Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере Kaspi Bank

 

В Kaspi bank, мероприятия по реализации рекомендаций «Базель II» проводятся с 2006 года. В частности, разработаны методологии (внутренние нормативные документы), которыми устанавливаются лимиты - предельно допустимые риски - на кредитные, валютные, ценовые, процентные, операционные. Кроме того, банк ежемесячно проводит мониторинг кредитных, процентных, операционных рисков в соответствии со стандартизированной методикой рекомендаций Базель, а также оценку валютных и ценовых рисков с применением VAR-методики на доверительном интервале 95 % и на историческом периоде один год для расчета валютного риска и пятилетнем историческом периоде для расчета ценового риска. Кроме того, проводится мониторинг соблюдения лимитов - предельно допустимых рисков, с расчетом требований к капиталу, как по каждому риску, так и по совокупным рискам. Для самого банка рекомендации «Базель II»  являются не только документом, определяющим методы расчета достаточности капитала, но и ориентиром на пути совершенствования риск-менеджмента, в этой связи банк не ограничивается только соблюдением регуляторных требований, а самостоятельно разрабатывает и внедряет более усовершенствованные методики, передовые подходы оценки рисков, действуя на опережение требованиям.

 

2.2  Анализ активов баланса АО «Kaspi Bank»

Cобытия на мировых финансовых рынках сказались на Казахстане раньше, чем на других странах СНГ. Вследствие ограничения внешнего заимствования банки были вынуждены пересмотреть бизнес-модель: оптимизировали расходы, стали более осторожно подходить к выбору клиентов, сократили объемы кредитования, аккумулировали наличность для погашения долгов.

И даже в условиях ограничения доступа к внешним рынкам у банков все-таки оставалась возможность привлекать единичные займы, делать так называемые частные размещения. Это позволило большую часть долгов рефинансировать, реструктурировать или пролонгировать, и внешние инвесторы шли на это. В результате банки создали задел на будущее. А финансовые организации России, Украины, европейских стран, которые в прошлом и начале 2008 года чувствовали себя лучше, после падения рынков столкнулись с полным отсутствием внешних займов и невозможностью реструктуризации, пролонгации задолженностей. Они испытали более сильный пресс, нежели казахстанские банки и компании, которым удалось отодвинуть погашение части своих займов на 2010 год и последующие годы. С другой стороны, сегодня растут риски банков, связанные с фундаментальным отсутствием внешнего финансирования: мировые рынки закрылись и откроются не раньше, чем стабилизируется глобальная финансовая система, вернется доверие инвесторов и финансовые организации начнут проводить транзакции и сделки друг с другом. Поэтому банкам придется продолжать совершенствовать свои бизнес-модели, оптимизировать расходную часть, осторожно управлять ликвидностью и темпами роста.

Активные операции АО «Kaspi Bank» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры  активов баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место  ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает  влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль  банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Анализ актива баланса позволяет  выявить структуру средств, тенденции  ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в  определении удельного веса основных статей активов баланса в общем  объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов  баланса АО «Kaspi Bank», для этого составим таблицу 5, возьмем для анализа период 2005 – 2009 г.г.

 

Таблица 5.

Анализ статей активов баланса  АО «Kaspi Bank»

Активы,млн.тенге	2005	2006	2007	2008	2009
Денежные ср-ва и счета  в Нац. Банке	1 766	14 910	19 878	32 134	29 185
Обязательные резервы	4 570	8 578	12 458	4 922	7 965
Средства в банках	7 404	13 567	4 042	1 037	1 040
Финансовые активы по справедливой стоимости	24 194	8 990	6 679	4 756	4 203
Ссуды, предоставленные  клиентам	107 724	122 411	187 709	182 996	208 303
Инвестиции, имеющиеся для продажи	184	17 834	20 348	16 915	16 216
Инвестиции, удержанные до погашения		4 226	4 272	7 278	7 935
Осн. средства и НМА	3 282	6 430	12 374	14 669	13 599
Другие активы	2 401	1 940	1 488	2 366	3 531
Всего активов	151 525	198 887	269 247	267 071	291 975

 

Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года составили 291,975 млрд. тенге.

В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2007 году она составила 269247 млн.тенге тыс. тенге, то по данным 2009 года уже составила 291975 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса Банка на 22728 млн. тенге или на 8.4 %, а по сравнению с 2005 г. на 92,7%, что говорит о том, что даже в кризисный период шло увеличение активов, при этом ссуды, предоставляемые клиентам выросли за рассматриваемый период почти в два раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такие статьи, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, инвестиции, имеющиеся для продажи.

Рисунок 4. Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года

 

В таблице 6 проведена разбивка по удельному весу статей актива баланса.

Таблица 6.

Разбивка по удельному весу статей актива баланса АО «Kaspi Bank»

Разбивка активов	2005	2006	2007	2008	2009
Деньги и резервы	4,2%	11,8%	12,0%	13,9%	12,7%
Средства в банках	4,9%	6,8%	1,5%	0,4%	0,4%
Ценные бумаги	16,1%	15,6%	11,6%	10,8%	9,7%
Ссуды клиентам	71,1%	61,5%	69,7%	68,5%	71,3%
Осн. средства и НМА	2,2%	3,2%	4,6%	5,5%	4,7%
Другие активы	1,6%	1,0%	0,6%	0,9%	1,2%

 

На рисунке отражен  график разбивки по удельному весу статей актива баланса.

Наибольший  удельный вес за весь анализируемый период занимает такие статьи актива баланса, как ссуды и ценные бумаги (которые относятся к работающим активам) за 2009 год ссуды клиентам составили 71,3%, ценные бумаги 9,7%. То есть нужно сказать о том, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорит о высокой ликвидности активов.

 

Рисунок 5.  График разбивки по удельному весу статей актива баланса

 

По состоянию на 1 января 2010 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили около  29  млрд  тенге,  это примерно  около 12,7%  активов банка.  Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2  - 4,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, минимум 0.9) и К4-3  - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения  в  2010  году  включают погашение  двух  субординированных  облигаций:  3.1  млрд  тенге  в  мае  и  7.5  млрд  в декабре.  Высокий уровень ликвидности АО «Kaspi Bank» дает  уверенность  в  способности банка выполнить свои обязательства.

В таблице приложения А приведены данные сравнительного аналитического баланса (горизонтальный и вертикальный анализ) показателей статей актива баланса АО «Kaspi Bank»– c 2007 года по 2009 включительно.

 

 

 

 

 

Анализ активов АО «Kaspi Bank» банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за 2009 год повысилась относительно базисного периода на 22728 млн.тенге или на 8,44%. Так, если в 2007 году она составила 269247 млн. тенге, то по данным 2009 года уже составила 291975 млн. тенге., это показывает, что Банк в период мирового финансового кризиса наращивал активы по следующим статьям баланса (базис 2007 год):

1) «Денежные средства и счета в НБ РК» на 12 256 млн.тенге или 61,66% в 2008 году, но по итогам 2009 года произошло замедление динамики и произошло понижение относительно 2008 года на 2 949 млн.тенге или на 14,84%;

2) «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2009 году увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%,что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2009 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

3) «Инвестиции, удержанные до погашения» имеют большую динамику роста по отношению к базисному году, так если в 2008 году увеличение на 3 006 млн.тенге (+70,37%), то и в 2009 году увеличились по сравнению с 2007 годом на  3 663 млн.тенге, что составило 85,74%. При этом удельный вес этого показателя незначительный и в 2009 году составлял 2,72%.

4) «Основные средства и нематериальные  активы» в 2008 году увеличились  на 2 295 млн.тенге или на 18,55% (удельный вес актива 5,49%), то уже в следующем произошло уменьшение по сравнению с 2008 годом на  -1 070 млн.тенге (-7,29%), так же снизился удельный вес по статье актива баланса на

-0,83%. Росли прочие активы, но эта статья актива баланса имеет небольшой удельный вес.

Уменьшение произошло по следующим  статьям баланса «Обязательные  резервы», «Средства в банках», «Финансовые  активы по справедливой стоимости», «Инвестиции, имеющиеся для продажи»  как  в абсолютном выражении так и  относительном (таблица 7).

В целом по неработающим высоколиквидным  активам таким, как «Денежные  средства и счета в НБ РК», «Обязательные  резервы  », «Средства в банках»  в 2007 году сумма составили 36 378 млн. тенге (удельный вес 13,51%), в 2008 году- 38 093 млн. тенге (удельный вес 14,26%), в 2009 году - 38 190 млн. тенге (удельный вес 13,08%). То есть высоколиквидные активы росли в течении всего оцениваемого периода, что создавало Банку хорошую ликвидность по оплате обязательств, но при этом в 2009 году наблюдается небольшое уменьшение удельного веса высоколиквидных активов по сравнению с 2008 годом на -1,18%.

В целом по всем статьям «не  работающих активов», таких как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательные резервы», «Средства в банках», «Основные средства и нематериальные активы», «Прочие активы» общая сумма активов по указанным статьям баланса составила в 2007 году 50 240 млн. тенге (удельный вес 19%), в 2008 году 55 128 млн. тенге (удельный вес 20,64%), в конце 2009 года 55 320 млн. тенге (удельный вес 18,95%).

Нематериальные активы. Нематериальные  активы  приобретаются  банком  с  целью  повышения  эффективности деятельности. По состоянию на конец 2009 года нематериальные активы составили 898,5 млн. тенге.

В таблице 8 представлены данные по нематериальным активам в объёме, составляющем пять и более процентов от соответствующей статьи баланса по состоянию на 01.04.2009 г. (тыс. тенге).

 

Таблица 8.

Нематериальные активы

Наименование	Дата	Норма амортизации	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная  стоимость
Oracle Database Enterprise	26.12.06	33.33	96720	72533	24187
ПО на системе IBSO	29.12.06	33.33	142413	99404	43009
Услуги по разработке бренда Банка	28.12.07	33.33	556605	96884	459721
ПО по IBSO Retail Bank Object	12.12.07	33.33	214854	45367	169487
Прочие НМА			464143	262097	202046
Итого			1474735	576285	898450