Порядок разработки стратегических планов предприятия

При  рассмотрении  платежеспособности  в прогнозируемом периоде сделаны следующие выводы:

Таблица 11.

Анализ изменений показателей  платежеспособности

Показатели	Условные обозначения	2011г.	Прогноз 2011г.	Абсолют. Отклонен.	Нормальное ограничение
1. Коэффициент автономии	КА	0,81	0,84	+0,03	≥0,5
2. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств	КМ/И	0,74	0,63	-0,11	-
3. Коэффициент маневренности	КМ	0,43	0,27	-0,16	≥0,2-0,5

 

Рост коэффициента автономии  на 0,03  в прогнозном 2011 г. свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущем. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантии погашения организацией своих обязательств.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в прогнозном 2011 году снижен с 0,74 до 0,63, что характеризует снижение  платежеспособности предприятия.

Рис.9. Прогнозные  показатели  платежеспособности

Коэффициент маневренности  в прогнозном году снижен  на 0,16, но в целом остался в пределах нормы,  что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия и его платежеспособности.

Произведем расчет  планируемой выручки, себестоимости  и прибыли (на основании  анализа  показателей предыдущих лет).

Таблица  12.

Финансовые показатели деятельности организации

Финансовые  показатели	Показатели  по годам			Изменения, (+/-)
	2011г.	Прогноз 1г.	Прогноз 2г.	Прогноз 1 г.	Прогноз 2г.
Выручка (нетто) от продажи, тыс.руб.	536872	736548	940986	+199676	+204438
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	(306056)	(439380)	(536700)	+133241	+117403
Валовая прибыль, тыс.руб.	230816	297168	404286	+66352	+107118
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	21621	27934	38003	+6313	+10069
Дебиторская задолженность тыс.руб.	42958	42663	40266	-295	-2397
Кредиторская  задолженность тыс.руб.	19392	19557	19947	+165	+390

 

Рис.10.  Эффективность предложенных мероприятий

Таким образом, предложенные мероприятия  выгодны для предприятия  ООО «Billion Profi»: прибыль предприятия, как видно из рис.10 вырастет в прогнозе на 2011 г. на  29,2%, 2012 г. на 36,05%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак,   в результате проведенного исследования в работе сделаны следующие выводы:

Основной целью планирования является определение суммы и структуры расходов предприятия и его отдельных подразделений на конкретные цели и финансовое обеспечение их покрытия.

Проведенный анализ финансового  состояния  предприятия  ООО «Billion Profi» позволяет охарактеризовать положение предприятия как очень стабильное. В динамике с 2009 по 2011 г. можно отметить, что ряд показателей   предприятия за период 2010г. был ниже 2009 г., однако в 2011г. положение   стабилизировалось.

За отчетный период 2011 года по сравнению с 2010 г. прирост активов предприятия составил 24,04 %, в том числе за счет увеличения объема недвижимого имущества за счет оборотных средств.

Пассивная часть баланса  характеризуется преобладающим  удельным весом собственных источников средств, их доля в общем объеме источников повышается в течение года с 79,16% до 81,34%, т.е. увеличивается на 2,18%. Изменением в размере и структуре собственного капитала послужило значительное увеличение суммы и доли нераспределенной прибыли.

Продолжительность оборота оборотных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 1,5 дня, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

Безусловно положительным  моментом  в функционировании предприятия,  является отсутствие на предприятии  долгосрочной дебиторской задолженности.

Наблюдается  рост показателей  ликвидности, рентабельности, платежеспособности, что также свидетельствует об успешном функционировании предприятия ООО «Billion Profi».

Анализируемое предприятие  достаточно разумно регулирует цены. При обостряющейся конкуренции предприятие имеет стабильный сбыт, постоянных клиентов. Увеличение цены реализации товаров может натолкнуться на ограниченность платежеспособного спроса. Предприятием постоянно работает в направлении  привлечения новых клиентов и удержания постоянных. Условия расчетов строятся так, чтобы  уменьшалась длительность периода оборота оборотных средств.

Таким образом, на основании  проведенного анализа можно сделать  вывод, что финансовое состояние  предприятия устойчивое, стабильное, кроме того, отмечаются тенденции к дальнейшей стабилизации работы,  показатели прибыльности, рентабельности, платежеспособности достаточно высокие  и имеют тенденцию к дальнейшему росту.

По результатам исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагаем рассмотреть следующие мероприятия по совершенствованию его деятельности:

- Предлагаем  акцию «Лидер низких цен», предложив клиентам самые выгодные по г. Санкт-Петербург  цены в этой товарной нише.

- Организовать участок  резки пенопласта, во-вторых — участок гофрокартона. На современный момент пенопласт, которым при упаковке прокладываются детали мебели, покупаются уже нарезанным. Случается, что нужных  по форме кусков пенопласта на складе не оказывается. Предлагается приобретать большие листы пенопласта и самим  резать из них куски нужной формы и в нужном количестве. Стоимость упаковки в итоге будет ниже, что позволит Компании ежемесячно экономить около 50 тыс. рублей. Для станочников же новый участок — это еще и возможность подработать, когда снижается загруженность на основном для них станке.

- Организация обучения принятых станочников. Теоретические знания они будут получать в Москве, где профильные специалисты будут преподавать им такие темы, как: охрана труда, стандарты качества, работа с чертежами, культура производства. А практическую часть осваивать на производстве, в Санкт-Петербурге, под руководством наставников. Опытный работник закрепляется за каждым учеником, направляя и корректируя его действия, помогая ученику адаптироваться на новом рабочем месте. Длиться обучение будет 1 месяц. На этапе окончания обучения организуется работа квалификационной комиссии (в составе заместителя технического директора по производству, цехового технолога, начальника смены, наставника, контролера ОТК, начальника группы обучения), которая проверяет знания и умения ученика. По результатам принимается коллегиальное решение о допуске ученика к самостоятельной работе или, что тоже случается, об отчислении.

- Для руководителей  среднего и высшего звена  организовывать семинары по решению производственных вопросов начальниками смен и мастерами механических участков. В конце обучения руководители сдают зачеты по пройденному материалу. Руководители высшего звена должны регулярно проходить тренинги, посвященные мотивации персонала, управлению малыми группами, стрессовому менеджменту, психологическому климату в коллективе. Тренинги проводятся высококвалифицированными тренерами из учебного центра. Полученные знания и навыки будут являться ценным подспорьем в работе.

- Предлагаем внедрение  новых технологий деревообработки и более активное использование оборудования для роботизированной окраски изделий из шпона. Минимизация простоев за счет улучшения организации производства и введения системы ППР (планово-предупредительных ремонтов). Профилактика оборудования должна осуществляться без ущерба для производительности, поскольку объем производства для станка, выведенного из эксплуатации для ППР, заранее распределяется между остальными станками цеха.

Данное приобретение оборудования для роботизированной окраски изделий из шпона, на наш взгляд,  будет  оптимальным для предприятия как в плане дальнейшего развития, так и  в плане повышения прибыльности предприятия. Приобретение планируется осуществить с помощью лизинга, поскольку получен чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с приобретением за собственные  средства: 536 052 руб.;  чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с заемными средствами:187 253 руб.

При составлении прогнозных показателей ООО «Billion Profi» выявлено следующее: за прогнозный год по сравнению с 2011 г. рост активов предприятия составит 11,65%, в том числе за счет внеоборотных активов на 16514 тыс. руб. (рост составил 19,50%), и оборотных средств – на 661 тыс. руб.  или 1,05%.

Отношение оборотного капитала к основному составляет 0,74%, а  в  прогнозируемом году  – 0,63%, что способствует снижению ускорения его оборачиваемости.

В прогнозе предприятие ООО «Billion Profi»   планирует увеличить объем долгосрочных  займов на 18  тыс.руб.( рост  составит 2.95%) , поэтому можно сделать вывод, что большая часть инвестиционных вложений  осуществляется за счет внешних    источников предприятия.

Пассивная часть баланса  характеризуется преобладающим  удельным весом собственных источников средств, их доля в общем объеме источников повышается   с 81,34% до 83,72% в прогнозном периоде.

При  рассмотрении  платежеспособности  в прогнозируемом периоде можно сделать вывод  о стабильном,  в целом платежеспособном состоянии предприятия.

Предложенные мероприятия выгодны  для предприятия  ООО «Billion Profi»: прибыль предприятия вырастет в прогнозе на  29,2% в 2012 г. и на 36,05% в 2013г.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 10.01.2007 г. № 18-ФЗ). Часть вторая от 26 января 19% г. № 14-ФЗ (в ред. от 02.02.2007 г. № 19-ФЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 29.06.2004 г. № 58-ФЗ) и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 10.01.2007 г № 116-ФЗ).
3. "О бухгалтерском учете" Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2007 г.).
4. "Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности" Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283.
5. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" ПБУ 2/94: Приказ Министерства финансов Российской Федерации 20.12.94 г. № 167.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.96 г. № 112 "О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности" (в ред. от 12.05.1999 года № 36н).

7. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и 
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Министерства 
финансов Российской Федерации от 29.07.98 г. № 34н " (в ред. от 18.09.2007 
года).

8. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.11.98 г. № 56н.
9. Об   утверждении   положения   по   бухгалтерскому   учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 г. № 60н (в ред. от 30.12.1999 г.).
10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 г. № 32н (в ред. от 27.11.2007 г.).
11. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 г. № 33н (в ред. от 27.11.2007 г.).
12. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6.07.99 г. № 43н ( в ред. от 18.09.2007 г.).
13. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.01.2000 г. № 2н.
14. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Информация об аффилированных лицах" ПБУ 11/2000: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.01.2000 г. № 5н " (в ред. от 30.03.2001 г.).
15. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" ПБУ 12/2000: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27.01 2000 г. № 11н ( в ред. от 18.09.2007 г.).
16. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16.10. 2000 г. № 91 н (в ред. от 27.11.2007 г.).
17. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16.10.2000 г. № 92н.

18. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово- 
хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению 
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н (вред, от 18.09.2007г.)

19. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет основных 
средств" ПБУ 6/01: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.01 г. № 26н (в ред.от 27.11.2007г.).