Совершенствование управления собственным капиталом в коммерческом банке

Динамика бизнеса по предоставлению услуг банкам-корреспондентам  в 2008 году характеризуется увеличением  остатков на валютных счетах лоро(+203%) и увеличением оборотов по счетам лоро в рублях и иностранной валюте. Так, суммарный объем исходящих платежей со счетов лоро по сравнению с 2007 годом увеличился на 10% и 121% в рублях и валюте соответственно, объем входящих платежей увеличился на 10% и 124% соответственно.

Экспортно-импортное  торговое финансирование

Основными операциями экспортно-импортного торгового финансирования являются:

• связанные кредиты;

• сделки с покрытием  экспортно-кредитных агентств (ЭКА);

• банковские гарантии;

• экспортные и импортные аккредитивы и инкассо.

Продукты и услуги ориентированы на группу корпоративных  клиентов, осуществляющих внешнеэкономическую  деятельность по экспорту и импорту  товаров и услуг, а также на банки(резиденты и нерезиденты),осуществляющие документарные операции и операции торгового финансирования. Услуги экспортно-импортного торгового финансирования востребованы предприятиями лесной и деревообрабатывающей, металлургической, пищевой промышленности, тяжелого машиностроения и судостроения, полиграфическими предприятиями, составляющими значительную часть корпоративных клиентов Банка.

Оборот по аккредитивным  операциям в течение 2008 года составил более 370 млн. долларов ША, по гарантиям  – более 80 млн. долларов США, по инкассо  – более 46 млн. долларов США. Число  вязанных кредитов, предоставленных предприятиям-экспортерам на цели предэкспортного финансирования, более чем на треть превысило соответствующий показатель 2007 года, и их сумма составила около 90 млн. долларов США.

Подтверждение банковских гарантий и аккредитивов, выпущенных Банком ВТБ Северо-запад, производилось зарубежными банками-корреспондентами без размещения в указанных банках страховых депозитов в рамках лимитов, установленных для торгового финансирования.

В 2008 году Банком был привлечен  связанный кредит под покрытие кспортно-кредитного агентства uler Hermes (Германия) на сумму более 14 млн. евро и на срок более 10 лет для финансирования импорта оборудования в Российскую Федерацию.

В 2009 г. планируется предоставление корпоративным клиентам всего спектра услуг в области экспортно-импортного торгового финансирования.

2.1.2 Собственные операции  на финансовых рынках.

Основной задачей Банка  в 2008 году было сохранение оптимального объема портфеля финансовых активов  при снижении величины принимаемого рыночного и кредитного риска, а также эффективное размещение на финансовом рынке свободных резервов ликвидности.

Принимая во внимание сложившуюся в результате экономического кризиса нестабильную ситуацию на финансовых рынках, Банк выходил с рынка высокорискованных  активов, отдавая предпочтение более надежным финансовым инструментам.

Деятельность Банка  на финансовых рынках в 2008 г. Характеризуют  следующие показатели:

• годовой оборот по клиентским конверсионным операциям составил 250млрд рублей;

• годовой оборот по операциям с акциями, включая операции РЕПО, составил 133,9 млрд. рублей;

• годовой оборот по операциям  с облигациями, включая операции РЕПО, составил 414,4млрд. рублей;

• годовой оборот по операциям  с векселями сторонних эмитентов, включая операции РЕПО, оставил 215,6 млрд. рублей;

• среднемесячный оборот по конверсионным операциям составил 458,6 млрд. рублей;

• среднемесячный оборот по операциям МБК составил 203,9 млрд. рублей.

Операции на международном рынке капитала

В течение 2008 года Банк продолжал  обслуживать свои обязательства по выпуску убординированных еврооблигаций в размере $400 млн.

В марте 2008 года в рамках Программы средне- и долгосрочных заимствований Группы ВТБ на внутренних и внешних рынках состоялась пролонгация  привлеченного в 2006 году индицированного кредита в сумме 113,4 млн. долларов США сроком на 1 год. В июле 2008 года банк осуществил погашение выпуска еврооблигаций в размере 300 млн. долларов США в соответствии с графиком.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Динамика валюты баланса.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Рассмотрим  баланс филиала Акционерного коммерческого банка  «ВТБ Северо-Запад» по следующим основным направлениям экономического анализа:                                                                                                                                            -анализ динамики валюты баланса;                                                                                                 -анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);                                                                                                                    -анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных,  привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций);                                                                                                                    -анализ финансовых результатов деятельности банка.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса филиала коммерческого банка (рис.2.1.) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2006 году – 69,7 млн. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,7 раза. В 2007 году мы видим снижение валюты баланса на 16,2%; в 2008 году – вновь небольшой подъем на 4,1%; 2009 год характеризует минимальный объем валюты баланса – 41,3 млн. рублей. Уровень снижения к предыдущему году составил 32% и к 2006 году – 40,8%.

          

    

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Динамика валюты баланса банка.

Валюта баланса в первом полугодии 2009 года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением в первые шесть месяцев и резким падением (17,7%) с августа месяца этого года.

 

                Рис.2.2. «Динамика валюты баланса банка в 2009 году».

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Исследование  структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с  пассива, отражающего источники  собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

-первичная   эмиссия ценных бумаг;

-отчисления  от прибыли банков на формирование  или увеличение фондов;

-кредит, полученный  от других юридических лиц;

-депозитные  операции (операции банков по  привлечению средств юридических  и физических лиц во вклады  либо на определенный срок, либо до востребования).С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов  (см. таблицу2.4). Произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы 2.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2009 года приходилось 17,6% и  19,1% на начало 2010 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

                                                                                                              Таблица 2.1.

                      Структура собственных и привлеченных средств банка.

Показатели	01.01.09.	01.01.10.	Темп роста
Собственные средства	12,25	17,62	+5,37
Привлеченные  средства	87,75	82,38	-5,37
Валюта баланса	100	100	-

 

Собственная ресурсная  база банка представлена объемом  фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном капитале по филиалу «Банка ВТБ Северо-Запад» составила 58,9%. Резервный фонд занимает 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены. 

Собственная ресурсная  база банка представлена объемом  фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Общая сума собственных  средств банка за год снизилась  на 2512 тысяч рублей. В связи с  этим произошли некоторые изменения  в структуре (за счет уменьшения прибыли  и резервов на покрытие кредитных  рисков). Из данных таблицы 2.2. следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9% - 95,33%), доля прибыли составляет соответственно (10,1% - 4,67%). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств -  уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу.  За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей.  Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись. В результате уменьшение по фондам экономического стимулирования на 1 января 2010 года составило 297 тысяч рублей. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.