Разработка проекта плана по прибыли и рентабельности для ОАО «Сургутнефтегаз» на 2013 год

Основные рынки сбыта компании - регионы Северо-Запада России. В настоящее время розничная сеть Сургутнефтегаза представлена 6 торговыми компаниями: «Калининграднефтепродукт», «Киришиавтосервис», «Леннефтепродукт», «Новгороднефтепродукт», «Псковнефтепродукт», «Тверьнефтепродукт». На начало 2009 года торговые компании располагали 307 АЗС, большая часть которых представляет собой современные автозаправочные комплексы с широким спектром услуг. Сбытовые предприятия имеют 28 нефтебаз для хранения топлива.

В 2009 г компания продолжила реализацию мероприятий программы по планомерному снижению влияния производства на окружающую среду, сосредоточив максимум внимания на поиске и освоении новейших природо- и ресурсосберегающих технологий.

ОАО «Сургутнефтегаз» является лучшей компанией в российской нефтегазовой отрасли по показателю утилизации попутного нефтяного газа – в 2009 году он превысил величину 96 %. На сегодняшний день ОАО «Сургутнефтегаз» добилось 100% утилизации нефтяных шламов, утилизация буровых шламов составила 91%.

Проанализировав сведения о природоохранной деятельности компании с 2000 года, а также данные государственной статистики по объемам использования природных ресурсов, загрязнения воды и воздуха, отходов и площади нарушенных земель, Независимое экологическое рейтинговое агентство, учрежденное Международным социально-экологическим союзом, включило ОАО «Сургутнефтегаз» в число лидеров российского рейтинга социально-экологически ответственных компаний по итогам 2009 года (5 место). В 2008 году ОАО «Сургутнефтегаз» стало лауреатом ежегодной премии Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации в номинации «Лучший экологический проект года».

По итогам оценки экологической эффективности российских предприятий в 2007 году акции ОАО "Сургутнефтегаз" включены в обновленный состав индекса NERAX-Eco в числе ценных бумаг компаний, которые наилучшим образом сочетают прозрачность экологической отчетности, экологическую эффективность и темпы роста последней. "Сургутнефтегаз" входит в число лидеров рейтинга агентства, объективно лучших по экологической эффективности производства и по прогрессу в снижении негативного воздействия на окружающую среду в последние годы, сообщает пресс-служба компании.

Акции ОАО "Сургутнефтегаз" по итогам рейтинга социально-экологически ответственного бизнеса России включены в портфель индекса NERAX - Eco и на 2009 год .

 

 

 

 

Глава 2. Анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности ОАО «Сургутнефтегаз» за 2010-2012 гг.

 

Необходимо проанализировать основные технико-экономические показатели операционной деятельности предприятия в динамике. Рассмотрим показатели за период 2010-2012 гг. ТЭП этого периода представлены в таблице 1 .

Таблица 1

Основные ТЭП ОАО «Сургутнефтегаз» за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Ед. изм.	2010 г	2011 г.	2012 г.
Добыча нефти	Млн.т	65,6	64,5	61,7
Производство газа	Млрд. м3	14,6	14,1	14,1
Первичная переработка углеводородного сырья	Млн.т	20,2	19,9	20,6
Производство основных видов нефтепродуктов:	Млн.т	19,2	18,9	19,6
– автобензины		2,3	2,2	2,3
– дизтопливо		4,7	4,8	5,0
– авиакеросины		1,1	0,7	0,8
– мазут		10,1	10,0	10,4
– прочие		1,0	1,2	1,1
Выработка электроэнергии	млн.кВтч	1 878,3	2 467	2 779
Переработка газа	Млрд. м3	5,3	6,9	7,2
Объем капитальных вложений	Млн.руб.	67 145	95 026	104 286
– нефтедобыча		59 146	86398	93 645
– нефтепереработка		7 512	8 075	9 799
– сбыт		487	553	842
Ввод новых нефтяных скважин	Скв.	935	982	972
Ввод и реконструкция АЗС	Шт.	7	15	11
Среднедействующий фонд добывающих скважин	Скв.	15 813	16 308	16 727
Количество АЗС	Шт.	300	305	306
Среднесписочная численность персонала	Чел.	96 558	101835	104 043
– нефтедобыча		85 930	90 996	92 935
– нефтепереработка		6 597	6 723	6 973
– сбыт		4 031	4 116	4 135
Выручка от продажи продукции, работ, услуг.	млн.руб	500 510	595 882	546 695
Затраты на производство реализованной продукции, работ и услуг	млн.руб	342 316	420 315	397 299
Нераспределенная прибыль (чистая прибыль)	млн.руб.	77 105	88 627	143 917
Среднегодовая стоимость активов	млн.руб.	857564	950 320	1 063 109
Рентабельность продаж	%	26,2	24,3	20,7
Дивиденд на одну акцию
– обыкновенную	коп.	53	60	60
– привилегированную	коп.	71	82	132,6

 

Изменение основных ТЭП, как в абсолютном, так и в относительном выражении, представлено в таблице 2.

 

 

Таблица 2

Изменение основных ТЭП в 2010-2012 гг. 

Показатели	Ед. изм.	Абс.изм. 2011-2010	Абс.изм. 2012-2011	Абс.изм. 2012-2010	Темп прироста 2011-2010	Темп прироста 2012-2011	Темп прироста 2012-2010
Добыча нефти	Млн.т	-1,1	-2,8	-3,9	-1,68	-4,34	-5,95
Производство газа	Млрд. м3	-0,5	0,0	-0,5	-3,42	0,00	-3,42
Первичная переработка углеводородного сырья	Млн.т	-0,3	0,7	0,4	-1,49	3,52	1,98
Производство основных видов нефтепродуктов:	Млн.т	-0,3	0,7	0,4	-1,56	3,70	2,08
– автобензины		-0,1	0,1	0,0	-4,35	4,55	0,00
– дизтопливо		0,1	0,2	0,3	2,13	4,17	6,38
– авиакеросины		-0,4	0,1	-0,3	-36,36	14,29	-27,27
– мазут		-0,1	0,4	0,3	-0,99	4,00	2,97
– прочие		0,2	-0,1	0,1	20,00	-8,33	10,00
Выработка электроэнергии	млн.кВтч	588,7	312,0	900,7	31,34	12,65	47,95
Переработка газа	Млрд. м3	1,6	0,3	1,9	30,19	4,35	35,85
Объем капитальных вложений	Млн.руб.	27881,0	9260,0	37141,0	41,52	9,74	55,31
– нефтедобыча		27252,0	7247,0	34499,0	46,08	8,39	58,33
– нефтепереработка		563,0	1724,0	2287,0	7,49	21,35	30,44
– сбыт		66,0	289,0	355,0	13,55	52,26	72,90
Ввод новых нефтяных скважин	Скв.	47,0	-10,0	37,0	5,03	-1,02	3,96
Ввод и реконструкция АЗС	Шт.	8,0	-4,0	4,0	114,29	-26,67	57,14
Среднедействующий фонд добывающих скважин	Скв.	495,0	419,0	914,0	3,13	2,57	5,78
Количество АЗС	Шт.	5,0	1,0	6,0	1,67	0,33	2,00
Среднесписочная численность персонала	Чел.	5277,0	2208,0	7485,0	5,47	2,17	7,75
– нефтедобыча		5066,0	1939,0	7005,0	5,90	2,13	8,15
– нефтепереработка		126,0	250,0	376,0	1,91	3,72	5,70
– сбыт		85,0	19,0	104,0	2,11	0,46	2,58
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	млн.руб	95372,0	-49187,0	46185,0	19,05	-8,25	9,23
Затраты на производство реализованной продукции, работ и услуг	млн.руб	77999,0	-23016,0	54983,0	22,78	-5,48	16,06
Нераспределенная прибыль (чистая прибыль)	млн.руб.	11522,0	55290,0	66812,0	22,79	62,39	86,65
Среднегодовая стоимость активов	млн.руб.	92756,0	112789,0	205545,0	14,94	11,87	23,97
Рентабельность продаж	%	-1,90	-3,60	-5,50	-7,25	-14,81	-20,99
Дивиденд на одну акцию
– обыкновенную	коп.	7,00	0,00	7,00	13,21	0,00	13,21
– привилегированную	коп.	11,00	50,60	61,60	15,49	61,71	86,76

 

Проведем анализ полученных результатов.

Ясно прослеживается, что добыча нефти и производство газа в 2010-2012 гг.  снижались, их темпы прироста составили соответственно -5,95% и -3,42%, что в абсолютном выражении равно -3,9 млн. т и -0,5 млрд. м3, то же происходило и с рентабельностью продаж. Она снизилась почти на 21%, что составило -5,5%.

А вот выручка от продажи продукции, работ, услуг повысилась в 2011 году относительно 2010 г почти на 20%, в абсолютном выражении на 95372,0 млн.руб. А в 2012 г снизилась относительно 2011 г на 8,25%, то есть почти на 50 млрд. руб. Изменение затрат на производство реализованной продукции, работ и услуг имело ту же тенденцию, что и изменение выручки от продажи продукции, работ, услуг, то есть увеличение в 2011 г относительно 2010 г. и уменьшение в 2012 г. Если сравнить темпы роста, то можно увидеть, что затраты росли быстрее (более 16%), чем выручка (меньше 10%), значит, прибыль от операционной деятельности должна была снизиться при прочих равных условиях, так как затраты стали занимать большую долю. Однако за счет благоприятной конъюнктуры цен на нефть на мировых рынках и за счет успешной финансовой и инвестиционной деятельности нераспределенная прибыль выросла почти на 87% с 2010 по 2012 гг., что в абсолютном выражении составило почти 67 млрд. руб. Этому способствовало и то, что производство основных нефтепродуктов, несмотря на спад в 2011 г, возросло в 2012 г. на 3,7 %, то есть на 0,7 млн.т.

Обратив внимание на то, что произошел значительный рост дивидендов на 1 акцию, можно сделать вывод, что деятельность ОАО «Сургутнефтегаз» высоко оценивается фондовым рынком, предприятие привлекательно для инвестирования, у него высокая рыночная активность. Так, дивиденд на 1 обыкновенную акцию вырос на 13,21 %, а на привилегированную – почти на 87 %.

 

 

Глава 3. Методика планирования прибыли и рентабельности

 

3.1 Планирование прибыли

 

Процессы планирования и распределения прибыли, полученной от реализации произведенной продукции, тесно связаны и осуществляются в ходе текущей финансовой деятельности предприятия. Например, если организация не располагает на начало планируемого периода своими запасами сырья, материалов, полуфабрикатов и других ресурсов, то все закупки и расходы относятся на данный год, квартал или месяц. При этом предполагается, что выпущенные изделия и выполненные работы будут полностью реализованы и оплачены в предстоящий период. В этом случае годовая прибыль от реализации продукции определяется, как разница между объемом продаж и суммой производственных издержек и расходов на сбыт товаров и услуг. К их числу, помимо затрат на закупку сырья и материалов, следует отнести расходы на содержание персонала и транспортные перевозки, суммы амортизационных отчислений и налоговых выплат, а также затраты предприятия, связанные с управлением и финансовыми операциями, и т.д.

Балансовая, или общая, прибыль предприятия представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в планируемом или отчетном году:

 

Пб = Пр. + Ппр + Пвр

 

где Пб - балансовая или общая годовая прибыль;

Пр - прибыль от реализации продукции;

Ппр - прибыль от прочей реализации;

Пвр - прибыль от внереализационной деятельности.

При планировании общей или балансовой прибыли на предстоящий период производственно-финансовой деятельности в ее состав включаются все предусмотренные доходы со знаком «плюс», а также возможные расходы или убытки со знаком «минус».

Определяющая роль прибыли требует правильного ее исчисления. От того, насколько обоснованно определена плановая прибыль, во многом будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Расчет плановой прибыли должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществить финансирование инвестиций и инноваций, прирост собственных средств, создание эффективных систем организации и стимулирования труда, своевременную выплату налогов в бюджет. Следовательно, планирование прибыли на предприятиях имеет большое значение не только для предпринимателей, но и для национальной экономики в целом.

Многообразие форм и направлений деятельности предприятий и существующая система налогообложения требуют раздельного планирования прибыли по ее видам. Раздельно планируется: прибыль от реализации товарной продукции; прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера; прибыль от реализации имущества; прибыль от внереализационных доходов.

Соответственно, существуют различные методы планирования прибыли по видам.

Различают следующие основные методы прогнозирования и планирования прибыли:

· использование формулы безубыточности;

· экономико-статистический;

· технико-экономический (нормативный), в том числе прямого счета;

· определение оптимальной целевой прибыли;

· определение прибыли на вложенный капитал;

· метод маржинального дохода;

· экономико-математические методы, в том числе метод оптимизационных моделей и пр.

Современная практика планирования прибыли активно использует возможности формулы безубыточности. Согласно этим формулам прибыль будет определяться следующим образом:

 

P = Q (1 - C - H) - F

 

Р - прибыль;

Q - Объем товарной продукции или товарооборот;