Психологические аспекты управления командой проекта

Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 14,89% свидетельствует о замедлении кругооборота средств и о менее эффективном их использовании.

Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных средств 22,17% и товарных запасов на 5,02% уменьшились в связи со снижением спроса на продукцию предприятия.

Увеличение времени обращения товаров приводит к иммобилизации или омертвлению средств в товарах на период, равный 5,12 дней - 4,86 дня = 0,26 дня.

Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 11,27% свидетельствует об увеличении срока погашения дебиторской задолженности.

Увеличение значения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 111,3% означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, уменьшения роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.

Анализ использования материальных ресурсов

Ресурсосбережение является необходимостью для хозяйственного развития. Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Исходные данные для анализа влияния изменения материальных ресурсов на объем продукции и фондоотдачу представлены в следующей таблице 6:

Таблица 6.

Показатели использования материальных ресурсов

Показатель	2012 г.	2013 г.	% откл.
Материалоотдача	4,347	3,381	-22,2
Материалоемкость	0,3	0,296	1,3
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,466	0,474	1,72
Энергоемкость	0,017	0,025	47,06
Топливоемкость	0,033	0,037	12,12

 

Для анализа эффективности использования материальных ресурсов предприятия были использованы следующие показатели:

1. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

2012 год: Мо = 450 134 тыс.руб. / (80 966,238 + 14 875,995 + 7 707,971) тыс. руб = 450 134 тыс.руб. /10З 550,204 тыс. руб. = 4,347

2013 год: Мо = 662 227 тыс. руб./ (155 330,046 +24 255,019+16 255,234) тыс.руб. = 662 227 тыс. руб./195 840,299 тыс. руб. = 3,381

2. Материалоемкость  показывает, сколько материальных  затрат необходимо произвести  или фактически приходится на  производство 1 рубля товарной продукции.

2012 год: Ме = 103 550,204 тыс. руб. / 450 578 тыс. руб. = 0,300

2013 год: Ме = 195 840,299 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,296

3. Удельный вес  материальных затрат в себестоимости  продукции

2012 год: Дмз = 103 550,204 тыс. руб. / 222 231 тыс. руб. = 0,466

2013 год: Дмз = 195 840,299 тыс. руб. / 413 290 тыс. руб. = 0,474

4. Энергоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования  электроэнергии.

2012 год: Э, = 7 707,971 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. = 0,017

2013 год: Э, =16 255,234 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,025

5. Топливоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования  топлива.

2012 год: Тэ =14 875,995 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. =0,033

2013 год: Тэ =24 255,019 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. =0,037

Уменьшение значения показателя материалоотдачи в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 22,2% говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия. И наблюдается рост на 1,3% доли материальных затрат в себестоимости продукции.

Незначительное повышение величин энергоемкости 47,06% и топливоемкости 12,12% связано с ростом тарифов на электроэнергию и цен на топливо.

Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Одна из актуальных проблем повышения эффективности производства -снижение себестоимости продукции. Неуклонное снижение издержек предприятия служит важным фактором роста накоплений, создает благоприятные условия для достижения успехов в конкурентной борьбе.

Снижение себестоимости продукции – одно из основных направлений повышения доходности предприятия, важный фактор роста накоплений и создания благоприятных условий для увеличения объема продаж.

Проанализируем данный показатель в таблицах 7 и 8.

Таким образом, себестоимость производимой продукции на ОАО "Чебоксарский молочный комбинат «Юнимилк» в 2013 году возросла на 82,56 %. По всем элементам калькуляции наблюдается увеличение затрат. Это связано с значительным увеличением объемов производства кисломолочной продукции.

Но также данные таблицы свидетельствуют об эффективности работ по снижению себестоимости продукции на предприятии в 2008 году, так как фактическая себестоимость составила 99,81 % от плановой себестоимости. При этом экономия средств составила 888,492 тыс. руб.

 

Таблица 7

Калькуляция себестоимости продукции, тыс.руб.

Статьи затрат	2012г.		2013г.		Отклонение по выпуску 2013г.
	план	факт	план	факт	абсолют.	%
Молоко	8412,523	8364,753	15328,621	14933,447	-395,174	-2,58
Кефир	43715,211	42724,576	77110,015	76857,774	-252,241	-0,33
Творог	3841,216	3432,298	5813,691	5332,692	-480,99	-8,27
Итого сырья:	98163,427	95184,087	199611,931	198384,567	-1227,36	-,061
Возвратные отходы	14634,517	14217,847	43533,242	43054,527	-478,715	-1,10
Всего сырья:	83528,91	80966,238	156078,689	155330,046	-748,643	-0,48
Вспом. материалы	28921,602	28505,431	35658,423	35170,231	-488,192	1,37
Припаки	-	-	7891,672	7866,322	-25,35	-0,32
Топливо	13974,101	14875,995	24014,794	24255,019	-240,235	1,00
Энергия	8115,216	7704,971	17104,458	16255,234	-849,224	-4,96
Основная зарплата	8031,129	7866,189	16521,803	16858,499	336,696	2,04
Отчисления на соц. нужды	2859,082	3323,429	5881,762	6350,115	468,353	7,96
Вспомогательная зарплата	703,514	725,975	2121,618	2118,722	-2,896	-0,14
Амортизация	6277	6277	33041	33041	-	-
Цеховые расходы	76492,615	76391,662	151938,553	152044,951	106,398	0,07
Итого себестоимость	188625,172	191177,46	401740,43	400150,276	-1590,154	-0,68
Общезаводские расходы	24998,513	24931,826	26564,841	26683,639	118,798	0,45

 

Таблица 8.

Структура себестоимости продукции ОАО "Чебоксарский молочный комбинат «Юнимилк».

Статьи затрат	2012г.		2013г.		Отклонение
	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %
Молоко	8364,753	3,33	14933,447	3,27	6568,694	78,53
Кефир	42724,576	16,99	76857,774	16,84	34133,2	79,89
Творог	3432,298	1,37	5332,692	1,17	1900,394	55,37
Итого сырья:	95184,087	37,84	198384,567	43,46	103200,5	108,42
Возвратные отходы	14127,847	5,66	43054,527	9,43	28836,68	202,82
Всего сырья:	80966,238	32,2	155330,046	34,03	74363,81	91,85
Вспом. материалы	28505,431	11,34	35170,231	7,70	6664,8	23,38
Припаки	-	-	7866,322	1,72	7866,322	-
Топливо	14875,995	5,92	24255,019	5,31	9379,024	63,05
Энергия	7707,971	3,07	16255,234	3,56	8547,263	110,89
Основная з/плата	7866,189	3,13	16858,499	3,69	8992,31	114,32
Отчисления на соц. нужды	3323,429	1,32	6350,115	1,39	3026,686	91,07
Вспомогательная зарплата	725,975	0,29	2118,722	0,46	1392,747	191,85
Амортизация	6277	2,5	33041	7,24	26764	426,38
Цеховые расходы	76391,662	30,38	152044,951	33,31	75653,29	99,03
Итого себестоимость	220362,89	87,65	400150,276	90,77	208972,8	88,04
Общезаводские р-ды	24931,826	9,92	26683,639	5,05	1751,813	7,03
Производственная себестоимость	245294,72	97,57	441046,283	96,62	195751,6	79,80
Внепроизводственные расходы	6121,712	2,43	13544,085	2,97	7244,373	121,25
Всего себестоимость	251416,43	100	45647,984	100	205065,4	81,56
Итого без припаков /тары/	-	5,92	448613,518	98,28	448613,5	-

Анализируя 2013 год в сравнении с 2012 годом можно сказать, что структура себестоимости значительно не изменялась. Значительные отклонения наблюдаются только по основному сырью (5,6%), возвратным отходам (3,77%), амортизации (4,74%) и цеховым расходам (2,93%). Увеличение амортизации связано с внедрением новых основных фондов. Значительно снизились затраты по вспомогательным материалам (3,64%) и общезаводским расходам (4,07%). Появление расходов на поддоны (1,72%) связано с увеличением объемов реализации продукции.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на рубль товарной продукции (3ртв). Данный показатель наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью предприятия.

Зртв = Себестоимость продукции / Товарная продукция

2012 год: Зртв = 251 416,432 тыс. руб. / 451 345 тыс. руб. = 0,557

2013 год: Зртв = 456 479,840 тыс. руб. / 643 960 тыс. руб. = 0,709

Таблица 9.

Товарная продукция, себестоимость и затраты на рубль товарной продукции

Показатель	2012 год	2013 год	% отк.
Товарная продукция, тыс. руб.	451345	643960	42,68
Себестоимость, тыс. руб.	251416,432	456479,840	81,56
Затраты на рубль товарной продукции, коп.	55,7	70,9	27,29

 

Таким образом, если сравнить затраты на рубль товарной продукции в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 15,2 коп. Это связано с увеличением количества использования основного сырья из-за роста объема производства и цен на основные виды сырья и материалов, а также из-за роста тарифов на электроэнергию и топливо.

Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.