Финансовая деятельность ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское»

Способность предприятия  генерировать необходимую прибыль в процессе своей хозяйственной деятельности характеризуют показатели прибыльности. Данные показатели также определяют общую эффективность использования активов и вложенного капитала. Анализ прибыльности предприятия представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ прибыльности ООО «РПП «Нижне-Ленинское»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	5524,0	-579,0	---	---
Проценты за заёмный  капитал, тыс. руб.	942,0	1261,4	319,4	133,9
Среднегодовая стоимость  активов, тыс. руб.	11329,0	12653,0	319,4	111,7
Экономическая рентабельность	0,6	0,1	319,4	16,7
Собственный капитал, тыс. руб.	5952,0	5373,0	-579,0	90,3
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,9	---	---	---
Обороты по реализации, тыс. руб.	19841,0	15995,0	-3846,0	80,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.	6520	-18	---	---
Коэффициент коммерческой рентабельности	0,3	---	---	---
Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	13321,0	16013,0	2692,0	120,2
Рентабельность операционной деятельности	0,5	---	---	---

Итак, анализ финансовых коэффициентов ООО «РПП «Нижне-Ленинское» позволяет сделать следующие  выводы.

Имущественное положение  предприятие в 2011 году ухудшилось не смотря на то, что предприятие осуществляет обновление внеоборотных активов. Главные причины в следующем:

- темпы роста уровня  износа внеоборотных активов  превышают темпы роста их суммы  общей первоначальной стоимости,  что ведёт к снижению уровня  коэффициента годности внеоборотных  активов. Другими словами, оборудование устаревает;

- уровень выручки от  реализации продукции (работ,  услуг) снизился в 2011 году по  отношению к уровню 2010 года на 3846,0 тыс. рублей, что привело к  снижению уровня коэффициента  оборачиваемости внеоборотных активов.

Инвестиционная привлекательность предприятия в 2010 году была на достаточно высоком уровне. Коэффициент рентабельности инвестиций  составлял 50,6%. Средний срок окупаемости инвестиционных проектов составлял 2 года. На предприятии отсутствуют долгосрочные вложения, что связано, скорее всего, с отсутствием доверия к нему со стороны кредитных учреждений. В 2011 году предприятие получило убытки в сумме 579,0 тыс. рублей, что сделало его не привлекательным с точки зрения инвестиций в его деятельность. Предприятие фактически не способно нести обязательства по имеющимся кредитам и займам.

Уровень финансовой устойчивости предприятия в 2011 году оценивается  как низкий. Предприятие зависит  от заёмных средств, о чём свидетельствуют  рассчитанные коэффициенты концентрации собственного капитала (0,43 при норме от 0,6 до 0,8), соотношения заёмного и собственного капитала (1,35 при норме 1). Более того, предприятие не в состоянии полностью обеспечить себя оборотными средствами за счёт собственных источников, о чём свидетельствует коэффициент манёвренности собственного капитала (0,77). Данный уровень показателя, с учётом того, что предприятие не в состоянии нести обязательства по кредитам и займам, является низким. Но следует отметить, что в 2006 году уровень финансовой устойчивости можно оценить как нормальный. Причина снижения уровня финансовой устойчивости предприятия в 2011 году кроется в следующем:

- отрицательный финансовый  результат, полученный в 2011 году;

- превышение темпов  роста уровня заёмного капитала  над темпами роста уровня собственного капитала. Предприятие было вынуждено брать кредит, так как большая часть оборотных активов была отвлечена в дебиторскую задолженность;

- рост уровня дебиторской  задолженности.

Уровень платёжеспособности предприятия в 2011 году также снизился. Коэффициент текущей ликвидности хоть и не на много, но ниже нормы (на 0,4 единицы). Предприятие не в состоянии погасит полностью свои срочные обязательства за счёт мобилизации текущих активов. Для этого ему придётся реализовывать свои запасы. Уровень абсолютной ликвидности также низок.

Более того, на предприятии  отсутствуют собственные оборотные  средства, о чём свидетельствует  отрицательное значение коэффициента манёвренности оборотных средств (-0,2 в 2011 году).

Также следует отметить, что дебиторская задолженность на предприятии превышает уровень кредиторской задолженности в 3,3 раза в 2011 году и в 2,1 раза в 2010 году, что свидетельствует о нерациональном использовании финансовых ресурсов предприятия.

Главные причины низкого  уровня платёжеспособности предприятия кроются в следующем:

- текущие обязательства  превышают уровень оборотных  активов; 

- низкий уровень текущих  активов;

- рост дебиторской  задолженности.

Снизился в 2011 году и  уровень деловой активности предприятия. Главные причины в следующем:

- снижение уровня выручки от реализации продукции (работ, услуг);

- превышение уровня  себестоимости продукции (работ,  услуг) над уровнем выручки  от реализации, в результате чего  предприятие получило убыток;

- снижение уровня фондоотдачи  и уровня производительности труда, что связано со снижением объёмов реализации продукции (работ, услуг).

Подводя итог по анализу  финансовой деятельности ООО «РПП «Нижне-Ленинское», можно сделать следующий общий  вывод.

На предприятии организована система управления финансовой деятельностью. Как и свойственно большинству малых предприятий, данная система носит смешанный характер. В основном все функции финансового менеджмента выполняются главным бухгалтером и экономистом предприятия. Остальные службы осуществляют информационное обеспечение. Финансовое состояние предприятия заметно ухудшилось. Всё это связано с отсутствием целенаправленного стратегического планирования. Предприятие не развивает доходные виды деятельности. Но с другой стороны, стратегия предприятия тесным образом связана с внешними факторами, например такими, как государственная таможенная политика. Так, принятие ограничительных мер по импорту риса в пользу местного сельхозпроизводителя привело к снижению выручки за хранение груза.

Стратегическое планирование финансовой деятельности предприятия должно тесным образом переплетаться с целевыми программами развития ЕАО, финансирование которых заложено в бюджете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСИТЕМЫ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ ООО «РЕЧНОЙ ПУНКТ ПРОПУСКА «НИЖНЕ-ЛЕНИНСКОЕ»

 

3.1 Влияние внешних факторов на развитие ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское» в долгосрочной перспективе

 

Как показали проведённые  исследования, на предприятии отсутствует  система стратегического финансового  планирования. Целью стратегического  финансового планирование является обеспечение функционирования компании в долгосрочном периоде. Предприятие должно определять и обосновывать потребности в финансовых ресурсах в будущем. При этом необходимо учитывать изменение стратегических приоритетов и ориентиров не только внутри компании, но и во внешней среде.

Стратегическая цель компании в рамках долгосрочного  финансового планирования  должна предусматривать такие вопросы, как приобретение новых технологий, расширение производственных мощностей  и т.д. В качестве источников финансовых ресурсов для решения этих вопросов, как правило, выступают долгосрочные кредиты банков.

Стратегическая цель компании должна предусматривать те изменения, которые могут произойти  во внешней среде, и использовать эти изменения в своё благо.

Но всё дело в том, что предприятие не планирует  свою деятельность в дальней перспективе, по той причине, что в Еврейской  автономной области планируется  строительство железнодорожного и  автомобильного моста в районе с. Нижне-Ленинское. Когда новый мост вступит в эксплуатацию, речной пункт пропуска прекратит своё существование, так как отпадёт в этом необходимость. Все грузы и пассажиры будут перемещаться автомобильным и железнодорожным транспортом без их перегрузки от пункта отправления до пункта назначения. В районе моста будет построен новый пункт пропуска, единственной функцией которого будет досмотр грузов, пассажиров и проверка документов.

На сегодняшний день на всем протяжении государственной границы по реке Амур нет ни одного транспортного перехода круглогодичного действия. В летнее время перевозка грузов осуществляется речными судами и паромами, зимой – автомобилями по ледовым дорогам. При этом перевозки грузов ведутся всего лишь 8 месяцев в году. Действующие же круглогодично пункты пропуска «Гродеково-Суйфуньхэ» в Приморском крае и «Забайкальск-Манчжурия в Читинской области расположены друг от друга на расстоянии более 3100 км. Этот внешний фактор играет пока положительную роль в финансово-хозяйственной деятельности речного пункта пропуска в с. Нижне-Ленинское. Столь далёкое расстояние до постоянно действующих транспортных переходов обуславливает спрос на предоставляемые пунктом пропуска услуги.

Строительство транспортного  перехода через р. Амур между с. Нижне-Ленинское  и г. Тунцзян (КНР) является наиболее эффективным решением. С обеих сторон возле места строительства подходят действующие железнодорожные пути. Этот проект был поддержан на правительственном уровне. В Протоколе 11-го заседания Комиссии по подготовке регулярных встреч глав Правительств России и Китая, подписанном Заместителем Председателя Правительства РФ Жуковым А.Д. и вице-премьером Правительства КНР У И, закреплено следующее: «Комиссия поручила компетентным ведомствам сторон активизировать осуществление внутригосударственных процедур по утверждению строительства железнодорожного пограничного перехода Нижне-Ленинское (Россия) – Тунцзян (КНР) и согласованию текста межправительственного Соглашения по строительству этого моста».

Таким образом, говоря о  будущем ООО «Речной пункт  пропуска Нижне-Ленинское» необходимо понимать, что это будущее ограничено строительством нового транспортного перехода через р. Амур. Это классический пример. когда внешние факторы могут оказывать существенное влияние на развитие предприятия и на его стратегическое финансовое планирование.

Но с другой стороны, новый транспортный переход должен в своей инфраструктуре иметь  определённые территории, на которых  будут отстаиваться железнодорожный  транспорт в случае возникновения  ситуаций, связанных с неправильным таможенным оформлением грузов. Для этого нужна территория, имеющая железнодорожные подъезды. Таковой территорией может выступить территория исследуемого предприятия. Поэтому, уже сейчас можно рассматривать на уровне реализации федерального проекта по строительству моста предложения по развитию новых видов услуг и работ, связанных с хранением спорного груза, задержанного на границе.

 

3.2 Внедрение элементов  продуктового подхода к организации  финансового менеджмента на предприятии

 

Проведённые исследования показали, что не смотря на то, что предприятие является малым, оно имеет несколько направлений деятельности. Фактически ООО «РПП «Нижне-Ленинское» является многопродуктовым, поэтому, к организации финансового менеджмента на исследуемом предприятии целесообразно применять элементы продуктового подхода, что на сегодняшний день отсутствует.

Предлагается ввести на предприятии коммерческий отдел, должность главного менеджера и  подчинённые ему должности менеджеров по направлениям деятельности (Рисунок 4).

Данный подход к организации финансового менеджмента позволит повысить контроль за организацией работы по разным видам деятельности предприятия. В задачи менеджеров будет входить сбор, обобщение и анализ информации по протеканию основных бизнес-процессов предприятия. Менеджеры так же должны осуществлять постоянный мониторинг внешней и внутренней среды в целях более эффективной деятельности предприятия по направлениям деятельности.

Рисунок  4 – Структура  коммерческого отдела ООО «РПП «Нижне-Ленинское» с элементами продуктового подхода

Необходимо разработать  должностные инструкции по вновь  введённым должностям.

Менеджеры фактически являются центрами ответственности, которые  отвечают за реализацию внутренней политики предприятия, направленной на максимизацию прибыли по всем видам деятельности. Осуществление постоянного контроля за отдельными бизнес-процессами позволит контролировать ситуацию и принимать своевременные правильны управленческие решения.