Разработка проекта плана по прибыли и рентабельности для ОАО «Сургутнефтегаз» на 2013 год

В 2012 году выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 546 695,2 млн.руб., что на 8,3 % ниже результата 2011 года.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2012 году уменьшилась в сравнении с предыдущим годом на 5,5 % и составила 397 298,9 млн.руб.

Коммерческие расходы в 2012 году увеличились на 18,3 % и составили 36 281,4 млн.руб.

За счет снижения показателя выручки от продажи наряду с менее значительным снижением показателя себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг и роста показателя коммерческих расходов произошло снижение прибыли от продаж ОАО «Сургутнефтегаз» на 21,9 % по сравнению с 2011 годом.

Сумма процентов к получению в 2012 году увеличилась на 111,9 % по сравнению с предыдущим годом, до уровня 31 685,4 млн.руб.

Превышение прочих доходов над прочими расходами в отчетном году составило 46 074,9 млн.руб., что обусловлено в основном положительными курсовыми разницами.

Прибыль до налогообложения в 2012 году составила 191 596,0 млн.руб., что на 55,4 % выше результата 2011 года.

Динамику изменения валовой прибыли невозможно определить однозначно: за 2010-2012 гг. увеличение сменялось снижением и наоборот. В 2012 и 2011 гг. наблюдался спад, причем более резкий – в 2012 году относительно 2011 года, он составил почти 15%. А в целом за этот период данный показатель снизился на 9%, что в абсолютном выражении составило 14 788,1 млн. руб. Связано это с изменением себестоимости, которое имеет такой же тренд. Значит,  рост выручки от продаж не компенсировал изменение себестоимости.

Динамика изменения прибыли от продаж совпадает с динамикой изменения валовой прибыли. Значит, на ее изменения повлияли те же факторы, то есть недостаточный рост выручки относительно себестоимости.

Чистая прибыль за 2009-2012 гг. выросла на 25,7%, или почти на 30 млрд. руб. Однако внутри этого временного периода в 2010 г. значение данного показателя существенно упало (почти в 1,5 раза). Но уже с 2011 г наблюдался рост, причем в 2011-2012 г – более чем на 60%. Это было связано главным образом со снижением отложенных налоговых обязательств.

Рассчитаем показатели рентабельности.

1. Рентабельность производства (R) – это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОбФ):

R = П/ (ОФ + ОбФ)*100 = П/ПФ*100,

Где ПФ – производственные фонды.

R2007 = 106 226/857 564*100 = 12,4%

R2008 = 123 278/950 320*100 = 13%

R2009 = 191 596/1 063 109 *100 = 18%

Рентабельность производства показывает, какую величину прибыли получает предприятие с материальных активов.

2. Рентабельность продукции (Rпр) определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции (З):

Rпр = П/З*100

R пр 2007 = 106 226/342 316*100 = 31%

R пр 2008 = 123 278/420 315*100 = 29%

R пр 2009 = 191 596/397 299 *100 = 48%

Рентабельность продукции показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля затрат.

3. Рентабельность активов (Rак) определяется отношением балансовой прибыли ко всем видам активов: внеоборотным (основные средства), оборотным и нематериальным:

Rак = Пбал*100/А

А = основные средства + оборотные активы + нематериальные

А2007 = 347 033,0 + 415 593,4 + 204,1 = 762 830,5 млн. руб.

А2008 = 393 800,4 + 357 932,9  + 195,7 = 751 929 млн. руб.

А2009 = 417 293,2 + 499 307,7 + 202,4 = 916 803,3 млн. руб.

Rак 2007 = 106 226/762 830,5 *100 = 13,9%

Rак 2008 = 123 278/751 929 *100 = 16,4%

Rак 2009 = 191 596/916 803,3 *100 = 21%

4. Рентабельность собственных средств (Rсс) характеризует, насколько эффективно используются собственные средства (СС). Она определяется по чистой прибыли (ЧП):

Rсс = ЧП*100/СС, %

Rсс 2007 = 77 105/810 453 *100 = 9,5%

Rсс 2008 = 88 627/923 828 *100 = 9,6%

Rсс 2009 = 143 917/1 059 490 *100 = 13,6%

Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод о том, что в 2007-2009 гг. имел место рост показателей рентабельности, что свидетельствует о росте эффективности работы ОАО «Сургутнефтегаз».

Рассмотрим изменение прибыли от добычи нефти по факторам в 2007-2009 гг.

а) расчет влияния на прибыль изменения  цен на нефть (∆Пц):

∆Пц = Q1 (Ц1 – Ц0),

Где Q1 – объем реализации нефти в натуральном измерении в отчетном периоде; Ц1 и Ц0 – цена реализации нефти соответственно в базисном и отчетном периодах.

В 2010 году среднегодовая экспортная цена марки Urals равнялась 61,1 $ за баррель, в 2008 году – 69,3$, а в 2009 году – 94,4 $ за баррель .

∆Пц 2007-2008 = 64,5 (69,3 – 61,1) = 528,9 млн.$

∆Пц2008-2009 = 61,7 (94,4 – 69,3) = 1 548,67 млн.$

∆Пц2007-2009 = 61,7 (94,4 – 61,1) = 2 054,61 млн.$

Таким образом, несмотря на снижение объемов добычи нефти в 2010-2012 гг., прибыль увеличивалась за счет существенного увеличения цен на нефть, которые за эти 3 года выросли на 54,5%.

б) расчет влияния на прибыль изменения себестоимости продукции (∆Пz):

∆Пz = - Q1 (Z1 – Z0),

Где Z1 и Z0 – себестоимость добычи 1 барреля нефти соответственно в базисном и отчетном периодах.

В 2010 году себестоимость добычи 1 барреля нефти составляла 3,88 $, в 2011 году – 4,76$, а в 2009 году – 4,50 $ за баррель .

∆Пz 2007-2008 = - 64,5 (4,76 – 3,88) = - 56,76 млн.$

∆Пz2008-2009 = - 61,7 (4,50 – 4,76) = 16,04 млн.$

∆Пz2007-2009 = - 61,7 (4,50 – 3,88) = -38,25 млн.$

Следовательно, за счет изменения себестоимости в 2010-2012 годах прибыль от добычи нефти снижалась, но в 2011-2012 гг. она имела тенденцию к росту за счет этого фактора.  

в) расчет влияния на прибыль изменения в объеме реализации продукции (∆ПQ):

∆ПQ = (Q1 – Q0) * Ц0 * R0,

где Q0 – базисный объем реализации продукции; R0 - рентабельность продаж в целом по предприятию в базисном периоде.

∆ПQ 2007-2008 = (64,5 – 65,6)*61,1*0,262 = - 17,61млн.$

∆ПQ2008-2009 = (61,7 – 64,5)*69,29*0,243 = - 47,14 млн.$

∆ПQ2007-2009 = (61,7 – 65,6) *61,1*0,262 = - 62,43 млн.$

Значит, изменение в объеме реализации также повлияло на изменение прибыли отрицательно, она снижалась. 

Расчет влияния на прибыль изменений в структуре (ассортименте) производимой продукции не может быть проведен, в этом специфика нефтедобывающего производства: целевой продукт один – нефть. Такой расчет имел бы ценность для нефтеперерабатывающего предприятия.

Таким образом, резервы увеличения прибыли заключаются в снижении затрат, а также в наращивании объемов добычи, если затраты на этот рост увеличиваются более медленными темпами, чем рост доходов от него. В 2009 году положительная динамика изменения прибыли была достигнута лишь за счет значительного роста цен на нефть.

 

 

Глава 5. Проект плана по прибыли и рентабельности производства ОАО «Сургутнефтегаз» на 2013 год.

 

Для составления проекта плана по прибыли и рентабельности производства ОАО «Сургутнефтегаз» на 2013 год будем основываться на прогнозных оценках.

Рассмотрим изменение прибыли от добычи нефти по факторам в 2012-2013 гг.

а) расчет влияния на прибыль изменения  цен на нефть (∆Пц):

∆Пц 2009-2010  = Q2010 (Ц2010 – Ц2009) = 59,5 (100-94,4) = 333,2 млн.$

б) расчет влияния на прибыль изменения себестоимости продукции (∆Пz): ∆Пz2009-2010  = - Q2010 (Z2010 – Z2009) = - 59,5 (4,6 - 4,50) = -5,95 млн.$

в) расчет влияния на прибыль изменения в объеме реализации продукции (∆ПQ):

∆ПQ2009-2010  = (Q2010 – Q2009) * Ц2009 * R2009 = (59,5 - 61,7)*94,4*0,207=- 43 млн.$

С учетом полученных отклонений рассчитаем плановую валовую прибыль на 2013 год. Среднегодовой курс доллара в 2013г. по прогнозам Минфина составит 34,5 руб./долл.

Пплан 2010 = П2009+∆Пц+ ∆Пz + ∆ПQ = 149 396,3 + 34,5*(333,2 +(-5,95)+

+ (- 43)) = 159 202,925 млн. руб.

Рассчитаем плановую рентабельность производства. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств прогнозируется равной 1 104 012 млн. руб.

R2010 = 159 202,925 /1 104 012 *100 = 14,4%

     Таблица 5

План по прибыли и рентабельности производства

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.
Рентабельность, %	18	14,4
Прибыль, млн. руб.	149 396,3	159 202,9

Таким образом, валовая прибыль в 2010 году планируется выше, чем в 2009 г. почти на 9 млрд. руб., а рентабельность – ниже на 3,6%.

Инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2011 году составили 104,2 млрд. рублей, в 2012 году - 108 млрд. рублей. Суммарные инвестиции в 2011-2013 годах прогнозируются в объеме 1,7 трлн. рублей (среднегодовой прирост инвестиций 16 процентов). Это увеличение связано с ростом капитальных вложений в месторождения, находящиеся в новых регионах добычи и в действующие месторождения за счет роста доли трудноизвлекаемых запасов. Капитальные вложения ОАО «Сургутнефтегаз» в 2013 году составят 118 млрд. рублей. Таким образом, инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2013 году вырастут по сравнению с 2012 годом на 9,2%. Из этой суммы порядка 28 млрд. рублей будет направлено в нефте- и газопереработку, 20 млрд. рублей - в геологоразведку, оставшиеся инвестиции - в добычу. При этом в 2013году добыча прогнозируется на уровне 2012 года - в объеме 59,5 млн. тонн. В том числе добыча нефти НК в Восточной Сибири в 2010 году запланирована на уровне 2,6 млн. тонн. В 2013 году ОАО «Сургутнефтегаз» планирует ввести в разработку четыре новых месторождения: Лосевое, Овлихлорское, Явинлорское, Западно-Сукуръяунское, а также 1176 новых нефтяных скважин. Объем переработки углеводородного сырья на нефтеперерабатывающем заводе «Киришинефтеоргсинтез» составит около 21 млн тонн.

За счет прироста объема инвестиций вырастет и себестоимость до 4,6$ за баррель. Цены на нефть в 2013 году прогнозируются в пределах 100$ за баррель. Так как динамика рентабельности продаж отрицательна, то и в 2013 году прогнозируется снижение значения показателя до 18%.

При прогнозировании величины прибыли необходимо правильно разрешить противоречие, между желанием запланировать максимальную прибыль (минимальную - при сокрытии ее) и реальными возможностями ее получения исходя из мощности предприятия, объема товарооборота, валовых доходов, издержек обращения и других ограничений.

Заключение.

Прибыль и уровень рентабельности относятся к основным экономическим показателям производственно - финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия.

В настоящее время анализ и планирование этих показателей имеет очень большое значение, как для отдельного предприятия, так и для народного хозяйства в целом.

При планировании прибыли используют разнообразные способы и приемы, наиболее распространены метод прямого счета, если у организации не большой ассортимент выпускаемой продукции, и аналитический - более точный, но он трудоемок.

В процессе планирования (или составления бизнес-плана) ожидаемая прибыль определяется из расчета плановой выручки и плановой себестоимости продукции, которые, в свою очередь, определяются с учетом прогнозируемого воздействия внешних и внутренних факторов на эти величины в планируемый период.

Плановая величина прибыли не дает полного представления о финансовой устойчивости предприятия, так как отражает лишь количественный аспект доходности. Более полное отражение финансового положения фирмы в процессе планирования можно представить в виде финансовых пропорций и соотношений, отражающих качественный аспект деятельности предприятия.

К таким характеристикам относится, прежде всего, рентабельность предприятия. Уровень рентабельности показывает, сколько копеек прибыли, мы получим на 1 рубль затрат.

Нефтегазодобывающая компания ОАО «Сургутнефтегаз» - одно из крупнейших предприятий нефтяной отрасли России. На его долю приходится  около 13% объемов добычи нефти в стране и 25% газа, добываемого нефтяными компаниями России. Основными направлениями бизнеса компании являются: разведка и добыча углеводородного сырья, переработка газа и производство электроэнергии, производство и маркетинг нефтепродуктов, товарного газа, продуктов газопереработки, выработка продуктов нефтехимии. Эффективность деятельности работы ОАО «Сургутнефтегаз» доказывает анализ динамики финансовых показателей: рост выручки от продажи продукции, работ, услуг, чистой прибыли, дивидендов на 1 акцию, рентабельности, сокращение издержек.

Прибыль - основной показатель эффективной работы того или иного предприятия. Увеличение этого показателя экономической эффективности невозможно без подробного анализа все работы организации, способы увеличения уровня рентабельности и размера чистой прибыли есть, но воплотить их в реальных условиях рыночной экономики практически невозможно без финансовой поддержки государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

 

1. Злотникова Л.Г., Лопатина С.Г., Победоносцева Н.Н., Сергеева О.А., Шпаков В.А. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. Ч.2. Планирование производственной и финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ГАНГ, 1997.
2. Колядов Л.В., Матвеев Ф.Р., Отвагина Л.Н. Анализ эффективности и финансовой стабильности  предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ООО «Недра-Бизнесцентр», 2007.
3. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности:     Учебник / В. Ф. Дунаев, В. А. Шпаков, Н. П. Епифанова, В. Н. Лындин. Под ред. В. Ф. Дунаева. – М.: ФГУП Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2006.