Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере Kaspi Bank

 

      Данные по основным средствам по состоянию на 01.01.2010 г. (тыс. тенге) представлены в таблице 9.

 

Таблица 9.

Основные средства

Наименование	Здания и сооружения	Мебель, компьютерное оборудование, транспортные средства	Строящиеся основные средства	Итого
Первоначальная/ Переоцененная  стоимость	11756043	3342100	488203	15586346
Накопленная амортизация	828711	1676825	0	2505536
Остаточная  балансовая  стоимость	10927332	1665275	488203	13080 810

 

Размер основных средств  и нематериальных активов, характеризующий  материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет положительную тенденцию, но в 2009 году есть отрицательное изменение по данным статье баланса на рисунке 6 представлен графики изменения статьи актива баланса «Основные средства и нематериальные активы».

 

2005	2006	2007	2008	2009
3 282	6 430	12 374	14 669	13 599

 

Рисунок 6. Динамика изменения основных средств и нематериальных активов

 

Инвестиции и портфель ценных бумаг. Ниже представлена таблица 10, отражающая структуру инвестиционного портфеля Банка на 01.01.2010 год (тыс. тенге) (консолидированные данные):

 

Таблица 10.

Структура инвестиционного портфеля Банка

Вид инвестиций	Начальное сальдо	Дебет	Кредит	Конечное сальдо
Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических  лиц	19055	-	-	19055
Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи, всего  в том числе:	4641672	11160	820266	3832566
- государственные ценные  бумаги	2973730	25929	8748	2990911
- негосударственные ценные бумаги	1667942	175	827462	841655
Прочие инвестиции (Портфель годных для продажи, Портфель удерживаемых до погашения )	24173503	2354570	2396127	24131946
Всего инвестиций	28834230	2365730	3216393	27983567

 

При  управлении  портфелем  ценных  бумаг  основной  задачей  является  формирование высоконадежного  и  высоколиквидного  портфеля  инвестиций,  призванных  обеспечивать достаточный запас  кратко- и долгосрочной ликвидности Банка. Инвестиции в облигации, прошедшие листинг Казахстанской Фондовой Биржи, производятся при  условии,  что  высокая  надежность  эмитента  доказана  на  основании  развернутого анализа его баланса, и только в случае наличия разумной ликвидности облигаций данного эмитента на рынке.

Банк обладает следующими инвестициями в капитал (таблица 11):

 

Таблица 11.

Инвестиции в капитал по состоянию  на 01.01.2010 г.

Наименование	Сумма инвестиций в тыс. тенге	Кол-во акций	Доля банка (%)
АО "Центральный депозитарий  ценных бумаг"	200	1	1.11
Caspian Capital B.V.	339 141	-	100.0
АО "Казахстанская  фондовая биржа"	8 801	24 000	5.33
АО "Страховая компания "Алматинская Международная Страховая  Группа"	214 800	10 000	100.0
АО "Процессинговый центр"	10 000	2 000	1.37
ТОО "Кредитно-депозитное товарищество "ARC Finance"	54	1	0.01

 

В тоже время по производительным активам, таким как «Финансовые активы по справедливой стоимости», «Ссуды, предоставленные клиентам», «Инвестиции, удержанные до погашения» за 2007 год сумма составило 212 329 млн.тенге (78,86% удельный вес), в 2008 году 207189 млн.тенге (77,58%удельный вес), в 2009 году млн.тенге (удельный вес 79,61%).

То есть, по сравнению с 2007 годом в 2008 году произошло уменьшение суммы работающих активов на -5 140 млн.тенге или по удельному весу -1,28%, но уже в 2009 году увеличение по базисному году на 20 125 млн.тенге или по удельному весу на 0,75%.

Кредитный портфель по основной «производительной» статье актива баланса «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2009 году, мы выяснили, что  увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%, что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2009 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34%  (+1,63% к базисному периоду);

 По  состоянию  на 01 января 2010 года объем консолидированного  ссудного валового портфеля Банка составил 219,4 млрд. тенге, что на 14% больше по сравнению с данными на начало года.

Банк традиционно кредитует  предприятия оптовой и розничной  торговли, сферу услуг, транспортную отрасль.

Кредитный портфель по продуктам (консолидированные  данные) представлены в таблице  12.

 

Таблица 12.

Кредитный портфель по продуктам

	2006		2007		2008		2009
Виды кредитов	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес
Корпоративные кредиты	55889	43.6%	82643	41.8%	81441	42.5%	99764	45.5%
Кредиты МСБ	29045	22.7%	49626	25.1%	55615	29.0%	57294	26.1%
Потребительские Кредиты	43134	33.7%	65396	33.1%	54649	28.5%	62346	28.4%
Итого	128068	100.0%	197665	100.0%	191705	100.0%	219404	100.0%

 

 

Наибольший удельный вес в портфеле Банка составляют займы со сроком размещения от 1 года до 5 лет. В соответствии с требованиями НБРК Банк систематически идентифицирует проблемные кредиты  и  создает  провизии  на  покрытие  возможных убытков. Выданные кредиты относятся к той или иной  категории на основании текущего мониторинга финансового состояния заемщика, исполнения им условий кредитного договора и оценки ликвидности обеспечения кредита. 

Регулярный контроль состояния кредитного портфеля позволяет Банку своевременно выявлять, прогнозировать и предотвращать возможные  проблемные  ситуации. В результате проведенного анализа разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на минимизацию кредитных рисков, в т.ч. документарное финансирование кредитуемых сделок, применение индивидуальных графиков погашения кредитов, изменение структуры обеспечения  и  т.д.  В тех случаях, когда превентивные меры  не дали результат и заемщиком допущена просрочка оплаты основного долга или процентов за кредит, Банк использует отлаженную  систему  претензионно-исковой  работы, прибегая к процедуре реализации залога. Ниже приведена таблица классификации кредитного портфеля и ставки по провизиям в соответствии с требованиями Национального Банка РК. В таблице 13 показана классификация кредитов и нормы провизий.

На представленной таблице 14, 15 классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2006, 2007, 2008 гг. и на 01.01.2010 г. (тыс. тенге):

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13.

Классификация кредитов и нормы  провизий

Классификация кредитного риска	Классификация провизий	Требуемая ставка по провизиям
Стандартные	Общие провизии	0%
Сомнительные	Специальные провизии
1) сомнительные 1 кат.  - при своевременной  и полной оплате платежей		5%
2) сомнительные 2 кат. – при задержке  или неполной оплате платежей		10%
3) сомнительные 3 кат. - при своевременной   и полной оплате платежей		20%
4) сомнительные 4 кат. - при задержке  или неполной оплате платежей		25%
5) сомнительные 5 категории	Специальные провизии	50%
Безнадежные	Специальные провизии	100%

 

 

Таблица 14.

Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2006, 2007

Тип кредита	2006				2007
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
Стандартный	97021653	77.2	-	-	148026591	77.2	-	-
Сомнительные:	26219796	20.9	2671532	2.1	37176271	19.4	5323174	2.8
1 категория	18695336	14.9	934767	0.7	18432546	9.6	921627	0.5
2 категория	2692678	2.1	269268	0.2	3750977	2.0	375098	0.2
3 категория	142645	0.1	28529	0.0	10249682	5.3	2049936	1.1
4 категории	3622406	2.9	905602	0.7	1580079	0.8	395019	0.2
5 категория	1066731	0.8	533366	0.4	3162987	1.6	1581494	0.8
Безнадежные	2433888	1.9	2433888	1.9	6499180	3.4	6499180	3.4
Всего	125675337	100.0	5105420	4.0	191702042	100.0	11822354	6.2

              

 

 

 

 

Таблица 15.

Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2008, 2009

Тип кредита	2008				2009
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
Стандартный	148652308	78.5		-	159628510	76.5		-
Сомнительные:	31941620	16.9	7504878	4.0	38845416	18.6	7984224	3.8
1 категория	2758657	1.5	137933	0.1	8293942	4.0	414697	0.2
2 категория	9000830	4.8	900083	0.5	12788850	6.1	1278885	0.6
3 категория	4515 664	2.4	903133	0.5	1478314	0.7	295663	0.1
4 категории	9 078 026	4.8	2269507	1.2	8588706	4.1	2147177	1.0
5 категория	6 588 443	3.4	3 294 222	1.7	7 695 604	3.7	3847802	1.8
Безнадежные	8726708	4.6	8726708	4.6	10264435	4.9	10264435	4.9
Всего	189320636	100.0	16231586	8.6	208738361	100.0	18248659	8.7