Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Предприятию ООО "МираМет" рекомендуется разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

Когда речь идет об управлении финансами предприятия, то под процессом понимается получение финансовых результатов в качестве выручки или привлечения заемных средств и распределение их между теми или иными объектами их использования, а также определение временных интервалов, в которых данные ресурсы будут привлечены и использованы.

Снижение  дебиторской и кредиторской задолженностей может быть достигнуто посредством  реализации конкретных мер:

- своевременное выявление недопустимых  видов кредиторской и дебиторской  задолженностей (просроченные (неоправданные)  задолженности);

- контролирование состояния расчётов  с покупателями и поставщиками  по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- следить за соотношением кредиторской  и дебиторской задолженностей: значительное  превышение дебиторской задолженности  создаёт угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимость привлечения дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать способ применения  системы скидок за досрочную  оплату поставленной продукции.

Для повышения эффективности финансово-экономической  деятельности предприятия, улучшения  контроля денежных потоков в организации  целесообразно внедрение системы бюджетирования. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Внедрение системы бюджетирования позволяет:

- разграничить планирование по начислению и оплате;

- избежать образования кредиторской  задолженности;

- структурировать управление оборотным капиталом;

- обеспечить финансирование смет;

- планировать поток денежных средств и налоговых выплат;

- избежать дефицита бюджета;

- принимать экономически обоснованные  инвестиционные решения;

- оценить эффективность существующих  проектов;

- улучшить управление дебиторской  задолженностью.

Снижения кредиторской задолженности за счет увеличения объема реализации продукции и снижения себестоимости продукции.

Один из путей сокращения кредиторской задолженности - непосредственное увеличение объёмов производства и получение  дополнительной прибыли. Кроме того, мы знаем, что при увеличении объёмов  производства снижается себестоимость  продукции.

Другим направлением является снижение потерь от брака. Брак - это, по сути, производственные потери, но его величина влияет на финансовые результаты предприятия. Таким образом, необходимо выработать меры по снижению брака. Реализации мер производственно - техническими службами предприятия по снижению брака может снизить его уровень почти на 6%, что приведет к росту выручки.

Дебиторская и кредиторская задолженность  предприятия должна быть сокращена  и увеличен собственный капитал, т.к. использование заемных средств  в таком соотношении делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия. При сохранении существующей кредитной  политики предприятие окончательно потеряет доверие кредиторов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы:

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность - это возможность организации вовремя оплачивать свои долги.

Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно  возрастает приоритетность и роль финансового  анализа, основным содержанием которого является комплексное системное  изучение финансового состояния  предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

В результате анализа выявлено, что  в 2009и 20010 годах баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, однако недостаток средств компенсируется их наличием в группах быстрореализуемых и медленнореализуемых активов.

Размер дебиторской задолженности ООО "МираМет" повлиял на показатели ликвидности, поэтому необходимо проводить работу с дебиторами, чтобы преобразовать дебиторскую задолженность в денежные средства.

Руководству предприятия стоит обратить внимание на новые методы управления затратами и разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. 2004.

2. Финансовый менеджмент-теория и практика под ред Стояновой, 2003.

3. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ М: ТК Велсби, изд-во Проспект 2007.

4.Бочаров  В. В. Финансовый анализ –  СПб: Питер, 2007.

5. Бутуханова Д. Ц-Д., Базарова М.У., Будаева Е.Д. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. 2-е изд. доп. и перер. (гриф УМО) – Улан-Удэ: Изд-во ФГОУ ВПО БГСХА, 2006. – 11,3 п.л., в т.ч. авт. 8,8 п.л

6.Бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях  и убытках ООО «МираМет» за 2009, 2010 года.

7. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ М: КНОРУС.2007.

8. Л.Т. Гиляровская/ Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. /. – М.: ТК Велби. Изд-во "Проспект", 2006. – 360 с.

9. Гинзбург А. И. Прикладной экономический анализ-СПБ: Питер, 2005.

10. Л.В. Донцова, НА. Никифорова/ Анализ финансовой отчетности: учебник /. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2006. 368 с.

11. Л.В. Донцова, НА. Никифорова/ Анализ фин. Отч.: учебник . - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2007. - 368с

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2009

13. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: уч. пособие-СПБ: изд.дом «бизнес -пресса»,2004.

14. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 288с

15. Кедров Б.И. Анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия. Курс лекций. Иваново: ИГТА, 2008. - с.

16. В.В. Ковалев, О.Н.  Волкова/ Анализ хозяйственной  деятельности предприятия., М. Проспект, 2007г.

17. А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий/. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие /  - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.

18. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Новое знание, 2008. 651с.

19. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В. , Кравченко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятий различной отраслевой принадлежности // Сибирская финансовая школа – 2007. - № 6. – с.16 – 22.

20.Шеремет А.Д, Сайфулин  Р.С, Негашев Е.В., Методика финн. Ан.: Учебное пособие. _ М.:ИНФРА-М, 2008. – 208с.