Управление оборотными средствами на примере ООО «Скатерть-Самобранка»

Анализ источников имущества ООО «Скатерть-Самобранка», выявил отсутствие планомерной стратегии руководства организации в отношениях с внешними по отношению к организации средствами. Можно предположить, что, в целом, организацию избегает привлечения заемных средств, однако заемные средства - необходимый источник финансирования, поскольку позволяет развивать деятельность организации, не ограничиваясь лишь собственным капиталом. В то же время чрезмерно смелое, излишнее привлечение заемных средств чревато появлением незапланированной ещё большей кредиторской задолженности, чего также следует избегать. Таким образом, в первую очередь следует выработать стратегию привлечения заемных средств, следуя которой можно будет решить проблемы организации, например, связанные с закупкой основных средств, постепенно отказываясь от арендных отношений, которые затрачивают значительные средства.

Проанализировав состояние управления оборотными средствами в ООО «Скатерть-Самобранка», считаю необходимым предложить ряд рекомендаций.

Группировки материальных затрат должны проводиться для всех видов ТМЗ (товарно-материальными запасами) с целью выявления среди них наиболее значимых.

В результате ранжирования по стоимости отдельных видов сырья и материалов среди них может быть выделена конкретная группа, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами организации.

В ООО «Скатерть-Самобранка» необходимо использовать следующие приемы управления дебиторской задолженностью:

-учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

-проведение анализа дебиторов;

-анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

-оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

-контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

-определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

-оценка возможности факторинга - продажи дебиторской задолженности.

Факторинг - это комплекс финансовых услуг, оказываемых компаниям - оптовым поставщикам товаров и услуг, имеющий бессрочный характер и стратегический интерес, как для последних, так и для финансирующей стороны. Цель факторинга - стимулирование роста объема продаж. После поставки товара дебитору поставщик предоставляет банку накладную и сразу же получает в форме аванса значительную часть, до 90% от суммы поставки, не дожидаясь платежа от своего покупателя. Остатки средств по поставкам (за вычетом комиссии банка) зачисляются на расчетный счет поставщика по мере их фактической оплаты покупателями на факторинговый счет банка. Т.е. в данном случае банк выступает в качестве лица, авансирующего товарный кредит, предоставляемый поставщиком покупателю с последующим возвратом ему остатка суммы поставки.

Поставщик получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств из банка.

Итак, завершая анализ объема и структуры капитала, отметим, что основная составляющая в данном случае - краткосрочная (до 12 месяцев) дебиторская задолженность, и этот факт неблагоприятен в плане стабильности деятельности организации.

Таким образом, оборотные активы ООО «Скатерть-Самобранка», так же как и внеоборотные активы, вызывают опасения, касающиеся стабильности дальнейшего функционирования организации.

В среднем на предприятии один оборот происходил в 2013г. за 53,7 дн., в 2014г. – за 51,4 дн., т.е. срок оборота снизился на 4,3%. Эффективность использования оборотных средств возросла - количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год увеличилось с 6,7 до 7. На это указывает коэффициент оборачиваемости, возросший в отчетном году по сравнению с прошлым на 4,4%. Потребность в оборотных ресурсах, приходящаяся на 1 рубль выручки осталась неизменной. Однако в целом, организацию имеет очень большой срок оборота.

Поэтому, несмотря на привлечение заемных средств в виде краткосрочной кредиторской задолженности, организацию эффективно использует оборотный капитал.

Чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами,  необходимо изменить взаимоотношения с заказчиками с целью снижения кредиторской задолженности – изменить систему взаиморасчетов. Проанализировать запасы и выделить конкретную группу, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами организации. Что позволит увеличить скорость оборота. Провести контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

        Общество с ограниченной ответственностью «Скатерть-Самобранка»  имеет кафе «Калейдоскоп » и четыре небольших кофетерия.

        Основным видом деятельности кафе «Калейдоскоп» является производство и реализация потребителям продукции собственного производства и покупных товаров. Так же осуществляется производство хлеба и мучных кондитерских изделий, которые изготавливаются на заказ. Хлебные и мучные изделия развозят по торговым точкам города Глазова.

       Организация в период с 2013 по 2014 гг. не несло убытков. Чистая прибыль возросла в 2014г., что связано с увеличением выручки от реализации товаров и услуг. В принципе, рост нераспределенной прибыли следует считать положительным фактором.

Структуру ликвидности активов можно считать стабильной. При этом заметно преобладание оборотных активов над внеоборотными (в 14 раз в 2012-м году, а в 2014-м году уже в 20 раз). Это свидетельствует о высокой ресурсоёмкости организации, об отсутствии свои основных средств, так как организация пользуется арендованными помещениями и оборудованием.

  Основная часть оборотных активов организации представлена запасами (37,8% - 47,2% оборотных активов). Запасы включают в себя материалы для выполнения работ, как текущих, так и будущих, начатых и планируемых, товары готовые и товары приобретенные. Это в определенной степени отражает специфику деятельности организации – производство и торговля продуктами питания длительного и недлительного хранения. На конец отчётного периода остается достаточное количество товаров собственного производства и товаров купленных, соответственно, в структуре запасов затраты в производстве оказываются значительными. Кроме того, имеются запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всех трех лет в норме, хотя и заметна тенденция к снижению (с 1,68 в 2012г. до 1,57 в 2014г.), что означает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

Коэффициент срочной ликвидности в норме, хотя и видна тенденция к снижению (с 1,04 в 2012г. до 0,83 в 2014г.), это означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают.

Коэффициент абсолютной ликвидности у организации в норме, причем он даже увеличивается (с 0,23 в 2012г. до 0,37 в 2014г.), иными словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность на отчетную дату может быть погашена в течение пяти дней.

Эффективность использования оборотных средств возросла - количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год увеличилось с 6,7 до 7. На это указывает коэффициент оборачиваемости, возросший в отчетном году по сравнению с прошлым на 4,5 %. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует рациональность и интенсивность использования этих ресурсов в организации, значит организация стала более рационально использовать оборотное средства на 4,5%. Возможно это увеличение идет за счет увеличения объемов продаж, либо роста прибыли.

В среднем на предприятии один оборот происходил в 2013г. за 53,7 дн., в 2014г. – за 51,4 дн., т.е. срок оборота снизился на 4,3%. Эффективность использования оборотных средств возросла - количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год увеличилось с 6,7 до 7. На это указывает коэффициент оборачиваемости, возросший в отчетном году по сравнению с прошлым на 4,4%. Потребность в оборотных ресурсах, приходящаяся на 1 рубль выручки осталась неизменной. Однако в целом, организацию имеет очень большой срок оборота.

 

Оборотные средства, совершая кругооборот, из сферы производства, где они функционируют как оборотные фонды, переходят в сферу обращения, где они функционируют как фонды обращения. В своем обороте оборотные фонды последовательно принимают денежную, производительную и товарную форму.

Закончив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым осуществляется их непрерывный оборот. Именно постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.

От состояния оборотных средств в наибольшей степени зависит ритмичность хозяйственной деятельности компании.

Управление оборотными средствами – это балансирование между рисками. Существуют риски, связанные как с недостатком, так и с избытком оборотных средств.

Определение потребности организации в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, то есть определения норматива оборотных средств.

Для определения норматива принимается во внимание среднесуточный расход нормируемых элементов в денежном выражении. По производственным запасам среднесуточный расход рассчитывается по соответствующей статье сметы затрат на производство, по незавершенному производству - исходя из себестоимости валовой или товарной продукции, по готовой продукции - на основании производственной себестоимости товарной продукции.

Норма запаса в днях по отдельным видам сырья, материалов и полуфабрикатов устанавливается исходя из времени, необходимого для создания транспортного, подготовительного, технологического, текущего складского и страхового запасов.

Эффективное использование оборотных средств характеризуется показателями их оборачиваемости.

Источниками информации для проведения анализа и оценки финансового состояния организации является официальная финансовая отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах.

Формы годовой бухгалтерской отчетности оформляются в соответствии с инструкцией о порядке их заполнения, утвержденной Министерством финансов РФ, ПБУ, и Законом о бухучете.

Аналитическая информация окажется бесполезной для целей управления, если не будут соблюдены основные принципы анализа – уместность, достоверность, существенность, сравнимость.

Анализ деятельности организации выявил следующее.

Кредиторская задолженность настолько велика, что следует всерьез задуматься над способами ее снижения, путем изменения расчетов с заказчиками.

Анализ источников имущества ООО «Скатерть-Самобранка» выявил отсутствие планомерной стратегии руководства организации в отношениях с внешними по отношению к организации средствами.

Таким образом, в первую очередь следует выработать стратегию привлечения заемных средств, следуя которой можно будет решить проблемы организации, например, связанные с закупкой основных средств.

Сопоставляя актив баланса с пассивом, можно видеть, что собственный капитал превышает стоимость внеоборотных активов, таким образом, мы видим, что у организации есть собственные оборотные средства, что дает известную степень независимости организации от внешних источников ресурсов, необходимых для его деятельности.

Итак, завершая анализ объема и структуры капитала, отметим, что основная его составляющая в данном случае - краткосрочная (до 12 месяцев) дебиторская задолженность, и этот факт неблагоприятен в плане стабильности деятельности организации.

Чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами, мы предлагаем изменить взаимоотношения с заказчиками с целью снижения кредиторской задолженности – изменить систему взаиморасчетов.

Проанализировать запасы и выделить конкретную группу, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами организации. Что позволит увеличить скорость оборота. Провести контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Список использованных источников

 

1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями).

      Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально- производственных запасов» ПБУ 5/01 Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 N 44н // Российская газета.

     Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).

      Налоговый кодекс РФ (НК РФ) 2015.

3. Байдус П.В. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации. - СПб.: Питер, 2014.-216с.

4. Батрин Ю.Д., Фомин П.А.Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных организаций. – М.: Высшая школа, 2012.-175с.

5. Бреслав Е. Риски финансирования в теории и на практике // Консультант.-2013.-№ 19.-С.28 – 31.

6. Буряковский В. В. Финансы организаций. – М.: ЮНИТИ, 2012.-245с.

7.Васина А.А. Управление финансами компании: настольная книга специалистов и руководителей. – М.:ИНФРА-М, 2012.-178с.

8.Грачева М.Е. Бухгалтерский учет как основной источник достоверной информации, необходимой для гармоничного развития экономики// Экономический анализ: теория и практика.-2013.-№ 16.- С.61-64.