Совершенствование управления собственным капиталом в коммерческом банке

 Произведем  группировку активов по степени  ликвидности.

                                                                                                            Таблица 2. 11.

                       Структура активов по степени ликвидности.

                                                                                                                           (%)

Показатели	1.01.09.	1.01.10.	Отклонение
Высоколиквидные активы	27,15	19,95	-7,2
Ликвидные активы (за вычетом  высоколиквидных)	28,08	41,43	+13,35
Активы долгосрочной ликвидности	-	-	-
Активы среднесрочной  ликвидности	33,1	26,95	-6,15
Неликвидные активы (малоликвидные)	11,67	11,67	-
Всего активов	100	100	-

 

Из таблицы 2.11. видно, что структура активов  банка с позиции ликвидности  несколько изменилась в сравнении  с прошлым годом. Снизилась  доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. Но в то же время, возросла на 13,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4% в структуре активов, это на 6,2% больше, чем на 1 января 2009 года, что является положительным фактором в структуре активов банка. Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (27%) занимают активы среднесрочной ликвидности, их доля снизилась на 6,15%. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.

    Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

                                                                                                              Таблица 2.12.

                                         Показатели ликвидности банка.

Показатели	Предельно   допус- тимое   значение	1.01.09.	1.01.10.
Норматив мгновенной ликвидности	не менее  20%	38,9	22,5
Норматив текущей  ликвидности	не менее  70%	52	48,4
Норматив долгосрочной ликвидности	не более  120%	0	0

 

Анализ этих показателей  позволяет сделать  вывод  об достаточной ликвидности  операций банка. Однако, существенное превышение некоторых из этих показателей  над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 2.12. следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.

Однако, обеспечивая  рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности  ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все  банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения  структуры активов. На основании таблицы 2.13. проанализируем структуру активов филиала «Банка ВТБ Северо-Запад» в зависимости от степени риска.

                                                                                                            Таблица 2.13.

                                   Структура активов банка по степени риска.

Группы  риска активов	1.01.09.	1.01.10.
I.	27,1	20
II.	-	-
III.	-	-
IV.	7,4	9,5
V.	65,5	70,5
Всего	100	100
Сводный  риск активов	70,7	77,4

 

Данные таблицы 2.13. свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2010 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2009 года – 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает. Что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

 Анализ активных  операций банка проводится с  точки зрения выявления их  доходности. С этой целью определяется  доля активов, приносящих и  не приносящих доходы банку.

                  Рис. 2.4. Динамика структуры активов по степени доходности.

При общей тенденции  к снижению в течение января- августа  в сентябре произошло увеличение доли активов, не приносящих доход ( остатки  в кассе и на корреспондентских  счетах, средства в расчетах, основные средства). Максимального значения «работающие» активы достигают в июне (81,7%). Затем вновь, до конца года наблюдается динамичное их снижение до 72,1% в валюте баланса. Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам.

                                                                                                    Таблица 2.14.

                           Структура  «работающих» активов (%)

Активы	1.01.09.	1.01.10.	Отклонение
I. Ссуды банка	93,9	94,7	-0,8
1.Межфилиальные кредиты проданные.	17,1	22,0	+4,9
2.Учтенные  векселя в портфеле  банка.	7,1	9,6	+2,5
3.Краткосрочные  кредиты  юридическим лицам.	65,6	54,7	-10,9
4.Долгосрочные  кредиты  юридическим лицам.	-	6,5	+6,5
5.Долгосрочные  кредиты  физическим  лицам.	1,4	1,2	-0,2
6. Потребительские  кредиты.	2,7	0,7	-2,0
II.Операции с ценными  бумагами.	6,1	5,3	-0,8
Итого	100	100	-

 

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 2009 года 26,8 млн. рублей, что ниже соответствующей даты прошлого года на 26,6%. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%. Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по  межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема «работающих» активов 94,7%  приходится на ссуды банка и 5,3% -  это вложения в ценные бумаги.

Кредитные операции банка традиционно являются активными  операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими  самую значительную часть его активов. Отмечается тенденция к снижению среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса. Тем не менее кредитование является основным направлением вложений банка. На 1 января 2009 года они составили 61,1% активов, на 1 января 2010 года – 68,3%. В первом и во втором кварталах 2009 года банк продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет рублевых краткосрочных кредитов (см. табл. 2.9). Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «ВТБ Северо-Запад» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности.                                                                                                     

 

 

2.5. Анализ  финансового состояния коммерческого  банка ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад».

1.1. Содержание анализа и оценки финансового 
состояния банка

 

 

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. /23, с.18/ Такое определение дает Шеремет А. Д. в своей монографии. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовой состояния банка будет приведено в конце главы.

Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации¹ о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности: