Управление оборотными средствами на примере ООО «Скатерть-Самобранка»

Реализацией продукцией занимается заместитель директора. Служба гарантий и контроль качества представлен технологом и мастером по смене.

На предприятии имеется 4 компьютера. В отделе снабжения, в отделе сбыта и 2 в бухгалтерии организации. При ведении учета и подготовки отчетности осуществление операций с применением вычислительной техники значительно облегчает работу сотрудников организации.

       Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, составляет 12000 (Двенадцать тысяч) рублей и распределяется между учредителями поровну следующим образом:

-Касимова Наталья Анатольевна-4000 (Четыре тысячи) рублей

-Боталова Наталья Николаевна-4000 (Четыре тысячи) рублей

-Опарина Светлана Александровна-4000 (Четыре тысячи) рублей.

      Уставный капитал Общества может формироваться за счет прибыли от его деятельности. При необходимости, в том числе в случаях, прямо предусмотренных законом, уставный капитал может быть увеличен за счет дополнительных взносов участников, за счет прибыли от деятельности Общества и за счет имущества Общества.

        Исполнительным органом Общества является Директор - Касимова Наталья Анатольевна.

        Директор избирался Общим собранием Общества сроком на 2 года простым большинством голосов участников Общества, присутствующих на собрании. Директор может переизбираться неограниченное число раз. Директор является единоличным исполнительным органом Общества.

 

 

         

2. Экономическая характеристика ООО «Скатерть-Самобранка».

Одним из функций управления является экономический анализ, а так же метод научного исследования явлений и процессов, в основе которого лежит изучение элементов и способ накопления и использования информации финансового характера, целью которых являются: 
- оценка результатов работы за прошедшие периоды; 
- разработка процедур контроля над деятельностью предприятия; 
- выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и её финансовых результатов; 
- вскрытие резервов повышения результативности деятельности; 
- разработка обоснованных планов и нормативов. 
     Исходной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами служит анализ экономический анализ. 
        Для того чтобы представить экономическую характеристику предприятия необходимо проанализировать его основные экономические показатели, их динамику и структуру.

  Показатели финансовых результатов деятельности организации представлены в таблице 2.

                                                                                                                                            Таблица 2

Доходы и расходы ООО «Скатерть-Самобранка» за 2013-2014гг., тыс.руб.

Показатели	2013г		2014г		Отклонения 2013г		Отклонения 2014г
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	%	абсолютное	%
1. Выручка  нетто	7352	8263	8263	10050	911	112,4	1787	121,6
2. Расходы	6594	7082	7082	7901	488	107,4	819	111,6
3. Прибыль от продаж	758	1181	1181	2149	423	155,8	968	181,9
4. Прочие расходы	320	390	390	442	70	121,9	52	113
5. Чистая прибыль (убыток)	438	791	791	1707	353	180	916	215,8

 

        Как видно из таблицы, организация в период с 2013 по 2014 гг. не несло убытков. Чистая прибыль возросла в 2014г, что связано с увеличением выручки от реализации товаров и услуг. В принципе, рост нераспределенной прибыли следует считать положительным фактором.

        Финансовое состояние организации и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким капиталом располагает организация, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят. Анализ капитала помогает выявить недостатки в работе организации и разработать способы нивелирования (вплоть до полного искоренения) этих недостатков. Также анализ капитала организации - это начальный шаг к оценке эффективности деятельности организации. А, кроме того, на основании такого анализа возможно прогнозирование дальнейшего развития организации.

        Актив баланса дает представление об экономических ресурсах хозяйствующего субъекта, и таким образом, анализ активов позволяет оценить экономический потенциал организации по осуществлению будущих затрат.

        Объем, состав и структура оборотного капитала ООО «Скатерть-Самобранка» были оценены по результатам бухгалтерской отчетности за 2012-2014гг. Для анализа использовали Баланс, Отчет о финансовых результатах (приложение 1, 2 ). Сопоставление данных рассмотренных форм отчетности позволило выявить динамику объема имущества, а также изменения структуры имущества. Основной документ, использованный в анализе - бухгалтерский баланс, на основании актива которого составлена аналитическая таблица 3.

 

 

                                                                                                               Таблица 3

 

Структура активов организации ООО «Скатерть-Самобранка» за 2013 – 2014гг. Тыс. руб.

Показатели	2013г		2014г		Отклонения 2013г		Отклонения 2014г
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	%	абсолютное	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Всего  имущества в том числе:	1133	1472	1472	1562	339	129,9	90	106,1
Внеоборотные активы
2. Основные  средства и прочие внеоборотные  активы	75	75	75	75	0	100	0	100
- то  же в % к имуществу	6,6	5,1	5,1	4,8	-1,6	-	-0,2	-
Оборотные активы
3. Оборотные  средства	1058	1396	1396	1487	338	131,9	91	106,5
- то  же в % к имуществу	93,4	94,9	94,9	95,2	1,5	-	0,3	-
3.1. Запасы	400	540	540	702	140	135	162	130
- то  же в % к оборотным средствам	37,8	38,7	38,7	47,2	0,9	-	8,5	-
3.2. Денежные  средства	150	232	232	350	82	154,7	118	150,9
- то  же в % к оборотным средствам	14,2	16,6	16,6	23,5	2,4	-	6,9	-
3.3. Финансовые и др. оборотные активы	508	624	624	435	116	122,8	-189	69,7
- то  же в % к оборотным средствам	48	44,7	44,7	29,3	-3,3	-	-15,4	-

 

       Из анализа динамики видно, что в период с 2013г. по 2014г. валюта баланса организации возросла. Это является показателем увеличения хозяйственного оборота организации. Анализ динамики роста оборотных и внеоборотных активов приводит к выводу, что увеличение размеров имущества произошло, за счет роста оборотных активов (выросли с 1058 тыс. руб. до 1487 тыс. руб. то есть на 429 тыс. руб.).

       Структуру ликвидности активов можно считать стабильной. При этом заметно преобладание оборотных активов над внеоборотными (в 14 раз в 2012-м году, а в 2014-м году уже в 20 раз). Это свидетельствует о высокой ресурсоёмкости организации, об отсутствии свои основных средств, так как организация пользуется арендованными помещениями и оборудованием.

        Из структуры и динамики внеоборотных активов, представленных в балансе   основные средства и внеоборотные активы не изменялись, на балансе организации числится «Шкаф холодильный Carboma R800C.»

        Структура внеоборотных активов постоянна: основную их часть составляют основные средства (100%).

        Далее рассмотрим последовательно изменения оборотного капитала, а также произведём сопоставление данных бухгалтерского баланса с другой формой отчётности, что позволит более полно интерпретировать баланс.

       Оборотные активы организации ООО «Скатерть-Самобранка» представлены в балансе статьями: запасы, денежные средства, финансовые и другие оборотные активы.

      Как видно в табл.3, рост оборотных активов обусловлен увеличением краткосрочной (до 1 года) дебиторской задолженности на приобретенные ценности. Наличие столь крупной дебиторской задолженности является неблагоприятным фактором, способным нарушить стабильность работы организации. Предложенные для анализа документы не позволяют выявить характер дебиторской задолженности, однако, наиболее разумным представляется предположение о том, что дебиторскую задолженность следует считать нормальной, а не неоправданной. То есть, её наличие связано, вероятнее всего, с используемыми формами расчётов, а не с недостатками деятельности организации. Тем не менее, следует использовать иные способы расчётов, для предотвращения злоупотреблений со стороны недобросовестных заказчиков.

        Основная часть оборотных активов организации представлена запасами (37,8% - 47,2% оборотных активов). Запасы включают в себя материалы для выполнения работ, как текущих, так и будущих, начатых и планируемых, товары готовые и товары приобретенные. Это в определенной степени отражает специфику деятельности организации – производство и торговля продуктами питания длительного и недлительного хранения. На конец отчётного периода остается достаточное количество товаров собственного производства и товаров купленных, соответственно, в структуре запасов затраты в производстве оказываются значительными. Кроме того, имеются запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей.

        Имущество организации, объем, состав и структура которого отражены в активе баланса, в зависимости от источников формирования подразделяют на собственные и заемные средства. Структура источников формирования имущества отражена в пассиве баланса, поэтому для анализа собственных и заемных средств использован бухгалтерский баланс. Аналитическая таблица 4 содержит данные пассива бухгалтерского баланса за 2012-2014гг.

        Увеличение баланса с 2012 по 2014гг., с точки зрения источников формирования имущества (пассивов организации) обусловлено ростом количества капитала и резервов (с 502 тыс. руб. до 617 тыс. руб., то есть на 115 тыс. руб. или на 122,9%), ростом кредиторской задолженности - количеством обязательств в денежном эквиваленте возросло (с 631тыс. руб.  до 945 тыс. руб., то есть на 314тыс. руб. или на 149,7%).

 

 

 

 

                                                                                                                                         Таблица 4

Структура пассивов ООО «Скатерть-Самобранка» за 2013-2014гг., тыс. руб.

 

Показатели	2013г			2014г		Отклонения 2013г		Отклонения 2014г
	на начало года		на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	%	абсолютное	%
1	2		3	4	5	6	7	8	9
1. Всего  средств организации в том числе:	1133		1472	1472	1562	339	129,9	90	106,1
2. Собственные  средства организации	502		592	592	617	90	117,9	25	104,2
- то  же в % к имуществу	44,3		40,2	40,2	39,5	-4,1	-	-0,7
3.Заемные средства	631		870	870	945	239	137	75	108,6
- то  же в % к имуществу	55,7		59,8	59,8	60,5	4,1	-	0,7	-
из них:
3.3. Кредиторская  задолженность	631	870		870	945	239	137	75	108,6
- то  же в % к заемным средствам	100	100		100	100	0	-	0	-