Управление денежными средствами предприятия

Таблица 2 – Размер и структура денежной выручки от реализации

продукции в организации  ЗАО «Курсксемнаука»

^{Источник: годовая финансовая отчетность предприятия ЗАО «Курсксемнаука», формы № 2, №9, №13, 2008-2009 гг.}

Исходя  из данных таблицы  видно, что по удельному весу в составе товарной продукции на первом месте в хозяйстве  стоит отрасль растениеводства. Об этом свидетельствует 73,6% денежной выручки в среднем за 3 года предприятия, приходящейся на реализацию продукции растениеводства. В динамике данный показатель возрастает. Наибольший удельный вес в структуре денежной выручке продукции растениеводства в 2008 году занимает зерно 56,77%, в 2009 году – сахарная свекла 64,28, в 2010 году – зерно 50,48%. В динамике денежная выручка от реализации, как зерна, так и сахарной свёклы возрастает. Денежная выручка от реализации  продукции животноводства в структуре денежной выручки составляет от 17% до 20%. В динамике данный показатель возрастает. Наибольший удельный вес в структуре денежной выручки от продукции животноводства в 2008 году составляет молоко – 71,02%, в 2009 году – крупный рогатый скот в живой массе 63,37% , в 2010 году – крупный рогатый скот в живой массе 57,76%. В динамике денежная выручка от реализации молока возрастает. Денежная выручка от реализации крупного рогатого скота в живой массе увеличилась на 366,21%. Денежная выручка от реализации продукции ЗАО «Курсксемнаука» в динамике возрастает. Таким образом, специализацией предприятия является растениеводство, направлениями которого  зерно и сахарная свекла и мясо-молочное животноводство.

По  данным таблицы 3 видно, что обеспеченность общества основными производственными фондами и энергетическими ресурсами ухудшается за анализируемый период.

Так, за исследуемые три года величина основных производственных фондов в расчёте на 100 га сельскохозяйственных угодий  сократилась на 26,62%. Величина основных производственных фондов в расчете на одного среднегодового работника в 2010 году тоже увеличилась по сравнению с 2008 годом на 88,9%,  т. к. увеличивается стоимость основных производственных фондов и увеличивается среднегодовая численность работников  за анализируемый период.   По данным таблицы 3 видно, что обеспеченность общества основными производственными фондами и энергетическими ресурсами ухудшается за анализируемый период

Таблица 3 – Обеспеченность основными производственными  

                     ресурсами ЗАО «Курсксемнаука»

^{Источник: годовая финансовая отчетность предприятия ЗАО «Курсксемнаука», формы ,№ 5-АПК, №5,№6, 2008-2010 гг.}

Так, за исследуемые  три года величина основных производственных фондов в расчёте на 100 га сельскохозяйственных угодий  сократилась на 26,62%. Величина основных производственных фондов в расчете на одного среднегодового работника в 2010 году тоже увеличилась по сравнению с 2008 годом на 88,9%,  т. к. увеличивается стоимость основных производственных фондов и увеличивается среднегодовая  численность работников  за анализируемый период.

Величина энергетических ресурсов также изменяется . В расчёте  на 100га сельскохозяйственных угодий она  резко уменьшилась на 52,3%, т. к. в 2009 году произошло увеличение как с.-х. угодий так и энергетических ресурсов. А  в расчёте на одного среднегодового работника увеличилась на 48,4%.

Обеспеченность  предприятия ресурсами играет важную роль в процессе производства. Они  способствуют росту объемов производства, повышению качества продукции, способствует росту производительности труда, создают благоприятные условия для внедрения новых технологий.Для оценки деятельности предприятия одну из главный ролей занимает анализ размера и структуры имущества предприятия, представленный в таблице 4.

Таблица 4 – Размер и структура имущества предприятия ЗАО  

                     «Курсксемнаука»

                                                                  На конец года в тысячах рублей

^{Источник: годовая финансовая отчетность предприятия ЗАО «Курсксемнаука», бухгалтерский баланс, 2008 – 2010 гг.}

По  данным таблицы можно сделать  вывод о том, что имущество  предприятия в 2010 году по сравнению  с 2008 годом увеличилось приблизительно в два раза. Это обусловлено существенным ростом как внеоборотных активов, так и оборотных активов. Оборотные активы в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 147,61 %. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет роста доли основных средств в 2010 году по сравнению с 2008 годом, прирост составил 135,1%. Прирост оборотных активов обусловлен ростом запасов на 147,05, дебиторской задолженности на 137,1% денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 4190,31%. Так как доля запасов в динамике возрастает, то скорость оборачиваемости запасов в динамике снижается. Рост дебиторской задолженности позволит сделать вывод о том, что сокращается доля денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия.         

Проанализировав размер и структуру имущества предприятия, необходимо дать оценку  источников его формирования, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Размер и структура источников формирования имущества

                      ЗАО «Курсксемнаука»

                                                                   На конец года в тысячах рублей

^{Источник: годовая финансовая отчетность ЗАО «Курсксемнаука», бухгалтерский баланс, 2008 – 2010 гг.}

Исходя  из данных таблицы 5, можно сделать вывод о том, что величина источников формирования имущества ЗАО «Курсксемнаука» в динамике увеличивается. Доля собственного капитала в структуре источников почти неизменна и в 2010 году составляет 4,12%, прирост по сравнению с 2008 годом составляет 7,66%. Основную часть источников формирования имущества ЗАО «Курсксемнаука» составляет заёмный капитал, который в 2010 году равен 95,99%, в динамике он возрастает и прирост составляет 161,21%. Рост заемного капитала обусловлен, тем что в 2009 году у предприятия появились долгосрочные обязательства, их доля в 2010 году снижается, но в структуре заемного капитала они составляют более 20%. Краткосрочные кредиты и займы в динамике снижаются, их доля в 2008 году от заемного капитала составляют 44,99, а в 2010 году 16,19%. Росту заемного капитала способствует увеличивающейся в динамике кредиторской задолженности,  прирост составил 183,25%. Кредиторская задолженность – это самая большая статья заемного капитала, её доля в структуре приблизительно равно 60%. Рост заемного капитала говорит о том, что у предприятия не хватает собственных средств для обеспечения своей деятельности.

Проанализировав представленные таблицы, можно сделать  вывод о том, что предприятие ЗАО «Курсксемнаука» достаточно крупное. Основной отраслью производства является растениеводство в частности производство зерна и сахарной свеклы, на втором месте мясо-молочное животноводство. Предприятие в целом обеспеченно основными производственными фондами, однако обеспеченность  основными производственными фондами на 100 га сельскохозяйственных угодий в динамике снижается. В структуре имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы. В структуре источников формирования имущества  более 90% занимают заемные средства. Это говорит о том, что предприятие осуществляет свою деятельность за счет заёмных источников. Для более детального анализа необходимо дать оценку дебиторской и кредиторской задолженностям предприятия ЗАО «Курсксемнаука.

2. 2 Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия ЗАО «Курсксемнаука»

Значительный  удельный вес дебиторской задолженности  в составе оборотных активов  определяет особое место  в оценке оборачиваемости оборотных средств. На величину дебиторской задолженности балансе влияют:

- объём  реализации и доля в ней  реализации на условиях последующей  оплаты;

- условия  расчетов с покупателями и  заказчиками;