбербанка №8417 снизились в 2006 году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпа снижения). Привлеченные средства от физических лиц в 2006 году увеличились на 33,4 %.

Банковские  сертификаты занимают небольшой  удельный вес в структуре привлеченных средств ОСБ №8417. Так удельный вес сберегательных сертификатов физических лиц за три года снизился до 0,4%, также  снизился удельный вес сертификатов юридических лиц до 0,6%. По истечении срока действия сертификата его владельцу банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Наибольший  удельный вес в структуре ресурсной  базы отделения Сбербанка №8417 составляют привлеченные средства, в части вкладов  населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических  лиц. Рассмотрим более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в ОСБ №8417.

В отделении  Сбербанка №8417 в настоящее время  предлагаются такие виды вкладов  для физических лиц:

- до востребования  (универсальный Сбербанка России; зарплатный Сбербанка России; пенсионный - плюс Сбербанка России) в рублях и иностранной валюте;

- депозит Сбербанка  России и пополняемый депозит  Сбербанка России;

- пенсионный  депозит Сбербанка России, пополняемый  пенсионный депозит Сбербанка  России и другие.

На рисунке 2.8 представлена динамика привлеченных депозитных вкладов физических лиц.

Рисунок 2.8 - Вклады физических лиц в ОСБ №8417 в 2004 - 2006 гг.

Рост числа  вкладчиков и остатков на счетах говорит  о том, что банк имеет тенденцию  к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо заметить, что в структуре пассивов банка средства населения растут незначительными темпами.

Анализируя  работу банка в области привлечения  депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 206 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.6.

Исходя из данных таблицы 2.6, можно сказать, что в  структуре привлеченных банком вкладов  граждан в 2004 году лидирующие позиции  принадлежат рублевые депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной национальной валюте приходится лишь 26,7%. Из таблицы видно, что по состоянию за 2006 год объем вкладов граждан в банке вырос по сравнению с прошлым годом на 32 %.