Финансовая деятельность ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское»

Но, не смотря на то, что  предприятие является малым, оно  имеет несколько направлений деятельности. Можно сказать, что ООО «РПП «Нижне-Ленинское» является многопродуктовым. Поэтому за каждым видом деятельности должен быть закреплён отдельный сотрудник (центр ответственности) специальной службы предприятия, будь то бухгалтерия или экономический отдел.

Кроме этого, как недостаток, можно выделить отсутствие на предприятии  должности юриста, который бы отвечал  за нормативно-правовое обеспечение  финансового менеджмента предприятия  и должности системного администратора, который бы отвечал за автоматизацию информационного обеспечения на предприятии путём создания компьютерной сети и внедрения соответствующих программных продуктов. Автоматизация финансового менеджмента является неотъемлемым элементом современного предприятия не зависимо от его размеров. Внедрение на предприятии программных модулей позволяет облегчить решение всех вопросов финансового менеджмента и создать единый информационный блок, доступный для заинтересованных пользователей. Системный администратор также отвечает за техническое обеспечение систему финансового управления на предприятии.

Что касается должности  юриста, то его роль также очень  существенна. Юрист в финансовом менеджменте отвечает за постоянный мониторинг законодательства в области  налогов, бухгалтерского учёта и финансов, что позволяет проводить определённую налоговую политику на предприятии и на законном уровне минимизировать налоговые платежи в бюджет.

Рассмотрим более подробно организацию информационного обеспечения  финансового менеджмента на исследуемом  предприятии.

Анализ структуры финансового  менеджмента ООО «РПП «Нижне-Ленинское» показал, что вопросы информационного  обеспечения решаются всеми структурными подразделениями предприятия. В  таблице 4 более подробно представлены информационные потоки на исследуемом предприятии.

Таблица 4 – Направления  информационных потоков ООО «РПП «Нижне-Ленинское»

Источник информации	Вид информации	Получатель информации (центры ответственности)
Инспектор отдела кадров	информация о состоянии  персонала предприятия	генеральный директор;   главный бухгалтер;   экономист;   руководители структурных  подразделений по направлениям деятельности
Заместитель генерального директора по складу временного хранения	информация о движении продукции по складу временного хранения
Заведующий хозяйством	информацию о наличии  товарно-материальных ценностей
Диспетчер порта	информация о грузоперевозках  железнодорожным и паромным транспортом
Начальник службы охраны	информация по безопасности предприятия
Мастер погрузки и  выгрузки	информация о состоянии погрузочно-разгрузочных работ
Главный инженер	информация о функционировании вспомогательных систем
Главный бухгалтер	финансово-экономическая  информация
Экономист

 

Особо следует остановиться на финансово-экономической информации, в том числе информации о движении финансовых потоков, за предоставление которой отвечают главный бухгалтер и экономист предприятия. Во-первых, данная информация рождается на основе исследования и оценки всей информации в совокупности, как внешней, так и внутренней, которая имеется на предприятии. Во-вторых, финансово-экономическая информация является самостоятельным объектом для анализа и оценки. Фактически, финансово-экономическая информация – это обобщенная информация обо всех процессах, протекающих на предприятии, которые в той или иной мере оказывают влияние на его финансовое состояние. Именно поэтому основным звеном системы финансового менеджмента является оценка финансового состояния предприятия на основании финансово-экономической информации.

 

2.3 Диагностика финансовых  показателей деятельности ООО  «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское»

 

Диагностика финансовых показателей деятельности ООО «Речной  пункт пропуска «Нижне-Ленинсокое»  проводится с целью информационно-аналитического обеспечения процессов принятия управленческих решений в системе финансового управления компанией, как в краткосрочном, так в среднесрочном и долгосрочном периодах. Система этих решений имеет несколько уровней и касается различных объектов финансового управления.

В таблице 5 дана оценка имущественному положению предприятия.

Таблица 5 – Анализ имущественного положения ООО «РПП «Нижне-Ленинское» за 2010-2011 годы

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
1	2	3	4	5
Общая первоначальная стоимость  внеоборотных активов, тыс. руб.	6323,5	6454,6	131,1	102,1
Износ (амортизация), тыс. руб.	130,5	765,6	635,1	586,7
Общая остаточная стоимость  внеоборотных активов, тыс. руб.	6193	5689	-504	91,9
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5
Коэффициент годности	0,98	0,88	-0,1	89,8
Коэффициент износа	0,02	0,12	0,1	600
Выручка от реализации, тыс. руб.	19841	15995	-3846	80,6
Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов	3,1	2,5	-0,6	80,6
Фондоотдача	3,14	2,48	-0,66	78,98

 

Далее, в таблице 6 анализируются  показатели инвестиционной привлекательности  предприятия.

Таблица 6– Анализ инвестиционной привлекательности ООО «РПП «Нижне-Ленинское»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
Чистая прибыль, тыс. руб.	5524	-579	---	---
Инвестиционные ресурсы, тыс. руб.	10910	12012	1102	110,1
из них: собственные	5952	5373	-579	90,3
заёмные	4958	6639	1681	133,9
Коэффициент рентабельности инвестиций, %	50,6	---	---	---
Средний срок окупаемости  инвестиционных проектов компании, лет	2	---	---	---
Коэффициент структуры  долгосрочных вложений	0	0	0	0
Коэффициент инвестиционной активности компании	0	0	0	0
Коэффициент реального  инвестирования	0	0	0	0
Годовые выплаты по кредитным  линиям, тыс. руб.	942,0	1261,4	319,4	133,9
Показатель обеспеченности процентов и суммы долга	5,9	---	---	---

Анализ инвестиционной привлекательности позволяет определить способность компании обеспечивать доходность и возвратность заемного капитала и осуществлять высокорентабельные проекты.

Далее, в таблице 7 представлена оценка показателям финансовой устойчивости.

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ООО «РПП «Нижне-Ленинское» за 2010-2011 годы

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
Источники формирования имущества  предприятия, тыс. руб.	11329,0	12653,0	1324,0	111,7
Собственный капитал	5952,0	5373,0	-579,0	90,3
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,53	0,43	-0,10	81
Заёмный капитал, тыс. руб.	5377,0	7280,0	1903,0	135,4
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,47	0,58	0,11	123,4
Коэффициент соотношения заемного и собственного  капитала	0,9	1,35	0,45	150
Коэффициент структуры заемного капитала	0	0	0	0
Коэффициент долгосрочного финансирования	0	0	0	0
Оборотные активы, тыс. руб.	5136,0	6964,0	1828	135,6
Коэффициент маневренности собственного капитала	1,16	0,77	-0,39	66,4

Данные показатели позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирования капитала предприятия, а соответственно и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития.

Далее даётся оценка платёжеспособности предприятия. Показатели платежеспособности характеризуют возможность предприятия своевременно рассчитываться по своим текущим финансовым обязательствам за счет оборотных активов различного уровня ликвидности. Анализ платёжеспособности предприятия представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ платёжеспособности предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
1	2	3	4	5
Оборотные активы, тыс. руб.	5136,0	6964,0	1828,0	135,6
Краткосрочные (текущие) обязательства, тыс. руб.	5377,0	7280,0	1828,0	135,4
Продолжение таблицы 8
1	2	3	4	5
Коэффициент текущей ликвидности	0,96	0,96	0	100
Денежные средства, краткосрочные  вложения, расчёты с дебиторами тыс. руб.	1202	3007	1805	250,2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,2	0,4	0,2	200
Денежные средства, тыс. руб.	314,0	882,0	568,0	280,9
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1	0,1	0	100
Коэффициент маневренности оборотных  средств	0,06	0,13	0,07	216,67
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	888	2125	1237	239,3
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	419	641	222	153
Коэффициент соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности	2,1	3,3	1,2	157,1

Показатели деловой  активности отражают уровень использования  ресурсов, вложенных в оборот компании, результативность операционной деятельности и эффективность менеджмента по обеспечению сбыта продукции. Анализ деловой активности представлен в таблице 2.11.

Таблица 9 – Анализ деловой  активности ООО «РПП «Нижне-Ленинское» за 2010-2011 годы

Показатели			2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения	Темпы роста (%)
1			2	3	4	5
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.			19841,0	15995,0	-3846,0	80,6
Валовой доход, тыс. руб.			6520,0	-18,0	---	---
Коэффициент валового дохода			0,3	---	---	---
Себестоимость реализованной  продукции (работ, услуг), тыс. руб.			13321,0	16013,0	2692,0	120,2
Коэффициент себестоимости  реализованной продукции			0,7	1,001	0,301	143
Прибыль от продаж, тыс. руб.			6520,0	-18,0	---	---
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.			6193,0	5689,0	-504,0	91,9
Продолжение таблицы 9
1			2	3	4	5
Фондоотдача			3,2	2,8	-0,4	87,5
Среднесписочная численность персонала, чел.			72	65	-7	90,3
Производительность труда, тыс. руб./чел.			275,6	246,1	-29,5	89,3
Операционный цикл			1,66	4,3	2,64	259,04
Финансовый цикл			-11,14	26,59	-	-