Тенденции развития безналичного денежного оборотв

Таким образом, построение и  практическая реализация любой применяемой  формы безналичных расчетов должны соответствовать общим принципам, и, наоборот, общие принципы получают свое воплощение в каждой конкретной форме расчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

 

 

 

1.3 Формы и инструменты безналичных расчетов

Основу безналичного денежного  оборота составляет система безналичных  расчетов.

Основными характерными чертами  безналичных расчётов является, то, что они:

• обслуживают оплату за приобретенные товары, полученные услуги и работы, а также уплату налогов и обязательных платежей в бюджет;
• не имеют наличной формы;
• могут осуществляться только специальными финансовыми институтами;
• время платежа и время расчёта по приобретаемым товарам не совпадает;
• они способствуют развитию и обеспечивают многообразие хозяйственных связей между различными субъектами гражданско-правовых сделок.

Сущность безналичных  расчётов заключается в проведении платежей путём зачисления денежных средств со счёта плательщика (отправителя) на счёт получателя (бенефициара) в учреждениях банка. [19]

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании организационно-экономических  приемов совершения платежей в зависимости  от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей, и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются ЦБ и носят типовой характер. Формы и инструменты безналичных расчетов представлены на рисунке 1.

Инструменты безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты

Платежные карты

Векселя

Чеки

Расчеты по инкассо

Аккредитивы

Платежные поручения

Платежные требования

Инкассовое поручение

 

(рис.1)

Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты - классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных  связях поставщиков и покупателей. Они основываются на взаимном доверии хозяйственных структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная форма расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главный недостаток этой формы - возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика  расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных  услуг и поручение плательщика  списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение  плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование-поручение  или заявить отказ в течение  трех дней со дней поступление его  в банк плательщика. Платежное требование-поручение  принимается к оплате при наличии  средств на счете плательщика.

Расчеты платежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов: платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий; источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства; операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо; платеж производится по месту нахождения плательщика; бланк денежного документа - платежное поручение.

В России преобладает предварительная  оплата товарно-материальных ценностей  работ и услуг. Поэтому расчеты  платежными поручениями служат главной  формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала  производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Расчеты посредством чеков. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек  по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной  чек.

Аккредитивная форма расчетов. Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов по сравнению с  другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и  гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России. [7, c.185-189]

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена  в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Вексель. Это долговая ценная бумага, письменное обязательство строго определенной формы. Лицо, выдавшее вексель, называется векселедателем. Владеющее векселем – векселедержателем. Векселя бывают простыми и переводными.

Изначальная финансовая задача векселя  – перевод товарно-денежных отношений  в форму ничем не обусловленного обещания заплатить. При этом происхождение  долга теряет юридическое значение, а факт долга априори считается  доказанным.

Вексель не является эмиссионной ценной бумагой. Его выпуск не требует государственной  регистрации. Пользуясь этим, российские банки используют векселя как  финансовый инструмент, схожий с депозитами. Однако обязательства по банковскому  векселю, в отличие от срочного депозита, не участвуют в системе страхования  вкладов.

Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть  в банке-эмитенте счет и заключить  договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты. [8. c.421-423]

 

1.4 Экономические и нормативные  основы безналичного оборота

На правовое регулирование  безналичных расчетов направлен  ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского  законодательства.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных  расчетов.

В частности, в ст. 861 ГК РФ «Наличные и безналичные расчеты» сказано, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными  деньгами без ограничения суммы  или в безналичном порядке. Расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном  порядке. Размер расчетов наличными  деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 60 тысяч рублей. Безналичные расчеты  производятся через банки, иные кредитные  организации, в которых открыты  соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено  используемой формой расчетов.

При этом в ст. 862 ГК РФ указываются  формы осуществления безналичных  расчетов. При осуществлении безналичных  расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями: делового оборота. Стороны  по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в ст. 862 ГК РФ.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (последнее изменение 30.09.2013), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Случаи использования  иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных  расчетов предусмотрены Федеральным  законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (последнее изменение 23.07.2013)

Правила, формы, сроки и  стандарты осуществления безналичных  расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» (с изм. и доп., вступившими  в силу с 02.10.2013) (Глава XII. Организация  безналичных расчетов). Также это  основной нормативно-правовой акт на данном этапе, закрепляющий порядок  организации наличного денежного  обращения, эмиссии, устанавливающий  основы кредитно- денежной политики Российской Федерации;

Также стоит упомянуть "Положение  о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (с изм. от 15.07.2013)

Необходимость принятия специального акта регулирующего осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБР: Положение Банка России «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в  целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность  открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним  расчетов, а также осуществление  переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет  физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты  платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые  в отношении депозитного счета  для клиента доступны только в  рамках расчетных операций, допускаемых  для совершения по счету данного  вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя  вкладчика, если это предусмотрено  договором банковского вклада, которые  осуществляются в рамках норм пар.2 «Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и граж­данского права, которые в совокупности образуют комплексный правовой институт права. Правовыми источниками данного института являются: Гражданский кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Банка России, в том числе Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России.