Анализ и совершенствование структуры управления сельскохозяйственного предприятия

Из таблицы видно, что объем  товарной продукции, колеблется за прошедшие  три года: так выручка за молоко в 2010 году выросла на 8%, вследствие увеличения цены реализации по сравнению с 2009 годом  в среднем на 3,4%, а вот по сравнению  с 2008 годом наблюдается значительное снижение: за 2009 г.- на 32,2%, за 2010 г.- на 27,1%. Это обусловлено, прежде всего, отсутствием постоянных надежных покупателей с адекватной закупочной ценой на продукцию. На фоне этого за 2009 год значительно вырос объем товарной продукции. Это связано с разовой крупной сделкой по реализации навоза на сумму 30 000,00 тыс. руб.

Хозяйство реализует до 90% вырабатываемого  молока, остальная часть идет на собственные нужды хозяйства (выпойку  телят и пр.)

Рассмотрим  наличие рабочей силы в хозяйстве:

Таблица 12

Численность и фонд заработной платы работников хозяйства

Наименование	Среднегодовая численность, чел.			Начислено за год заработной платы, тыс. руб.			Годовой фонд зарплаты среднегодового работника, тыс. руб.
	2008г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.
Всего по предприятию	41	38	40	5457	6081	6857	-	-	-
В т. ч.: рабочие постоянные	35	33	35	4522	5292	5786	-	-	-
Из них: трактористы-машинисты	5	5	2	1073	1010	537	214,6	202	268,5
Операторы машинного доения, дояры	9	9	10	1358	1696	1434	150,8	188,4	143,4
Скотники КРС	8	8	14	1084	1156	2028	135,5	144,5	144,8
Служащие	6	5	5	935	789	1071	155,8	157,8	214,2
из них: руководители	4	3	3	710	441	687	177,5	147,0	229,0
специалисты	2	2	2	225	348	384	112,5	174,0	192,0

Ввиду того, что на предприятии  наблюдается стабильное производство, общее число работников практически  не изменяется.

Однако  по категориям работников произошли  некоторые изменения, такая категория  работников как трактористы – машинисты уменьшилась на 40%, а категория скотники КРС увеличилась на 75%. Как видно, заработная плата в целом по хозяйству имеет тенденцию к росту.

Таблица 13

Наличие и состав сельскохозяйственной техники, единиц

Наименование	На конец года
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Тракторы всех марок	5	7	7
Тракторные прицепы	6	5	5
Сеялки и посевные комплексы –  всего	1	1	1
Сенокосилки тракторные (включая косилки-измельчители)	4	5	5
Комбайны - всего	1	1	1
Доильные установки и агрегаты	1	1	1
Раздатчики кормов	1	1	1
Транспортеры для уборки навоза	1	1	1
Грабли тракторные	1	1	1
Пресс - подборщики	1	1	2
Автомобили грузоперевозящие	1	1	1

В виду того, что наличие тракторов  в хозяйстве за последние два  года выросло на две единицы, увеличилась  и мощность всех энергетических мощностей почти на 10%. В 2010 г. на 35% вырос объем потребляемой электроэнергии на производственные нужды.

Таблица 14

Затраты на основное производство (тыс. руб.)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
Выручка от реализации товарной продукции	15828	39505	13179
Себестоимость товарной продукции	22992	23994	17502
Материальные затраты	18363	16431	23742
из них:
сырье и материалы	13571	12843	11017
покупные комплектующие изделия
услуги промышленного характера
ГСМ	1709	1180	1917
электроэнергия	2029	1772	3586
Фонд оплаты труда	5457	6081	6857
Начисления на заработную плату	758	970	896
Амортизационные отчисления	3426	4830	7121
Прочие расходы	269	858	1454
Всего затрат на производство	28273	29170	40070

Как видно из таблицы, затраты на основное производство ежегодно увеличиваются: в 2009 г. на 56 % к 2008 г., 2010 г. на 37% к 2009 г. Увеличение затрат в 2010 году прежде всего связано, с повышением цен на товары. Работы и услуги, оказываемые сторонними организациями. Также в 2010 г. наблюдается резкое увеличение амортизационных отчислений за счет приобретения новых основных средств и начисления амортизации на продуктивный скот согласно ПБУ 6/01 от 12.12.2005г. №147Н. Также в 2010 году были оказаны услуги по удалению навоза из навозохранилищ на сумму 5050 тыс. руб.

Себестоимость товарной продукции в 2010 году ниже не в связи с тем, что уменьшились затраты предприятия, а в связи с тем, что снизился объем реализуемой продукции (молоко), особенно в 2009 г. на 37%, а в 2010 г. на 30% по сравнению к 2008 г.

 

2.4. Анализ финансового состояния предприятия

 

Таблица 15

Анализ структуры актива баланса, тыс. руб.

N п/п	Показатели	2008 год			2009 год			2010 год
		На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения
1	Внеоборотные активы	57692	54527	-3165	54527	60560	+6033	60560	57108	-3452
2	нематериальные активы
3	основные средства	48762	45597	-3165	45597	51630	+6033	51630	48178	-3452
4	незавершенное строительство	8930	8930	-	8930	8930	-	8930	8930	-
5	доходные вложения в материальные ценности
6	финансовые вложения
7	отложенные налоговые активы
8	прочие внеоборотные активы
9	Оборотные активы	15694	21145	+5451	21145	32265	+11120	32265	41392	+9127
10	Запасы	12805	16562	+3757	16562	17634	+1072	17634	28412	+10778
11	втом числе: сырье, материалы и другие ценности, животные на выращивании и откорме	12674	15856	+3182	15856	16654	+798	16654	27153	+10499
12	затраты в незавершенном производстве	114	662	+548	662	942	+280	942	1248	306
13	готовая продукция и товары для  перепродажи	17	44	+27	44	31	-13	31	9	-22
14	товары отгруженные
15	расходы будущих периодов					7	+7	7	2	-5
16	прочие запасы и затраты
17	НДС по приобретенным ценностям
16	дебиторская задолженность (более 12 мес.)
19	дебиторская задолженность (менее 12 мес.)	2738	4242	+1504	4242	13659	+9417	13659	12887	-772
20	Краткосрочные финансовые вложения
21	Денежные средства	151	341	+190	341	972	+631	972	93	-879
22	Прочие оборотные активы
23	Баланс	73386	75672	+2286	75672	92825	+17153	92825	98500	+5675

 

 

 

Анализируя статьи баланса  видно, что стоимость основных средств  колеблется: в 2008 и 2010 гг. произошло уменьшение за счет начисленной амортизации; в 2009 г. – увеличение, были приобретены основные средства (трактор, плуг, пастеризатор, установка по очистке молока) и получены безвозмездно от вышестоящей организации (РАН) – КАМАЗ, ГАЗ (молоковоз). По материальным запасам наблюдается тенденция увеличения за счет затрат на производство собственной продукции (корма) и подорожания основных, необходимых товарно - материальных ценностей (ГСМ, комбикорм, запасные части), закупленных на стороне.

Как видно из актива баланса, у предприятия существует значительная дебиторская задолженность, образовавшаяся в 2009 году вследствие заключения мирового соглашения по убыткам и упущенной  выгоды, полученной от прокладки высоковольтной линии по землям хозяйства на сумму 20 038,00 тыс. руб., из которой оплачено дебитором только 50%.

Из таблицы видно, что  нераспределенная прибыль в 2009 году резко выросла за счет крупной  сделки от реализации навоза и заключения мирового соглашения. В результате, за счет полученных денежных средств, в 2009 г. предприятие погасило частично задолженность по займам более чем на 50%, задолженность по налогам и сборам. В 2010 г. в связи с отсутствием денежных средств резко увеличилась кредиторская задолженность - 80%, где основные кредиторы ОАО «Мосэнергосбыт», ОАО «Истринская теплосеть», МУП «Истринский водоканал».

В 2010 г. цены на поставляемые товары и услуги значительно выросли: комбикорм – 47%, силос – 35%, ГСМ – 21%, электроэнергия – 25%. На прочие потребляемые ресурсы в среднем на 15 – 20%. В связи с повышением цен на потребляемые товары, работы и услуги, отпускные цены на продукцию собственного производства в среднем увеличились на 4,8%.

 

 

 

Таблица 16

Анализ структуры пассива баланса, тыс. руб.

N п/п	Показатели	2008 год			2009 год			2010 год
		На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения
1	Капитал и резервы	44145	41491	-2654	41491	75949	34458	75949	70181	-5768
2	Уставный капитал	85	85	-	85	85	-	85	3000	+2915
3	Собственные акции, выкупленные у  акционеров
4	Резервный капитал
5	Добавочный капитал	35345	35345	-	35345	35345	-	35345	32430	-2915
6	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	8715	6061	-2654	6061	40519	34458	40519	34751	-5768
7	Целевое финансирование
8	Доходы будущих периодов
9	Долгосрочные обязательства	596	596	-	596	596	-	596	477	-119
10	Займы и кредиты
11	отложенные налоговые обязательства
12	прочие долгосрочные обязательства	596	596	-	596	596	-	596	477	-119
13	Краткосрочные обязательства	28645	33585	+4940	33585	16280	-17305	16280	27842	+11562
14	займы и кредиты	22594	29254	+6660	29254	14330	-14924	14330	17817	+3487
15	кредиторская задолженность	6051	4331	-1720	4331	1950	-2381	1950	10025	+8075
16	перед поставщиками и подрядчиками	5612	3402	-2210	3402	1216	-2186	1216	8354	+7138
17	перед с персоналом	277	257	-20	257	393	+136	393	410	+17
16	по налогам и сборам	161	270	+109	270	269	-1	269	1139	+870
19	прочие кредиторы	1	402	-401	402	72	-330	72	122	+50
20	задолженность перед учредителями
21	резервы предстоящих расходов
22	прочие виды обязательства
23	Баланс	73386	75672	+2286	75672	92825	+17153	92825	98500	+5675

 

 

 

С 2004 года организация находится  на едином сельскохозяйственном налоге. Единый с/х налог заменяет НДС, налог  на прибыль и имущество. Также  организация уплачивает земельный  налог, транспортный налог (то есть те, которые подлежат лицензированию). Также организация выплачивает  налог за вредное воздействие  на окружающую среду.

Таблица 17

Финансовые  показатели в целом по предприятию

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Прибыль (убыток) отчетного  периода, млн. рублей	-2654	+30429	-5768
1.1. Прибыль (убыток) от  реализации продукции, млн. рублей	-7164	+15511	-4323
1.2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов, млн. рублей	-	-	-
1.3. Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов, млн. рублей	+4510	+14918	-1445
2. Налоги и сборы из прибыли,  млн. рублей
3. Нераспределенная прибыль,  млн. рублей	6061	40519	34751

Как видно из таблицы, хозяйство в 2010 году имело убытки как от реализации продукции, так и от внереализационных доходов и расходов.

В связи с вышеизложенным, в хозяйстве сложилось очень  тяжелое финансовое положение. Предприятию  необходимы дополнительные ресурсы, в  том числе и финансовые.

Одной из главных причин сложившегося финансового  положения организации является:

- частичное  отсутствие собственной сырьевой  базы и, как следствие – зависимость от поставщиков;

- высокий  износ животноводческого комплекса  и необходимого оборудования;

- отсутствие  необходимых финансовых средств  на частичную реконструкцию и модернизацию производства, приобретение оборудования;

- большие затраты на экологию.

 

2.5. Организация маркетинговой деятельности

Маркетинговая деятельность на предприятии  представлена очень слабо. ФГУП НЭХ  «Снегири» РАН в основном реализует  молоко. Основные покупатели – это  частный сектор и небольшие перерабатывающие предприятия, которые в свою очередь  диктуют закупочную цену на молоко.