Бизнес-план

Расчет  фонда оплаты труда на первый год:

• основная заработная плата основных рабочих = 150(часовая тарифная ставка из исх.данных)* 464091 (табл.5 объем выпуска) =  69613650 руб.;
• дополнительная заработная плата основных рабочих = 69613650 руб.*0,1 = 6961365 руб.;
• заработная плата (осн.и доп.) основных рабочих с отчислениями = (69613650+6961365)*1,34 =  102610520,1 руб.;
• заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями = 120 (часовая тар.ставка, исх.дан.) *1830 (годовой фонд врем. исх.дан.) * 51 (табл.5 численность вспом. рабочих) *1,34  = 13715624руб.;
• заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями =

= 15 000 (оклад исх.дан.) * 12 * 13 (табл.5) *1,34 = 2810579 руб.

 

2. Расчет переменных затрат

Расчет затрат ведется по таблице 7. Используя определенный ранее годовой объем выпуска в условных изделиях (таблица 3), рассчитываются переменные затраты:

• Затраты на материалы:

М = (m х Цм + Ск) х N ,

ФОРМУЛА 13.

где   m - масса одного изделия, кг,

       Цм - цена одного килограмма материала, руб./кг,

       Ск  - стоимость комплектующих на одно изделие, руб.

• Зарплата основных рабочих с отчислениями.

2.2.3 Расчет  постоянных затрат

         Постоянные затраты включают  в себя:

• Заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соц.нужды;
• Заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;
• Амортизационные отчисления – в первый и последующий годы осуществляются в одинаковом размере;
• Расходы на содержание оборудования (в исходных данных);
• Стоимость аренды зданий (в исходных данных).

         Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат.

         Общехозяйственные и коммерческие  расходы определяются в процентах  от производственной себестоимости.

         Цена условного изделия определяется  на основе полной себестоимости единицы изделия и норматива рентабельности.  

Таблица 7 - Расчет затрат на производство и  реализацию продукции, тыс.руб.
Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
1. Объем выпуска,  усл.изд.	4181	4265	4478	4702	4937
2. Переменные затраты, в т.ч.:	120756,04	123182,15	129334,02	135803,58	144387,9
Затраты на материалы	18145,54	18510,1	19434,52	20406,68	23223,6
Заработная  плата основных рабочих (основная и  доп.)  с отчислениями на соц.нужды	102610,5	104672,05	109899,5	115396,9	121164,3
3. Постоянные  затраты, в т.ч.:	153887,86	156742,197	162949,4	171816,84	181323,2
Заработная  плата вспомогательных рабочих  с отчислениями	150074,6	153017,2	158902,5	167730,4	176558,4
Заработная  плата руководителей, специалистов и служащих с отч.	3135,6	3135,6	3376,8	3376,8	3618
Амортизационные отчисления	118,44	59,598	113,4	139,76	431,20
Содержание  оборудования	59,22	29,799	56,7	69,88	215,6
Аренда зданий	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0
4. Прочие расходы	27845,5	28404,9	29823,5	31315,3	32880,4
5. Полная себестоимость	302489,4	308329,247	322106,92	338935,72	358591,5
6.Себестоимость  изделия, руб.	72348,58	73745,34	77040,64	81065,71	85766,92
Цена изделия, руб.	94053,15	95868,94	100152,83	105385,42	111497,00

 

Расчет  затрат на 1-й год:

- объем выпуска  – табл.3 = 4181 усл.изд.;

- переменные  затраты: 

• затраты на материалы  = ((160*14+2100)*4181)/1000 = 18145,54 тыс.руб.;
• заработная плата основных рабочих (основная и доп.)  с отчислениями на соц.нужды – табл.6 = 102610,5 тыс.руб.;

- постоянные  затраты:

• Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями – табл. 6 = 150074,6 тыс.руб;
• Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями - табл.6 = 2810,6тыс.руб.;
• Амортизационные отчисления – табл.4 –118,44 тыс.руб.;
• Содержание оборудования = 118.44/2 = 59,22 тыс.руб.;
• Аренда зданий = 500,0 тыс.руб.(исх.дан.);

- прочие расходы  = 69613650 (табл.6)*0,4 = 27845,5 тыс.руб;

- полная себестоимость  = 18145,54+ 150074,6+ 27845,5= 302489,4 тыс.руб.;

- себестоимость изделия = (302489,4 /4181)*1000 = 72348,58 руб.;

-цена изделия  = 72348,58*1,3 = 94053,15 руб.

 

3. Дополнительные кап. вложения в основные и оборотные средства

         Вначале определяется нормативная  величина товарно-материальных запасов  (запасов материалов и готовой  продукции на складе) с использованием таблицы 8.

         Нормативный запас готовой продукции  на складе (тыс. руб.) определяется  по формуле:

Зг  = N / 365 х Ц х Нг / 1000 ,

ФОРМУЛА 14.

где   Ц - цена одного условного изделия, руб.,

        N / 365 - среднедневной выпуск продукции, условных изделий,

        Нг  - норма запаса готовой продукции,  дней (в исходных данных). 

         Нормативный запас материалов  рассчитывается по формуле:

Зм = М / 365 х Нм / 2,

ФОРМУЛА 15.

где   М / 365 - среднедневной расход материалов, тыс. руб.,

        Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

 

 

Таблица 8 - Расчет величины товарно-материальных запасов, тыс. руб.
Годы	Объем выпуска	Затраты на материалы	Нормативный запас		Суммарные запасы
			материа-лов	готовой продукции
1	4181	18145,54	149,1	10773,6	10922,7
2	4265	18510,1	152,1	10981,6	11133,7
3	4478	19434,52	159,7	11472,3	11632,0
4	4702	20406,68	167,7	12071,7	12239,4
5	4937	23223,6	190,9	12771,8	12962,7

Пример  расчета на первый год:

- объем выпуска  – табл.3 = 4181усл.ед.;

- затраты на  материалы – табл.7 = 18145,54 тыс.руб;

-нормативный запас:

• Материалов = (18145,54 /365) * 6 (исх.дан.) / 2 = 149,1 тыс.руб;
• Годовой продукции = (4181/365*94053,15 (табл.7) *10)/1000 = 10773,6 тыс.руб.;

- суммарные  запасы = 149,1 + 10773,6= 10922,7 тыс. руб.

Расчет дополнительных кап. вложений  в основные и оборотные средства проводится по таблице 9.

         В первый год дополнительные  капвложения в оборотные средства  равны суммарной величине товарно-материальных  запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства.

         Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.

Таблица 9 - Дополнительные кап. вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.
Годы	Годовые амортизационные  отчисления	Основные средства (стоимость  оборудования)	Доп.капвложения в основные средства	Оборотные средства (запасы)	Доп.капвложения  в оборотные средства	Доп.капвложения  в осн.и обор.средства
1	431,20	3001,22	3001,22	10922,7	10922,7	21845,5
2	431,20	2607,5		11133,7	211,0	11344,7
3	431,20	2213,8		11632,0	498,3	12130,3
4	431,20	1820,1		12239,4	607,4	12846,8
5	431,20	1426,4		12962,7	723,3	13685,9

Расчет  на второй год:

- годовые амортизационные  отчисления – табл.4 = 431,20;

- основные средства (стоимость оборудования)= 3432,45– 431,20= 3001,22 тыс.руб.;

- доп.капвложения в основные средства – только в первый год = стоимость оборудования, в последующие года не делаются капвложения.

- оборотные средства (запасы) – табл.8 =11133,7 тыс.руб.;

- доп. кап.  вложения в оборотные средства = 11133,7 – 10922,7= 211 тыс.руб.;

- Доп. кап. вложения в осн.и обор.средства = 0 + 211,0=211,0 тыс.руб.

4. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности

         Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство  новой продукции в установленном  объеме и насколько. Критический объем выпуска рассчитывается по формуле:

Nкр  = Sпост / (Ц – Sпер.уд.) х 1000,

ФОРМУЛА 16.

где  Sпост  - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.,

    Sпер.уд.  - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.

Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется использовать таблицы 10 и 11. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.                

Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:

ЗП = (Nпр – Nкр)  / Nпр х 100

ФОРМУЛА 17.

 

 

 

Таблица 10 - Расчет точки безубыточности
Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Постоянные  затраты, тыс. руб.	15388,78	15674,22	16294,94	17181,68	18132,32
Переменные  затраты на 1 усл. изделие (с прочими  расходами), руб.	35542,1	36256,2	38066,9	39971,1	42398,5
Критический объем  выпуска, усл.изд.	2630	2629	2625	2627	2624
Проектный объем выпуска, усл.изд	4181	4265	4478	4702	4937
Запас прочности, %	37	39	44	50	55

Расчет  точки безубыточности на первый год:

- постоянные  затраты – табл.7 = 15388,78 тыс.руб.;

- переменные затраты на 1 усл. изделие (с прочими расходами) = ((120756,04 (табл.7) + 27845,5 (табл.7))/4181) *1000 = 35542,1 тыс.рубл.;

- Критический объем выпуска, усл.изд. = 153887,86 *1000/(94053,15-35542,1) =  2630 усл.ед.;

- проектный объем выпуска, усл.изд. – табл.3 = 4181 усл.ед.;

- запас прочности  = ((4181 – 2630)/4181)*100 = 37%.

Таблица 11 - Исходные данные для графика точки безубыточности по первому году
Показатели	Объем выпуска, усл.изд.
	0	500	1000	1500	2000
Валовая выручка, тыс. руб.	0	47026,6	94053,2	141079,7	188106,3
Валовые затраты, тыс. руб.	15388,78	25465,44	50930,88	76396,32	101861,8

Расчет  данных для графика при объеме выпуска = 500 усл.ед.:

- валовая выручка  = 94053,15*500/1000 = 47026,6 тыс.руб.;

- валовые затраты  = (153887,86 (таб.10) + 35542,1 (таб.10))*500/1000 = 94714,98 тыс.руб. 

Его величина и  изменение по годам говорят о  степени риска проекта.

3 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

3.1  План доходов и расходов

         План доходов и расходов на  первый год с помесячной разбивкой  составляется в форме таблицы  12.

         Объем выпуска распределяется  равномерно по месяцам. Доходы  от продаж и переменные затраты  рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 7 (цена и затраты на единицу изделия).

         Постоянные затраты распределяются  также равномерно по месяцам.  Общехозяйственные и коммерческие  расходы рассчитываются пропорционально  производственной себестоимости.

Оплата процентов за пользование  кредитом не рассчитывается до тех  пор, пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В  плане доходов и расходов  процент  по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:

 

ФОРМУЛА 18.

Где  К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 13).