Управление финансовыми ресурсами предприятия на примере ООО "Орион-2"

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За  отчетный период

За  аналогичный период предыдущего  года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и  неустойки, признанные или по которым  получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или  ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы  по операциям в иностранной валюте

Отчисления в  оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель

___________

Петров Н.С.

Главный бухгалтер

__________

Антонова А.А.

(подпись)

(расшифровка  подписи)

(подпись)

(расшифровка  подписи)

“15”  июля  2010 г.

Статья

Алгоритм расчета  по строкам 

баланса

Обозначение

На начало года

На конец  года

АКТИВ

I. Внеоборотные  активы

ВА

87

81

Основные средства

110 + 120

ОС

87

81

Долгосрочные  финансовые  
вложения

140

ДФВ

-

-

Прочие внеоборотные активы

130 + 135+ 145 + 
+ 150 + 230

ПВА

-

-

II. Оборотные  активы

ОА

2745

2774

Денежные средства

и краткосрочные  финансовые  
вложения

260 + 250

ДСиВ

42

38

Расчеты с дебиторами

240 + 215

ДБ

122

104

Запасы и  затраты

210 + 220 – 215

ЗЗ

2574

2621

Прочие оборотные  активы

270

ПОА

7

11

Всего активов

ВБ

2832

2855

ПАССИВ

III. Собственные  средства

СС (СК)

334

419

Фонды собственных  средств

490–(450+470)+

+630+640+650

ФСС

8

8

Нераспределенная  прибыль  
(убыток)

470

НП

326

411

Прочие источники 

450

ПИ

-

-

IV. Заемные  средства

ЗС (ЗК)

2498

2436

Краткосрочные обязательства

610 + 620 + 660

КО

2498

2436

Долгосрочные  обязательства

590

ДО

-

-

Всего пассивов

ВБ

2832

2855

Наименование  показателя

Обозначение, формула 

расчета

Значение

Изменение

на начало года

на конец  года

нормативное

абсолютное

относительное

Данные для  расчета

Внеоборотние  активы

ВА

87

81

х

-6

-6,89%

Основные средства

ОС

87

81

х

-6

-6,89%

Оборотные активы

ОА

2475

2774

х

+299

+12,08%

Денежные средства и краткосрочные финансовые активы

ДС и В

42

38

х

-4

-9,52%

Расчеты с дебиторами

ДБ

122

104

х

-18

-14,75%

Запасы и  затраты

ЗЗ

2574

2621

х

+47

+1,82%

Прочие оборотные  активы

ПОА

7

11

х

+4

+57,14%

Валюта баланса

ВБ

2832

2855

х

+23

+0,81%

Собственные средства

СК

334

419

х

+85

+25,45%

Продолжение табл. 4

Фонд собственных  средств

ФСС

8

8

х

0

0

Нераспределенная прибыль (убыток)

НП

326

411

х

+85

+26,07%

Заемные средства

ЗК

2498

2436

х

-62

-2,48%

Краткосрочные обязательства

КО

2498

2436

х

-62

-2,48%

Валюта баланса

ВБ

2832

2855

х

+23

+0,81%

Коэффициенты  финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

0,12

0,15

≥0,5

+0,03

+0,25%

Коэффициент финансового  риска

КФР = ЗС/СС

7,48

5,81

≤ 1

-1,67

-0,22%

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КО = СОС / ОА

КО = СС + ДО –  ВА / ОА

0,09

0,12

≥ 0,1

+0,03

+0,33%

Коэффициент маневренности

Км = СОС / СС

0,74

0,81

≥ 0,5

+0,07

+0,09%

Коэффициент финансирования

Кф = СС / ЗС

0,13

0,17

≥ 1

+0,04

+0,31%

Коэффициенты  ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = ДС / КО

0,02

0,02

0,2≤Кал≤0,5

0

0

Коэффициент быстрой  ликвидности

Кбл = ДС + КФВ + ДЗ / КО

0,07

0,06

0,4≤Кбл≤0,8

-0,01

-0,14%

Коэффициент текущей  ликвидности

Ктл = ОА – РБП / КО

1,09

1,14

1≤Ктл≤2

+0,05

+0,04%

Коэффициенты  оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости  активов

КОа = В/А 

2,49

3,04

х

+0,55

+0,22%

Период обращения  товарно-материальных запасов

ПОз =360 * З / Срп

131,36

108,73

х

-22,63

-0,17%

Период обращения  дебиторской задолженности

ПОдз = 360 * ДЗ / В

6,23

4,31

х

-1,92

-0,31%

Период обращения  собственного капитала

ПОск = 360 * СК / В

17,05

17,38

х

+0,33

+0,02%

Коэффициенты рентабельности

 Рентабельности  активов

Ра = (ЧП / А) * 100

2,36

2,98

х

+0,62

0,26%

Рентабельность  продаж

Рпр = (ЧП /В) * 100

0,95

0,98

х

+0,03

+0,03%

Рентабельность  продукции

Рп = (ЧП / Срп) * 100

0,97

0,99

х

+0,02

+0,02%

Продолжение табл. 4

Рентабельность собственного капитала

Рск = (ЧП / СК) * 100

20,06

20,28

х

+0,22

+0,01%

Показатель

Приток ДС,тыс. руб.

ОттокДС,тыс. руб.

Изменение, в %  
к итогу

Движение  ДС от текущей деятельности

1. Чистая прибыль

85

22

2. Амортизация

6

7,4

3. Изменение производственных запасов

47

1,8

4. Изменение НДС

5. Изменение кредиторской задолженности

в т.ч.  задолженность  поставщикам

           задолженность бюджету

           задолженность по заработной  плате

12

15

15

4,5

13,1

23,4

6. Изменение дебиторской задолженности

18

10,3

    ДС  от текущей деятельности

4

7,5

Движение  ДС от инвестиционной деятельности

1. Приобретение  основных средств

2. Приобретение  нематериальных активов

3. Долгосрочные  финансовые вложения

ДС от инвестиционной деятельности

Движение  ДС от финансовой деятельности

1. Изменение  краткосрочной и долгосрочной  задолженности банку

50

2,5

2. Целевое финансирование

3. Увеличение  фондов собственных средств

ДС от финансовой деятельности

4

7,5

Чистый  приток (отток)  ДС*

60

100

ДС на начало периода 

42

ДС на конец  периода

38