Контрольная работа по "Экономическому анализу предприятия в сфере сервиса"

  В рассматриваемой компании были выделены следующие центры ответственности:

• центры дохода - отдел логистики, финансовый отдел;
• центры прибыли - коммерческий отдел, торговая сеть;
• центры затрат - бухгалтерия, АСУ, юридический отдел, общий отдел.

На Рис. 3 приведена  диаграмма оценки по центрам ответственности, на которой представлены показатели доходов, затрат и прибыли компании за определенный промежуток времени. 

 

Рис. 3. Оценка центров ответственности компании

 

На Рис. 4 приведена  оценка эффективности деятельности центра прибыли - торговой сети. Из диаграммы можно сделать вывод, что наиболее прибыльной  за данный промежуток времени является реализация товаров через торговые секции компании.

Рис. 4. Оценка эффективности  реализации товара через торговую сеть компании

 

  Из рассмотренных вариантов проведения оценки, наиболее эффективным является последний, так как оценка выделенных центров ответственности торговой компании позволяет оперативно управлять ее работой.

  Рассмотренные выше типы оценок можно осуществить используя  упрощенный вариант ФСА-метода, реализованный в пакете BPwin. Последний тип оценки, а именно, оценка себестоимости бизнес-процессов на предприятии с учетом центров ответственности осуществляется на основе применения ФСА-метода, реализованного в программном пакете EasyABC . В этом случае технология построения и применения ФСА-моделей состоит из следующих основных этапов:

• формализация бизнес-процесса, например, с помощью  модели IDEF0 в пакете BPwin;
• определение требуемых ресурсов (оборудование, материалы, персонал, денежные средства, товар на складе и др.);
• задание требуемой иерархии выделенных ресурсов;
• определение стоимостных объектов или продуктов (изделие, чертеж, документ, денежные средства, материал и др);
• задание требуемой иерархии стоимостных объектов;
• определение иерархии функций (собрать, составить, сделать, проверить, продать и др.), которые необходимо выполнить над ресурсами для того, чтобы получить стоимостные объекты;
• задание процедур распределения затрат от ресурсов на функции и от функций  на стоимостные объекты;
• ввод исходных данных (период времени, стоимостные характеристики ресурсов и функций, количественные характеристики процедур распределения затрат) в ФСА-модель; осуществление расчета затрат бизнес-процесса (на единицу (группу) продуктов или услуг и др.);
• выдача отчетов по ФСА-модели, анализ результатов и формирование вариантов решений.

Важным аспектом разработки и использования ФСА-модели в пакете EasyABC является возможность  предварительного расчета бюджета  затрат, текущего (фактического) учета  затрат и проведение анализа отклонений плана затрат от их фактических значений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

Рассчитать:

1.Выручку суточную.

2.Выручку от  продажи услуг за месяц.

3.Средневзвешенный  процент заполняемости гостиницы.

4.Средневзвешенную  цену номера в сутки.

5.Сделать выводы.

 

Таблица 1. - Расчет

Показатели	Ед.изм.	количество
Количество  номеров в гостинице, в т.ч. люкс 1 класс 2 класс	Шт.	36 6 20 10
Стоимость номера в сутки люкс 1 класс 2 класс	У.е.	280 100 5
Заполняемость гостиницы в сутки люкс 1 класс 2 класс	%	50,0 80,0 40,0

Решение:

1. Рассчитываем выручку суточную (ВС):

Выручка суточная = количество номеров * цена * заполняемость / 100%

Люкс: 6 * 280 * 50,0 / 100% =840  у.е.

1 класс: 20 * 100 * 80/ 100% = 1600у.е.

2 класс: 10 * 5* 40/ 100% = 20 у.е.

Итого : 840+1600+20=2460 у.е.

2. Рассчитаем выручку от продажи услуг за месяц:

     Выручка от продажи услуг за месяц = суточная выручка * 30 дней

2460* 30 = 73800 у.е.

3. Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы:

Средневзвешенный % заполняемости гостиницы = (6*50+20*80+10*40)/36

=63.8%

4. Средневзвешенная цена номера в сутки:

(280*6+100*20+5*10)/36=103.6 у.е.

Вывод:

Заполняемость гостиницы в данном примере осуществляется в основном        за счет номеров 1 класса, благодаря, в первую очередь, их конкурентно способной цене. Номера же люкс и 2 класса, несмотря на комфортность первых и невероятно низкую цену вторых,  имеют низкий процент заполняемости и ,скорее всего, именно этим обусловлено небольшое количество посмледних в гостинице.

 

 

 

 

 

 

Задание 3

 

1. Рассчитать:

1.1 относительное  изменение объема выручки от  продаж.

1.2 абсолютное  изменение объема выручки от  продаж.

1.3 структуру  услуг за каждый период.

1.4 абсолютное, относительное изменение доли  каждого вида услуг.

Построить круговую диаграмму структуры услуг за 2002 и 2003 г.

2.  Сделать  вывод о произошедших изменениях.

 

 

 

Таблица 2. –  Расчет 2.

Показатели
Объем выручки  от продаж за 2002г. всего (тыс. руб.) в том числе -оплата проживания -услуги связи -прочие услуги	43.0   38.5 1.5 3.0
Объем выручки  от продаж за 2003г. всего (тыс. руб.)  в том числе -оплата проживания -услуги связи -прочие услуги	72.0   67.8 2.7 1.5

 

 

Решение:

1.

1.1 Относительное  изменение выручки от продаж = Выручка(2003)/Выручка(2002)=

72/43=1.67

1.2 Изменение  выручки в абсолютном значении 72-43=29

Вывод: выручка от продаж в 2003 году возросла в 1.67 раз или на 29 условных единиц.

1.3 Структура  услуг за 2002 год

Дл простоты рассчитаем процентное отношение, выручку  от продаж возьмем за 100% или 1. Путем простейших математических действий вычислим, что доля оплаты за проживание в 2002 году составила  89.5% от объёма выручки от продаж. Или 0.895. Доля услуг связи=3.49% или 0.0349. Доля прочих услуг =7.01% или 0.0701

 

 

 

 

Структура услуг за 2003 год

Дл простоты рассчитаем процентное отношение, выручку  от продаж возьмем за 100% или 1. Путем  простейших математических действий вычислим, что доля оплаты за проживание в 2003 году составила  94.2 % от объёма выручки  от продаж.. Доля услуг связи=3.75%. Доля прочих услуг = 2.05%

 

 

 

 

1.4  Расчет  абсолютного и относительного  изменения доли каждого вида  услуг.

Доля оплаты проживания в 2003 году увеличилась на 94.2%-89.5%=4.7%

Или в 94.2/89.5=1.05 раз.

Доля услуг  связи в 2003 году увеличилась на 3.75-3.49=0.26% или в 1.07 раз

Доля прочих услуг в 2003 году увеличилась на 7.01-2.05=4.96% или в 3.42 раз

2. Вывод: в  относительном измерении наибольшего  прогресса в 2003 году гостиница  добилась на продаже прочих  услуг, увеличив их долю в  3.42 раз, однако в абсолютном выражение, наибольшую прибыль в натуральной величине принесла оплата проживания.

 

Задание 4

 

Построить факторную  модель и определить ее тип.

Рассчитать  влияние факторов способом цепных подстановок.

Сделать выводы.

 

Таблица 3. –  Показатели и сумма выручки

Показатели	Сумма (тыс. руб.)
Объем выручки  от продаж за отчетный год, всего: в том числе: -оплата проживания -коммунальные услуги	1800,0   1000,0 800,0
Объем выручки  от продаж за базовый год всего: в том числе -оплата проживания -коммунальные услуги	1920,0   1120,0 800,0

 

Моделирование – один из важнейших методов экономического анализа, с помощью которого создается  модель (условный образ) объекта исследования.

Сущность моделирования  заключается в том, что взаимосвязь  результативного показателя с факторами оформляется в виде конкретного математического уравнения.

При детерминировании факторной модели следует придерживаться двух основных правил:

1. Факторы, включаемые в модель и сами модели должны реально существовать на действующем предприятии, а не быть придуманными абстрактными явлениями.

2. Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и действительно находиться в причинно-следственной связи с изучаемым показателем.

В детерминированном  анализе выделяют следующие типы моделей:

Аддитивная (от англ. add – добавлять):

 

y = x₁±x₂±x₃±…

 

Мультипликативная зависимость (все факторы перемножаются  между собой):

 

y = x₁*x₂*x₃*…*x_n

y = x₁*x₂

x₂ = x₃*x₄

x₃ = x₅*x₆

 

     Кратные  зависимости (в результате деления двух факторов):

 

y = x₁/x₂

 

Смешанные (комбинированные) типы зависимости. Они представляют собой комбинации из перечисленных 3х моделей:

 

(x+y)/z

z/(x+y)

 

В нашем примере :

объем выручки  от продаж за отчетный год = оплата проживания  + коммунальные услуги, т.е. модель сводится к тому, что один или несколько факторов I порядка предоставляются в виде суммы или разности других факторов. Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

           ВП_о= ОП_о+ КУ_о=1000,0+800,0=1800,0 тыс.руб.

ВП_усл= ОП_б+ КУ_о=1120,0+800,0=1920,0 тыс.руб.

ВП_б= ОП_б+ КУ_б=1120,0+800,0=1920,0 тыс.руб.

 

Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его  расчете принята базовая оплата проживания вместо отчетной. Коммунальные услуги в том и другом случае отчетные. Значит, за счет увеличения оплаты проживания доход увеличится на 120 тыс.руб. (1920-1800).

Третий показатель отличается от второго тем, что при  расчете его величины коммунальные услуги приняты по базовому году вместо отчетного. Оплата проживания в обоих случаях базового года. Видно что при равенстве стоимости коммунальных услуг доход останется неизменным. Алгебраическая сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

 

 

∆ВПчр + ∆ВПгв = ∆ВПобщ

120+0= 1920-1800 = 120

 

Отсутствие  такого равенства свидетельствует  о допущенных ошибках в расчетах.

Вывод: расчет верен; таким образом при увеличении оплаты за услуги проживания и равенстве оплат за коммунальные услуги доход увеличится на 120тыс. руб.

 

Задание 5

 

1.Построить  факторную модель и определить  ее тип.

2.Рассчитать  влияние факторов на изменение  результативного показателя всеми  возможными для данной модели  способами.

3.Определить  структуру прироста объема выручки и ее динамику.

4.Построить  диаграмму, отражающую структуру  прироста объема выручки и  ее динамику.

 

Таблица 4. –  Показатели факторной модели

Показатели	Ед. изм.
Объем выручки  от продажи услуг в отчетном периоде	тыс. руб.	1724,7
Часовая выработка 1 рабочего в отчетном периоде	руб./час	23,0
Средняя продолжительность  раб.дня в отчетном периоде	час.	7,9
Средняя продолжительность  отчетного рабочего периода	дн.	226
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	чел.	42
Объем выручки  от продажи услуг в базисном периоде	тыс.руб.	1548,8
Часовая выработка 1 рабочего в отчетном периоде	руб./час	22,0
Средняя продолжительность  раб.дня в базисном периоде	час.	8,0
Средняя продолжительность  базисного рабочего периода	дн.	220
Среднесписочная численность рабочих в базисном периоде	чел.	40