Бизнес-план

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Октября 2012 в 19:31, курсовая работа

Описание работы

Современная инновационная деятельность компании выходит далеко за рамки только лишь научно-технической политики, основанной на разработке и внедрении нового продукта. Продуктовые инновации были и остаются важным стратегическим фактором развития, однако все чаще компании в процессе конкурентных действий используют целый комплекс нововведений, затрагивающий все сферы и области управления.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..….стр.4. Исходные данные и задачи проекта……………………………………………...…..стр.5-7.
1. Определение прогнозируемой доли рынка, объемов продаж и объемов выпуска…………............................................................................................................стр.8-10.
2. Производственный план……………………………………………………………..стр.11.
2.1 Расчет потребного количества оборудования………………………...………стр.11-12.
2.2 Расчет затрат на производство……………………………………………..………стр.12.
2.2.1 Расчет численности и фонда оплаты труда ППП………………………….стр.12-15.
2.2.2. Расчет переменных затрат……………………………………………………стр.15-17.
2.2 Дополнительные кап. вложения в основные и оборотные средства……...стр.17-19.
2.3 Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности……стр.19-20.
3. Финансовый план……………………………………………………………………..стр.21.
3.1 План доходов и расходов………………………………………………………..стр.21-23.
3.2 План движения денежных средств……………………………………………..стр.23-29.
3.3 Балансовый план…………………………………………………………...…….стр.29-31.
4. Экономическая эффективность проекта………………………………….……стр.32-33.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...……….стр.34-35.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………..…………..стр.36.

Скачать архив (94.35 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 628.50 Кб (Скачать файл)

Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:

Ни = Пи х Оо /12,

ФОРМУЛА 19.

где Пи – годовая ставка налога на имущество, %,

Оо – остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.

Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

Таблица 12 – План доходов и расходов на первый год, тыс.руб.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Объем выпуска условных изделий	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	348,43	4181,18
Объем выпуска в тыс.руб.	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	32769,69	393236,22
Переменные затраты, в том числе:	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	10063,00	120756,04
затраты на материалы	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	1512,13	18145,54
зарплата основных рабочих	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	102610,50
Постоянные затраты,в том числе:	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	12823,99	153887,86
зарплата вспомогательных рабочих	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	150074,60
зарплата РСС	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	261,30	3135,60
амортизационные отчисления	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	9,87	118,44
содержание оборудования	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	4,94	59,22
аренда зданий	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	41,67	500,00
Прочие расходы	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	2320,46	27845,5
Проценты по кредиту	161,67	161,67	161,67	161,67	161,67	161,67							970,00
Полная себестоимость	25369,12	25369,12	25369,12	25369,12	25369,12	25369,12	25207,45	25207,45	25207,45	25207,45	25207,45	25207,45	303459,40
Налог на имущество	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	5,72	68,64
Прибыль до налогооблажения	7400,57	7400,57	7400,57	7400,57	7400,57	7400,57	7562,24	7562,24	7562,24	7562,24	7562,24	7562,24	89776,82
Налог на прибыль	1480,11	1480,11	1480,11	1480,11	1480,11	1480,11	1512,45	1512,45	1512,45	1512,45	1512,45	1512,45	17955,36
Чистая прибыль	5920,45	5920,45	5920,45	5920,45	5920,45	5920,45	6049,79	6049,79	6049,79	6049,79	6049,79	6049,79	71821,46

Пример расчета:

Данные в итого берем из производственного плана:

- Объем выпуска условных изделий – таб.3=4181;

- Объем выпуска в тыс.руб. = 94053,15 (таб.7,цена) *4181/1000=393236;

- Переменные затраты, постоянные затраты, прочие расходы –таб.7;

- Проценты по кредиту на каждый месяц рассчитываются после расчета табл.13 = 9700*0,2/12 = 161,67; в итого суммируются все месяца.

-Полная себестоимость – таб.7;

- Налог на имущество =3432,45 (таб.4)*0,02 = 68,64; По месяцам распределяется равномерно.

- Прибыль до налогообложения =32769,69-10063,00-12823,99-2320,46-161,67 = 7400,57;

- Налог на прибыль = 7400,57*0,2 = 1480,11;

- Чистая прибыль = 7400,57-1480,11=5920,45.

3.2 План движения денежных средств

План на первый год составляется в форме таблицы 13.

Планирование денежных средств по операционной деятельности осуществляется на основе плана доходов и расходов.

Поступления от продаж планируются исходя из реальных сроков поступления денежных средств. Если в конце года часть отгруженной потребителям продукции остается неоплаченной, то она выносится в столбец «Задолженность». Задолженность по поступлениям денежных средств будет учтена в балансовом плане как дебиторская задолженность.

Выплаты, в том числе и налоги, планируются также с учетом реального времени осуществления платежей. Возникающая при этом задолженность на конец года отражается затем в балансовом плане как кредиторская задолженность.

Покупка оборудования и увеличение запасов отражаются в плане движения денежных средств в разделе «инвестиционная деятельность». Капитальные вложения в основные (приобретение оборудования) и оборотные средства (создание запасов) планируются в соответствии с данными таблицы 9. В данном случае инвестиционная деятельность представлена в виде оттока денежных средств, поэтому сальдо по инвестиционной деятельности рассчитывается со знаком «минус».

Финансовая деятельность показывает источники финансирования проекта (собственный капитал и заемный - в виде краткосрочного кредита), а также платежи по погашению кредита. Величина собственного капитала приведена в исходных данных, а размер кредита определяется на основании реальной потребности в денежных средствах (чтобы общее кумулятивное сальдо не было отрицательным на каждом шаге проекта). Возврат кредита (отток денежных средств) производится ежеквартально с использованием полугодовой отсрочки. Размер погашения кредита определяется величиной накопленных к данному моменту денежных средств (чтобы общее кумулятивное сальдо не было отрицательным). Если в течение года не удастся полностью погасить кредит, оставшуюся часть долга по кредиту записывают в столбец «Задолженность».

Общее сальдо рассчитывается как сумма сальдо по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Общее кумулятивное сальдо - это общее сальдо нарастающим итогом.

Таблица 13 – План движения денежных средств на первый год, тыс.руб.
Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Задолж.
1. Операционная деятельность
Поступления от продаж		32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770	32770
Выплаты:	2825,39	25155,91	25658,073	25155,91	29596,25	25658,07	25155,91	29596,25	25173,07	25155,91	29693,25	25173,07	27367,86
Переменные затраты, в т.ч.:	0	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063	10063
затраты на материалы		1512,128	1512,1283	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128	1512,128
зарплата основных рабочих		8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88	8550,88
Постоянные затраты, в т.ч.:	504,935	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12772,45	12767,52
зарплата вспомогательных рабочих		12506,22	12506,217	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22	12506,22
зарплата РСС		261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3	261,3
содержание оборудования	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935	4,935
аренда зданий	500
Прочие расходы	2320,46	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458	2320,458
Налог на имущество			17,16			17,16			17,16			17,16
Налог на прибыль					4440,34			4440,34			4537,34		4537,34
Проценты по кредиту			485			485
Сальдо по операционной деятельности	-2825	7614	7112	7614	3173	7112	7614	3173	7597	7614	3076	7597	5402

Продолжение таблицы 13 – План движения денежных средств на первый год, тыс.руб.

2. Инвестиционная деятельность
Прирост постоянных активов (покупка оборудования)	3001,22
Прирост оборотного капитала (запасы)	10922,7
Сальдо по инвестиционной деятельности	-13923,9	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Финансовая деятельность
Собственный капитал	2000
Краткосрочные кредиты	9700
Погашение задолженности по кредитам							9700
Сальдо по финансовой деятельности	11700	0	0	0	0	0	-9700	0	0	0	0	0	0

Общее сальдо	-5049	7614	7112	7614	3173	7112	-2086	3173	7597	7614	3076	7597	5402
Общее кумулятивное сальдо	-5049	2564	9676	17290	20463	27575	25489	28662	36259	43872	46949	54546

Пример расчета:

-операционная деятельность: поступления от продаж, переменные затраты, постоянные затраты, прочие расходы переносим из таб. 12, не забывая про задолженность; налог на имущество, налог на прибыль выплачиваем согласно задания, данные берем из табл.12; сальдо по операционной деятельности = поступления – выплаты;

Проценты по кредиту = 9700*0,2/4 = 485тыс.руб;

-инвестиционная деятельность: прирост постоянных активов (покупка оборудования), прирост оборотного капитала – таб.4.

План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 14 аналогично предыдущему плану.

Таблица 14 – План доходов и расходов на пять лет, тыс.руб.

Показатели	Годы
Показатели	1	2	3	4	5
Объем выпуска условных изделий	4181	4265	4478	4702	4937
Объем выпуска в тыс.руб.	393236,22	408862,66	448489,26	495517,1	550466,13
Переменные затраты, в том числе:	120756,04	123182,15	129334,02	135803,58	144387,9
затраты на материалы	18145,54	18510,1	19434,52	20406,68	23223,6
зарплата основных рабочих	102610,5	104672,05	109899,5	115396,9	121164,3
Постоянные затраты,в том числе:	153947,08	156772	163006,1	171886,72	181538,8
зарплата вспомогательных рабочих	150074,6	153017,2	158902,5	167730,4	176558,4
зарплата РСС	3135,6	3135,6	3376,8	3376,8	3618
амортизационные отчисления	118,44	59,598	113,4	139,76	431,2
содержание оборудования	118,44	59,598	113,4	139,76	431,2
аренда зданий	500	500	500	500	500
Прочие расходы	27845,5	28404,9	29823,5	31315,3	32880,4
Проценты по кредиту	970
Полная себестоимость	302489,4	308329,247	322106,92	338935,72	358591,5
Налог на имущество	60,02	52,15	44,28	36,40	28,53
Прибыль до налогооблажения	89717,60	100503,61	126325,64	156511,50	191659,03
Налог на прибыль	17943,52	20100,72	25265,13	31302,30	38331,81
Чистая прибыль	71774,08	80402,89	101060,51	125209,20	153327,22

Информация о работе Бизнес-план