Тенденции развития безналичного денежного оборотв

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Особенности применения видов безналичных расчетов в РФ

2.1. Совершение безналичных  расчетов с использованием платежного поручения.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную  в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся  на расчетном счете плательщика [16, c. 25].

Платежными поручениями  могут производиться:

1) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

4) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика  за счет средств, находящихся на его  счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке  в срок, предусмотренный законом  или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского  счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Содержание платежного поручения  и представляемых вместе с ним  расчетных документов и их форма  должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими  правилами.

При несоответствии платежного поручения требованиям, банк может  уточнить содержание поручения.

Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения.

При неполучении ответа в  срок, предусмотренный законом или  установленными в соответствии с  ним банковскими правилами, а  при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без  исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами или  договором между банком и плательщиком.

Поручение плательщика исполняется  банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено  договором между плательщиком и  банком.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

 Банк, принявший платежное  поручение плательщика, обязан  перечислить соответствующую денежную  сумму банку получателя средств  для ее зачисления на счет  лица, указанного в поручении,  в срок.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Банк обязан незамедлительно  информировать плательщика по его  требованию об исполнении поручения.

Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами или  соглашением сторон.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента банк несет ответственность [6, с.84].

Для наглядного представления  процесса документооборота удобно воспользоваться  схемой, в которой задействованы  следующие обозначения (схема 1):

F1 – предприятие-покупатель, F2 – предприятие-поставщик, B1 – банк  покупателя, B2 – банк поставщика.

Операции и возникающие  в связи с ними отношения будем  изображать стрелками с цифрами, по которым можно составлять цепочки  отношений.

Схема 1

Таким образом, получаем:

1 –товар или услуги, получаемые  покупателем F1 от поставщика F2,

2 – счет-фактура,

3 – платежное поручение  предприятия-покупателя F1 на списание  со своего счета в банке  B1 суммы за товар или услуги,

4 – документы о перечислении  соответствующих сумм из банка  B1 в банк поставщика B2 на счет  предприятия F2.

При этом банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя F1, а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

 

2.2. Характеристика инкассовой формы расчетов

Расчеты платежными поручениями  достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо  выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и  передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником  между ними, что позволяет снизить  риск невыполнения партнерами своих  обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены  друг в друге.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты  в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Инкассовая форма расчетов предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный  документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда  бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания  денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания  по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный  акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем  должна быть ссылка на дату и номер  исполнительного документа, а также  наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает  инкассовые поручения с приложением  подлинника исполнительного документа  либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов – один год, по приказам арбитража – три месяца.

Исполнительные документы  о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует  и в отношении нотариально  удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях  сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются  для каждого платежа в отдельности. При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение  с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет  по мере поступления денежных средств  на счет в установленной законом  очередности.

 

 

 

2.3. Особенности аккредитивной и чековой формы расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку (исполняющему банку) осуществить  такие платежи. Аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его  действия банковскими правилами  не регламентируется, а устанавливается  в договоре между поставщиком  и покупателем. Приданной форме  расчетов платеж совершается по месту  нахождения поставщика. В отличие  от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

1) Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) Отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив –  это аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этих случаях  банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке  поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной  банковской практике не предусмотрено  выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может  быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив –  это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и исполняющим банком прямых корреспондентских  отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств  со своего корреспондентского счета  в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  проводится оплата и другое.

Для получения денежных средств  по аккредитиву поставщик после  отгрузки товаров представляет в  исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не проводятся.

При выплате по аккредитиву  сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными  деньгами не допускаются [6, с.98]. Схема  документооборота превращается в таком  случае в следующую (схема 2):

        

    Схема 2.

Здесь при осуществлении  операций по аккредитиву участвуют:

• F1 – покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

• F2 – поставщик (бенефициар по аккредитиву);

• B1 – банк-эмитент, открывающий аккредитив;

• B2 – банк поставщика (банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара).

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива:

1 – обращение F1 в банк  В1 с просьбой об открытии  аккредитива; депонирование соответствующих  денежных сумм;

2 – аккредитивная телеграмма  или почтовый аккредитив;

3 – извещение об открытии  аккредитива;

4 – товар;

5 – реестр счетов, товарно-транспортные  документы; зачисление средств  на счет в В2;

6 – реестр счетов, товарно-транспортные  документы; списание суммы со  счета депонированных средств  в В1.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной  в нем суммы чекодателю. Чекодателем  является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержатель  – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя [10, с.527].