Бизнес-планирование в организации деятельности предприятия

Структура ООО “Чефи”.

ООО “Чефи” представляет собой юридически самостоятельное предприятие.

Центр руководства ООО “Чефи” находится в Республике Беларусь, в Минском районе д. Боровляны, производственные мощности сосредоточены в г.Минске, в непосредственной близости то производственных и трудовых ресурсов.

Основными видами деятельности ООО  “Чефи” являются:

Производство и оптовая торговля аптечками первой мед. помощи:

• для оснащения транспортных средств;
• универсальными;
• для новорожденных;

прочие изделий медицинского назначения:

• вата медицинская
• пакет гипотермический

 

 

3.4.Экологический анализ

 

Вопросам безопасности и экологичности  на предприятии уделяется повышенное внимание, определены показатели контроля и контрольные значения этих показателей.

Контрольный показателем безопасности является количество исков к предприятию  по возмещению ущерба по причине производства некачественной продукции - на 2007- 2008 годы этот показатель не должен превышать - 5 исков в год.

Показателями экологичности служат:

категория опасности предприятия - не должна быть более 4 категории;

перечень загрязняющих веществ, выбрасываемых  в атмосферу не должен выходить за рамки допустимого;

нормы выбросов загрязняющих веществ  в атмосферу не должны нарушаться.

При анализе источников и вредных  веществ, представляющих опасность  для окружающей среды, нужно учитывать  требования ГОСТ 172.01-76 "Охрана природы. Атмосфера", ГОСТ 17. 1.3 13-86 "Охрана природы. Гидросфера", ГОСТ 17.4.3.03-85 "Охрана природы. Почвы".

Предприятие участвует в Республиканской  программе по охране окружающей среды. Участие заключается в перечислении части прибыли на программы по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС , а также на проведение природоохранных и противопожарных мероприятий.

 

3.5.Финансовый анализ

 

Балансовый отчет ООО ‘‘Чефи”  за 2006 - 2007 гг. представлен в таблице

На основании данных из таблицы 6.1 делаем вывод, что ООО “Чефи” в течении 2007 года существенно улучшила своё финансовое положение. Увеличение доли собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в деятельности компании, свидетельствуют о том, что предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов.

В среднем за год 35 % собственного капитала использовалось для финансирования текущей деятельности, а 65 % было капитализировано.

Сокращение доли заёмных средств  в финансировании предприятия связано с особенностями проведения денежно — кредитной политики в Республике Беларусь. Высокая процентная ставка, которая превышает немецкую в 2,4 раза делает невыгодным привлечение кредитов, поэтому компании необходимо рассчитывать на собственные силы, а не на внешних инвесторов.

В 2007 году часть собственного капитала планируется направить на погашение и модернизацию, приобретение основных фондов, связанных с развитием производства и на поддержание необходимого запаса оборотных средств для бесперебойной деятельности компании и дальнейшего её развития. 

Показатели
14	Общий коэффициент ликвидности (коэф.покрытия текущих обязательств ликвид. активами) стр. 3/стр. 11	к> 2	9.82	11,55	11.24	12.72	10.37	8.27
15	Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3-стр.7)/стр.11	к >0,25	3,92	4.53	4.60	5.06	4.43	3.56
16	Коэффициент платежеспособности (стр.9/(стр. 10+стр. 11))	к > 1	5.97	6.28	6.40	6.71	6.41	5,93
а)	Структура всего имущества	0,5-0,6	0,40	0.41	0.41	0,41	0.42	0.43
6)1	Структура собственных  средств	2,5-2,85	3,29	3,18	3,13	3.07	3.02	3,01
в)	Структура оборотных  средств	0,5-0,55	0.60	0.61	0.59	0.60	0.57	0.57
17	Финансовое соотношение ((стр. 10+стр. 11)/стр.9)		0.17	0,16	0.16	0.15	0.16	0.17
18	Измеритель интервала (в днях)		46	59	56	57	54	58
19	Коэффициент концентрации собственного капитала	п.19 + п.20=1. п. 19 > п.20	0.86	0.86	0.86	0.87	0.87	0.86
20	Коэффициент концентрации привлеченных средств		0,14	0.14	0.14	0.13	0.13	0.14
21	Коэффициент финансовой зависимости		1,17	1.16	1.16	1.15	1.16	1.17
22	Коэффициент маневренности  собственного капитала		0.30	0.31	0.32	0.33	0.33	0.33
23	Коэффициент структуры  покрытия долгосрочных вложений		0,17	0.17	0.17	0.17	0.16	0.16
24	Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств	п.24+п. 25 = 1.	0.11	0.11	0.10	0.10	0.10	0.10
25	Коэф. финансовой независимости  капитализированных источников	п. 25>0,6	0,89	0.89	0.90	0,90	0,90	0.90
26	Коэф. структуры привлеченных средств		0.07	0,15	0.13	0,11	0.11	0.10
27	Коэф. структуры заемных  средств		0.77	0,87	0.84	0.84	0.78	0.72
28	Коэф. соотношения собст-х  и при- влеч-х средств		0.17	0,16	0.16	0.15	0.16	0.17
29	Краткосрочная финансовая устойчивость:
	- абсолютная	Inv*< WC*	абсо лют.	абсо лют.	абсо лют.	абсо лют.	абсо лют.	абсо лют.
	- нормальная	WC< Inv< JSC*
	- неустойчивое текущее  финансовое положение	Inv > JSC
30	Коэф. устойчивости экономического роста		0.01	0.02	0.02	0.01	0,02	0.02
31	Коэф. обеспеченности собственными средствами	к > 0,3   —      ... -	0.64	0.66	0,67	0,69 . .	0,68	0.66  .... ...

¹        -I . . —.     1.

* 1пv = п.8, WC = п.10 - п.2 - п.З, .JSC = WC+ п.13+п. 14

 

Проанализировав структуру оборотных  средств предприятия, можно заме- 
тить, что удельный вес наименее ликвидных активов (запасов и затрат) сократился с 66 % на 01.01.2008 года до 57 % на 01.01.2008 года. Соответственно увеличилась доля абсолютно ликвидной части активов - денежных средств с 19 % на до 25 % - это свидетельствует о том, что компания увеличила возможности для своевременного погашения долгов за счёт собственных средств.

Как видно из таблицы, ООО “Чефи”, имеет устойчивое финансовое положение, т.к. по основным показателям характеризующим платежеспособность корпорации, фактические данные намного превышают нормативные значения.

Деятельность ООО “Чефи” на протяжении 2006 - 2007 гг. показывает, что

ООО “Чефи” имеет устойчивое финансовое положение, способна динамично развиваться в условиях рыночной экономики и производить продукцию, соответствующую мировым стандартам и потребностям покупателей. На основании анализа баланса ООО “Чефи” делаем вывод, что это предприятие с высокой долей собственного капитала, обладает существенной финансовой независимостью, возможностью погашать долги за счёт собственных средств и имеет долгосрочные перспективы для дальнейшего развития.

В связи с выполнением показателя полученная прибыль на 107,5 % делаем вывод, что по итогам 2007 года удовлетворённость  собственника достигнута.

Темпы развития компании во многом зависят  от источников финансирования и, использование до настоящего времени в основном собственных источников являлось сдерживающим фактором роста (обеспечивая лишь 40-50 % увеличение объемов продаж в год). Выход на внешние источники финансирования (в первую очередь инвестиционные кредиты под низкие “европейские проценты”), позволил бы сохранить и увеличить темпы роста объемов продаж. Учитывая отсутствие предложений со стороны отечественных банков по инвестиционному кредитованию под приемлемые проценты, есть необходимость осуществлять поиск источников инвестиционного кредитования за рубежом.

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТА НАЛИТИЧЕСКИХ ПОКА ЗА ГЕЛЕЙ ПО БИЗНЕС -ПРОЕКТУ

1. Чистый приведенный эффект (NPV) согласно общепринятых методик анализа инвестиций рассчитывается по формуле:

NPV =∑Рк -IС, где

 к (1+ч)к

IС - исходная инвестиция, в нашем случае стоимость инвестиции (станка “ВК-100”) - 1660 $.

г - коэффициент дисконтирования, в  нашем случае он равен 8% - стоимости авансированного капитала.

р - чистые денежные поступления (доход), в нашем случае - 644 .$ согласно плана движения наличности по бизнес-проекту.

Принятый нами срок амортизации  данного станка - 5 лет.

Чистый приведенный эффект от инвестиций составляет:

NPV = (644 + 644 + 644 + 644 + 644 )- 1660 = 910 .$.

1+0,08 (1+0,08)2 (1+0,08)3 (1+0,08)4 (1+0,08)5 
Данный показатель считается положительным при получении значения NPV > 0.

2. Индекс рентабельности инвестиции РI рассчитывается по формуле:

РI = X Рк : IС и составит:

к (1+ч)к

PI = ( 644 + 644 + 644 + 644 + 644 ): 1660=1.55 1+0,08 (1+0,08)2 (1+0,08)3 (1+0,08)4 (1+0,08)5

При получении РI >1, проект следует принять.

3. Норма рентабельности данного проекта IRR = 27%.
4. Срок окупаемости проекта (РР) равен 3 года, поскольку кумулятивная сумма чистых денежных поступлений за этот период (1932 $) превышает объем капитальных вложений - 1660 $.
5. Коэффициент эффективности инвестиций рассчитывается по формуле

АRР = PN 

1/2 х (IC-RV), где

РЫ - среднегодовая прибыль, в нашем  случае согласно финансового плана -344 $.

RV - остаточная или ликвидационная стоимость проекта, принятая для расчета равно нулю.

АRR = 344 =41,3%

1/2x1660

Коэффициент эффективности инвестиций значительно превышает коэффициент рентабельности авансированного капитала (сложившееся финансовохозяйственное положение ООО «Чефи» таково, что коэффициент рентабельности “авансированного” капитала равен 23,1%).

Исходя из анализа вышерассчитанных аналитических показателей можно  сделать вывод, что данный проект эффективен и окупаем и выбранное  нами решение о приобретении станка “ВК-100” правильное. 
3.6Экспресс-анализ и пути совершенствования организации

1. Экспресс-анализ основных обобщающих показателей, характеризующих работу

Показатели платежеспособности (ликвидности  активов)

Они характеризуют способность  предприятия погашать свои краткосрочные финансовые обязательства в зависимости от использования для этих целей различных платежных ресурсов денежных средств, дебиторской задолженности и запасов и затрат

• Коэффициент (общей) текущей ликвидности (норматив 1,0-1,7)

стр. 590 стр. 890

на начало периода 383 /493= 0,77%

 на конец периода 452 /535 = 0,84%   

• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(норматив 0,05-0,3)

 стр. 590+стр. 690-стр. 190

              стр. 290

 на начало периода 

      383-1-9 = 0,77 %

          484

на конец периода 452-1-14/521=0,83 %

• Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норматив 0,85)

стр. 790 :стр. 890                   на   начало периода 111/493 =0,22%                         на конец периода 84/535 = 0,16%

 

• Коэффициент соотношения заемных и собственных источников финансирования (норматив 0,6)

стр. 790 стр. 590+стр.690

на начало периода 111/383-1= 0,29 %

на конец периода 84/452-1 = 0,18 %

• Коэффициент финансовой напряженности (финансовой зависимости) (норматив <0,5)

стр. 790 стр. 890

 на начало периода 111 /493 = 0,22 %

 на конец периода 84/535 = 0,16 %

• Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (стр. 590+стр.690+стр.720)

стр. 890

на начало периода 383-1 /493 =0,77% на конец  периода 452-1 /535 = 0,84%

• Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (норматив <1)

стр. 730 

 

 

 

 

452-1-14/452-1 = 437/451=0,96%

• Коэффициент дебиторской задолженности в активе баланса стр. 240+стр.250 стр. 390

на начало периода 330/493 = 0,67 на конец  периода 259/535 = 0,48

3.7.Показатели, характеризующие структуру  общей выручки: (расчеты проводятся  по данным отчета о прибыли)

• Удельный вес затрат на производство реализованной продукции (затраты на рубль реализованной продукции)

ф.2(стр.020 +030+040) гр.41 100 ф.2 стр.010 (гр.4)

 на начало периода 41+698+577*100/739 = 178% на конец периода 31+897+733*100/928= 178,9 %

Удельный вес материальных затрат в общей выручке

               ф.2 стр.210(гр.4)*100/ф.2 стр.190(гр.4)

ф.2 стр.210(гр.3)*100/ф.2 стр.190(гр.3)

на  начало периода

33*100/-10=330%

На  конец периода

44*100/13=338%

За 2007 год увеличились все источники  хозяйственных средств, находящихся в распоряжении ООО "Чефи", но в различных темпах. Быстрее рос собственный капитал. На 6,8% возрос коэффициент маневренности собственных средств. Соответственно уменьшилась доля краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Все это свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО "Чефи".

Поэтому руководству ООО «Чефи» необходимо повысить уровень работы маркетинговой службы, обеспечивающей поиск новых покупателей, расширить ассортимент реализуемых товаров, что будет способствовать ускорению их оборачиваемости, повышению эффективности работы предприятия. 
В заключение работы можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали бы основные моменты. Хотелось бы сразу отметить, что все задачи, поставленные вначале работы достигнуты, раскрыты.