Порядок разработки стратегических планов предприятия

Общая величина доходов рассчитывается с использованием данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»:

Общая величина доходов = стр. 010+060+090+120 ф.№2                 

Таблица 4

Анализ состава, структуры  и динамики показателей прибыли

Показатели	Абсолютные  величины, тыс.руб.			Изменения, (+/-), тыс.руб.		Структура прибыли, %			Изменения, (+/-),%
	2009г	2010г	2011г	2010г. к 2009г.	2011г.   к 2010г	2009г.	2010г.	2011г.	2010г. к 2009г.	2011г.   к 2010г.
Общая величина доходов	322952	388390	539039	65438	150649	100	100	100	-	-
Валовая прибыль	117405	163987	230816	46582	66829	36,35	42,22	42,82	+5,87	+0,6
Прибыль (убыток) от продаж	24575	30410	43893	5835	13483	7,61	7,83	8,14	+0,22	+0,82
Прибыль (убыток) до налогообложения	23687	28412	31504	4725	3092	7,33	7,32	5,84	-0,01	-1,48
Чистая прибыль	18135	21407	21621	3272	214	5,62	5,51	4,01	-0,11	-1,5

 

Как показывают данные таблицы 4, общая сумма прибыли ООО «Billion Profi»  выросла за  2010г. на 65438 тыс.руб. или на 20,26%, за 2011 г.  на 150649 тыс. руб. или на 2,9%.

Наибольшую долю в  ее составе  в 2011г. занимает валовая прибыль (42,82%), которая увеличилась по сравнению с предыдущим 2010 годом на 0,6%. Прибыль от продаж выросла на 0,82%, что выше показателя 2010 г. (0,22%).

Прибыль до налогообложения увеличилась в отчетном 2011 году лишь  на 3092 тыс. руб.(что ниже соответствующего показателя 2010 г. – 4725 тыс.руб.), а ее удельный вес уменьшился на 1,48%. Чистая прибыль возросла на 214 тыс. руб. в отчетном 2011 году, а ее удельный вес снизился на 1,5%, что выше соответствующего показателя на 1,39%.

Рис. 4. Показатели прибыли в динамике 2009-2011гг.,тыс.руб.

 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от продажи продукции и чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.

Динамика показателей  рентабельности, в %

Показатель	Условные обозначения	2009г.	2010 г.	2011 г.	Изменения, (+/-)
					2009/2010гг.	2010/2011гг.
1. Рентабельность продаж	R1	7,87	7,93	8,18	+0,06	+0,25
2. Общая рентабельность	R2	24,79	23,91	21,37	-0,88	-2,54
3. Рентабельность собственного  капитала	R3	21,60	22,75	18,03	+1,15	-4,72
4. Фондорентабельность	R4	54,96	50,36	48,11	-4,6	-2,25
5. Рентабельность основной  деятельности	R5	12,62	13,85	14,34	+1,23	+0,49
6. Рентабельность постоянного  капитала	R6	28,21	30,2	26,28	+1,99	-3,92

 

Рентабельность продаж  показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции : за отчетный 2011 г. данный показатель увеличился на 0,25%  с каждого рубля.

Общая рентабельность отчетного  периода (экономическая рентабельность) показывает, сколько денежных единиц затрачено предприятием для получения  рубля прибыли независимо от источников привлечения средств. Общая рентабельность (снизилась на 2,54%) и показывает что предприятию необходимо  на 2,54% меньше  денежных средств на рубль прибыли.

Рентабельность собственного капитала ООО «Billion Profi»  показывает эффективность использования собственного капитала. Снизившийся уровень рентабельности собственного капитала  в 2011 г. (на 4,72%) отражает  уменьшившуюся отдачу средств, сформированных за счет  вкладов собственников, а увеличившаяся на 0,49% окупаемость издержек показывает, что прибыль продукции с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, возросла и вызвано это опережающими темпами роста прибыли от реализации над темпами роста  себестоимости реализованной продукции.

Фондорентабельность показывает эффективность использования основных средств организации. Снижение  показателя фондорентабельности  в динамике с 2009 по 2011 г. свидетельствует о снижении прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных  средств.

Рис.5. Динамика показателей рентабельности

Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек) показывает сколько прибыли от продажи  или чистой прибыли приходится на один рубль затрат. По данному показателю наблюдается   нестабильная ситуация  т.е.  в  2010г.  на  один рубль затрат  приходилось на  1,23 руб. чистой прибыли больше , чем в 2009г. , в 2011 г. – лишь на 0,43 руб. больше , чем в 2008г.

Рентабельность постоянного  капитала, рентабельность инвестиций показывает эффективность использования капитала, вложенного (инвестированного) в деятельность организации на длительный срок. Если в 2008 г. наблюдается достаточно эффективное использование инвестиций (рост  показателя за  период 2009-2010г. составил 1,99 %, то в  2011г. данный показатель снизился на 3,92%, что свидетельствует о  неэффективности вложений.

ГЛАВА 3. СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Billion Profi»

 

3.1. Мероприятия, планируемые   на предприятии  ООО «Billion Profi».

 

Проведенный анализ финансового  состояния  предприятия ООО «Billion Profi» позволяет охарактеризовать положение предприятия как очень стабильное.

Анализируемое предприятие  достаточно разумно регулирует цены. При обостряющейся конкуренции  предприятие имеет стабильный сбыт, постоянных клиентов. Увеличение цены реализации товаров может натолкнуться на ограниченность платежеспособного спроса. Предприятием постоянно работает в направлении  привлечения новых клиентов и удержания постоянных. Условия расчетов строятся так, чтобы  уменьшалась длительность периода оборота оборотных средств.

Таким образом, на основании  проведенного анализа можно сделать  вывод, что финансовое состояние  предприятия устойчивое, стабильное, кроме того, отмечаются тенденции  к дальнейшей стабилизации работы,  показатели прибыльности, рентабельности, платежеспособности достаточно высокие  и имеют тенденцию к дальнейшему росту.

Для того, чтобы предприятию  повысить свои финансовые показатели, необходимы  мероприятия, стимулирующие  повышение доходов; мероприятия, которые  оптимизируют  существующую  на современный момент ситуацию на предприятии.

Здесь хотелось бы отметить, что в рамках  усугубляющегося  финансового кризиса достаточно сложно  и недальновидно делать какие- либо кардинальные  изменения  в деятельности  предприятия. Основной задачей такого предприятия, на современный момент, является задача – «остаться на плаву», сохранить рабочие места для своих сотрудников.

Поскольку рассматриваемое предприятие  прибыльное, предлагаются  следующие мероприятия.

Предлагаем внедрение  новых технологий деревообработки и более активное использование оборудования для роботизированной окраски изделий из шпона. Минимизация простоев за счет улучшения организации производства и введения системы ППР (планово-предупредительных ремонтов). Профилактика оборудования должна осуществляться без ущерба для производительности, поскольку объем производства для станка, выведенного из эксплуатации для ППР, заранее распределяется между остальными станками цеха.

Данное приобретение, на наш взгляд,  будет  оптимальным для предприятия как в плане дальнейшего развития , так и  в плане повышения прибыльности предприятия.

Предприятие на современный  момент имеет возможность сделать  данное приобретение за собственные  средства, однако выгоднее , на наш взгляд,  приобрести  оборудование  в кредит или в лизинг.

Лизинговая сделка состоит  из нескольких последовательных операций. Нуждающийся в некотором имуществе потенциальный лизингополучатель, предпочитающий в силу ряда обстоятельств приобрести это имущество путем лизинговой сделки, определяет продавца, у которого он хотел бы приобрести имущество; как правило, продавец выбирается им самостоятельно (операция 1). После этого он заключает договор с лизинговой компанией (операция 2), согласно которому она приобретает в собственность указанное имущество (операция 3) и сдает его в аренду лизингополучателю (операция 4). Для финансирования сделки лизинговая компания использует собственные ресурсы или обращается за необходимыми средствами в банк или иное кредитное учреждение (операция 5). Объект лизинговой сделки может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения, причем в качестве страхователя могут выступать как лизингодатель (операция 6), так и лизингополучатель (операция 7).

Алгоритм расчета. В связи с тем, что с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества — предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества, целесообразно осуществлять расчет лизинговых платежей в следующей последовательности:

1. рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, 
   охватываемым договором лизинга;
2. затем рассчитывается общий размер лизинговых платежей за 
   весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам;
3. рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии 
   с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Расчет общей суммы  лизинговых платежей. Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

 ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,  где ЛП — общая сумма лизинговых  платежей; АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение лизингового имущества; КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору Лизинга; ДУ — плата за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизингодателя.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

где БС - балансовая стоимость  имущества - предмета договора лизинга; На — норма амортизационных отчислений, проценты.

Балансовая стоимость  имущества определяется в порядке, предусмотренном действующими правилами бухгалтерского учета.

Расчет платы за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (КР) на приобретение лизингового имущества рассчитывается по формуле:

где ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, руб.; СТк —  ставка за кредит, в процентах годовых.

При этом в каждом расчетном  году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в текущем году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества — предмета договора: