Финансовая деятельность ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское»

Оптимизация денежного  оборота. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержанием необходимой ликвидности его оборотных активов. Одним из результатов такой оптимизации является минимизация среднего остатка свободных денежных активов, обеспечивающая снижение потерь от их неэффективного использования и инфляции.

Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом  уровне финансового риска. Максимизация прибыли достигается за счет эффективного управления активами предприятия, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности. При этом, для достижения целей экономического развития предприятие должно стремиться максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует осуществления эффективной налоговой, амортизационной и дивидендной политики. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня прибыли предприятия достигается, как правило, при существенном возрастании уровня финансовых рисков, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация прибыли должна обеспечиваться в пределах допустимого финансового риска, конкретный уровень которого устанавливается собственниками или менеджерами предприятия с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении хозяйственной деятельности).

Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли предприятия задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня финансового риска, обеспечивающего получение этой прибыли. Такая минимизация может быть обеспечена путем диверсификации видов операционной и финансовой деятельности, а также портфеля финансовых инвестиций; профилактикой и избеганием отдельных финансовых рисков, эффективными формами их внутреннего и внешнего страхования.

Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей.

Все рассмотренные задачи финансового менеджмента теснейшим  образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер (например, обеспечение максимизации суммы прибыли при минимизации уровня финансового риска; обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов и постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития и т.п.). Поэтому в процессе финансового менеджмента отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели.

 

1.3 Роль управления финансами  на предприятии

 

На ранних этапах формирования самостоятельной предметной области  за финансовым менеджментом закрепилась  роль контроля, строжайшего учета  и оптимизации издержек производственного  процесса по схеме «ресурсы – производство – сбыт». Выделение финансовых операций, выработки и контроля за финансовыми нормативами вполне может быть соотнесено со школой научного управления. С этих позиций данный менеджмент определяется как область управления финансами предприятия в целях контроля (снижения) издержек, своевременного и правильного проведения финансовых операций [10].

Управление  финансами включает: управление активами, управление текущими активами, управление основными активами.

При управлении активами существуют следующие основные направления  расходования фондов большинства предприятий: закупка сырья, деталей, запасов, зарплата рабочим и служащим, процент, плата по счетам за коммунальные услуги, налоги.

Методы финансового  управления многообразны. Основные, из них, представлены на рисунке 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Методы финансового  управления

Составным элементом  приведенных методов являются специальные  приемы финансового управления: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировка  валютных курсов, акциз, дисконт и  др. Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

• бухгалтерская отчетность;
• сообщения финансовых органов;
• информация учреждений банковской системы;
• информация товарных, фондовых и валютных бирж;
• прочая информация [5].

Функционирование  любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы  и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

Техническое обеспечение  системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные  системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

В процессе своей работы многие предприятия в современных условиях сталкиваются со множеством разнообразных проблем: поиск новых рынков сбыта, своевременная поставка сырья, своевременность расчетов и многое другое. Профессиональное управление данными проблемами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации и вовремя принять нужное решение. Однако, для предприятий различных отраслей приоритет того или иного выбора зависит от специфики данной отрасли.

При осуществлении финансово-хозяйственной  деятельности предприятия сталкиваются со следующими проблемами (Таблица 2):

Таблица 2 – Проблемы предприятия

Проблема	Содержание
1	2
Поиск новых клиентов	Основными направлениями поиска новых  клиентов, являются реклама в печатных изданиях, поиск в сети Интернет, самостоятельный поиск на основании проводимых тендеров. Каждое предприятие самостоятельно выбирает для себя тот иной путь.
Приобретение вычислительной техники	Современная вычислительная техника  дает большие преимущества в организации  работы, позволяет повысить работоспособность работников за счет эргономических показателей. Образуя локальную компьютерную сеть, на предприятиях экономится до трети рабочего времени сотрудников по передаче информации между собой
Поиск высококвалифицированных специалистов	Квалификационный состав работников весьма разнообразен. В свою очередь, недоукомплектованный штат высококвалифицированных работников, профессионалов своего дела, является прямым убытком работы предприятия ввиду невозможности выполнения сложных, и в тоже время дорогостоящих работ
Продолжение таблицы 2
1	2
Высокая себестоимость работ	Одной из самых острых проблем современных  предприятий является высокая себестоимость  товаров (работ, услуг). Поэтому необходимо постатейное изучение затрат и поиск  направлений их сокращения, т. к. снижение себестоимости является прямым резервом увеличения прибыли предприятия
Качество предлагаемых услуг	Для успешного привлечения новых  клиентов необходимо качественное предложение  своих услуг. Поэтому внедрение  международных стандартов качества внутри предприятия и успешная их реализация позволяют успешно продвигаться не только на внутренний, но и зарубежный рынки сбыта
Автоматизация процесса управления	Покупка дорогостоящих программных  комплексов для финансовых, юридических, кадровых, инженерных служб обычно является одноразовым и дорогостоящим приобретением обычно на весь срок работы предприятия. Однако, ввиду упрощения, сокращения сроков работы и повышения ее качества, данные расходы уже окупаются через несколько лет
Сокращение налоговой нагрузки	Основными путями оптимизации финансового  состояния являются мероприятия  по увеличению собственного капитала: увеличение уставного капитала; направление чистой прибыли в  увеличение собственного капитала; распродажа не использующихся активов; привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования.

Также необходимо проводить мероприятия по повышению  оперативности и действенности  учетной информации, используя современные  проекты комплексной автоматизации  бухгалтерского учета и системной  оперативной компьютерной обработки учетно-экономической информации с применением современных ЭВМ.

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО «РЕЧНОЙ ПУНКТ ПРОПУСКА «НИЖНЕ-ЛЕНИНСКОЕ»

 

2.1 Характеристика деятельности  предприятия

 

ООО «Речной пункт  пропуска «Нижне–Ленинское» было создано 10 октября 2005 года в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью». Учредителями Общества являются физические лица. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество является Коммерческой организацией. Оно вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её приделами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указания на его место нахождения, также имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуальной идентификации.

ООО «РПП «Нижне-Ленинское» является малым предприятием.

Общество является собственником  принадлежащего ему имущества и  денежных средств, отвечает по своим  обязательствам собственным имуществом.

Целями деятельности Общества, как и любого другого коммерческого предприятия, является извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещённые законом. В Уставе перечислены разные виды деятельности, которые может осуществлять Общество, но фактически ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское» оказывает восемь видов деятельности (Рисунок3).

 

 

Рисунок 3 – Виды деятельности предприятия

Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников. Единоличным исполнительным органом  является Генеральный Директор.

На предприятии применяется  линейно-функциональный метод организации  управления. То есть, все сотрудники имеют линейных руководителей, которым  непосредственно подчиняются. Но кроме  этого, в их функциональных обязанностях закреплено подчинение так называемым функциональным руководителям в зависимости от выполняемой задачи.

 

 

 

2.2 Оценка управления  финансовой деятельностью на  предприятии

 

Субъектами финансового менеджмента являются финансовые службы предприятия или службы финансового менеджмента, которые неразрывно связаны с деятельностью бухгалтерии, поскольку подразделение по учету обеспечивает службу финансового менеджента достоверной и полной информацией финансового и управленческого характера. В связи с этим служба финансового менеджмента должна либо включать в свою структуру подразделения учета, либо очень тесно и обоснованно с ней взаимодействовать. Не должно быть обособленности этих подразделений и автономии в соподчиненности в организации.

Что касается исследуемого предприятия, то в ООО «РПП «Нижне-Ленинское», финансовые службы, как таковые, отсутствуют. Предприятие по своим размерам относится к малым, и в содержании таких служб нет необходимости. Но это не означает, что на предприятии не осуществляется управление финансовой деятельностью, просто функции финансового менеджмента распределены между имеющимися структурными подразделениями.

За вопросы финансовой диагностики, финансового планирования и бюджетирования, а также финансового  контроля на предприятии отвечают экономист  и главный бухгалтер предприятия по своим линиям работы. Другие службы и подразделения на основании приказа генерального директора предприятия обязаны оказывать содействие экономисту и главному бухгалтеру в получении необходимой для управления финансовой деятельностью предприятия информации по своим направлениям.

В таблице 3 представлена структура системы финансового  управления в ООО «РПП «Нижне-Ленинское» с указанием центров ответственности  и выполняемых ими основных функций.

 

 

 

Таблица 3 – Структура  системы финансового управления ООО «РПП «Нижне-Ленинское»

Центры ответственности	Функции финансового  управления
	Финансовая диагностика  и финансовый контроль	Финансовое планирование,  прогнозирование и бюджетирование	нормативно-методическое обеспечение	Информационное обеспечение
Генеральный директор	+	+	+	+
Главный бухгалтер	++	++	++	+
Экономист	-	++	-	+
Структурные подразделения  предприятия	-	+	-	+