Система управления мотивации персонала в условиях организации ЗАО «ЗАРА СНГ»

Показатели	1-е полуг.	2-е полуг.	Абсолют-ное отклонение.	Процент выполнения плана, %
1	2	3	4	5
Исходные данные
Среднегодовая численность  рабочих (ССЧ), чел.	200,0	198,0	- 2	99,000
Число отработанных рабочими чел. - дней (ЧД)	45760	45865	+ 105	100,229
Число отработанных рабочими чел. - часов (ЧЧ)	355212	356928	+ 1716	100,483
Расчетные данные
Число отработанных одним  рабочим чел. - дней (ЧДраб)	228,8	231,641	+ 2,841	101,242
Число отработанных одним  рабочим чел. - часов (ЧЧраб.)	1776,06	1802,666	+ 26,6	101,498
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч. (tраб. ср)	7,763	7,782	+ 0,019	100,245

Проведем расчеты недостающих  значений, полученные округленные данные занесем в таблицу.

- Число отработанных  одним рабочим чел. - дней

ЧД_раб = ЧД / ССЧ (2.3)

По 1-му полуг. ЧД_раб = 45760 / 200 = 228,8 чел.-дней

По 2-му полуг. ЧД_раб = 45865 / 198 = 231,641 чел.-дня

- Число отработанных  одним рабочим чел. - часов

ЧЧ_раб = ЧЧ / ССЧ (2.4)

По 1-му полуг. ЧЧ_раб = 355212 / 200 = 1776,00 чел.-часов

По 2-му полуг. ЧЧ_раб = 1015874 / 558 = 1820,666 чел.- часа

- Средняя  продолжительность рабочего дня

t_{раб. ср.} = ЧЧ_раб / ЧД_раб (2.5)

По 1-му полуг. t_{раб. ср.} = 1776,06 / 228,8 = 7,763 часа

По 2 полуг. t_{раб. ср} = 1802,666 / 231,641 = 7,782 часа

   Из данных таблицы 1.4 видно, что среднегодовая численность рабочих во 2-ом полугодии ниже чем в 1-ом полугодии на 2 человека, общий фонд времени рабочих превысил показатели 1-го полугодия на 105 чел.-дней или на 1716 чел.-часов. Также наблюдается увеличение отработанных одним рабочим дней (+2) и часов (+26,6) относительно 1-го полугодия при увеличении средней продолжительности рабочего дня.

   Изменения по фонду времени рабочих оказывают влияние на объем выпуска продукции предприятием. Для того чтоб оценить это влияние, необходимо рассчитать показатели производительности труда:

- среднегодовая  производительность труда одного  рабочего

ПТ_{ср. г.} = ТП / ССЧ (2.6)

По 1-му полуг. ПТ_{ср. г.} = 252000 / 200 = 1260,0 тыс. руб.

По 2-му полуг. ПТ_{ср. г.} =256000 / 198 = 1292,92 тыс. руб.

- среднедневная  выработка рабочего

ПТ_{ср. д.} = ТП / ЧД (2.7)

По 1-му полуг. ПТ_{ср. д.} =252000 / 45760 = 5,507 тыс. руб. в день

По 2-му полуг. ПТ_{ср. д.} =256000 / 45865 = 5,581 тыс. руб. в день

- среднечасовая  выработка рабочего

ПТ_{ср. ч.} = ТП / ЧЧ (2.8)

По 1-му полуг. ПТ_{ср. ч.} =252000 / 355212 = 0,7094354 тыс. руб. в час

По 2-му полуг. ПТ_{ср. ч.} =256000 / 356928 = 0,7172314 тыс. руб. в час

Полученные данные для  проведения анализ оформим в таблице  1.5

Таблица 1.5- Показатели производительности труда

Показатели	1-е полуг.	2-е полуг.	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана, %
1	2	3	4	5
Среднегодовая производительность труда одного рабочего, тыс. руб. /чел.	1260,0	1292,92	39,92	102,612
Среднедневная выработка  рабочего, тыс. руб. в день	5,507	5,581	0,074	101,343
Среднечасовая выработка  рабочего, тыс. руб. в час	0,709	0,717	0,008	101,128

   Как видно из данных таблицы 1.5, среднегодовая производительность труда рабочего увеличилась на 39,92 тыс. руб. (2,612 %). Наблюдается рост дневной выработки рабочего на 1,343 %. Однако среднечасовая выработка рабочего снизилась на 1,128 %. Таким образом, увеличение среднегодовой и среднедневной выработки достигнуто не за счет более эффективной организации труда, а за счет увеличения продолжительности рабочего времени.

   Изменение производительности труда приводит к изменениям в объемах выпуска продукции. Для оценки данного влияния воспользуемся зависимостью между объемом выпуска продукции, производительностью труда, средней численностью рабочих, продолжительностью рабочего времени и числом рабочих дней:

ТП= ССЧ * ПТ_{ср. ч.} * t_{раб. ср} * ЧД_раб (2.9)

Методом абсолютных разниц определим влияние факторов.

- изменение  среднегодовой численности рабочих:

?ТП^услССЧ = ?ССЧ * ПТ^П_ср.ч. * t^П_{раб. ср} * ЧД^П_раб (2.10)

?ТП^услССЧ= (-2) * 0,709 * 7,763 * 228,8 = -2518,615

- изменение  среднечасовой выработки рабочего:

?ТП^{услПТср.ч} = ССЧ^Ф * ?ПТ_ср.ч. * t^П_{раб. ср} * ЧД^П_раб (2.11)

?ТП^{услПТср.ч}= 198 * 0,008 * 7,763 * 228,8 = 2813,460

- изменение  средней продолжительности рабочего  дня:

?ТП^{услtраб.ср.} = ССЧ^Ф * ПТ^Ф_ср.ч. * ?t_{раб. ср} * ЧД^П_раб (2.12)

?ТП^{услtраб.ср.} = 198 * 0,717 * 0,019 * 231,641 = +624,818

- изменение  количества отработанных одним  рабочим дней:

?ТП^услЧД = ССЧ^Ф * ПТ^Ф_ср.ч. * t^Ф_{раб. ср} * ?ЧД_раб (2.13)

?ТП^услЧД= 198 * 0,717 * 0,019 * 231,641 = 624,818

БУ: ?ТП = ?ТП^услССЧ + ?ТП^{услПТср.ч} + ?ТП^{услtраб.ср} + ?ТП^услЧД

4058,341 = -2518,615 + 2813,460 + 624,818 + 3138,678

   Из расчетов видно, что сокращение числа рабочих на 2 человека привело к снижению годового объема выпуска продукции на 2518,615 тыс. руб. Снижение часовой выработки привело к прибыли в 2813,460 тыс. руб., в это же время изменение в продолжительности рабочего дня позволило увеличить объем выпуска продукции на 624,818 тыс. руб. Росту объема выпуска также способствовало увеличение числа обработанных одним рабочим дней - 3138,678 тыс. руб.

   Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и, как следствие, производительности.

   Приступая к анализу использования фонда заработной платы (далее ФЗП), в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонения его фактической величины то плановой. При этом следует учесть, что в зависимости от объема выпуска продукции затраты на оплату труда делятся на условно постоянные и условно переменные.

   В общем виде к условно переменным затратам относят затраты, величина которых изменяется пропорционально объемам выпуска, в эту группу можно выключить:

· оплату по сдельным расценкам,

· выплату премий,

· оплату очередных отпусков.

   Условно постоянными затратами являются затраты, величина которых остается неизменной при условии изменения объема выпуска продукции, в данную группу входят:

· повременная оплата по тарифным ставкам,

· доплаты за работу в  сверхурочное время и в связи  с отклонениями от нормальных условий  труда,

· оплату простоев,

· прочие виды оплаты.

Представим данные для  анализа фонда заработной платы  в таблице 1.6

Таблица 1.6 - Состав фонда заработной платы рабочих, тыс. руб

Показатели	1-е полуг.	2-е полуг.	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана, %
1	2	3	4	5
Оплата по сдельным расценкам	1280,0	1400,0	12,0	109,375
Премии рабочим-сдельщикам	160,0	184,4	24,4	115,25
Повременная оплата	1080,0	882,0	-19,8	81,666
Премии рабочим-повременщикам	120,0	131,6	11,6	109,666
Доплата за работу в сверхурочное время в связи с отклонением  от нормальных условий работы
	-	40,0	40,0	-
	-	20,0	20,0	-
Оплата простоев	-	-	-	-
Оплата очередных отпусков	1100,0	1100,8	0,8	100,072
Прочие виды оплаты	110,0	108,0	-2,0	98,181
ИТОГО (ФЗП)	3850,0	3866,8	16,8	100,436

   Из данных таблицы 1.6 видно, что затраты на оплату по сдельным расценкам, премии и различные виды доплат во 2-ом полугодии превысили плановые значения, в это же время наблюдается экономия в части повременной оплаты и по прочим видам оплат. В целом на предприятии имеется абсолютный перерасход денежных средств по ФЗП в размере 16,80 тыс. руб., что составляет 0,436 %.

На данное отклонение оказывают  влияние два фактора:

· среднесписочная численность  рабочих,

· средняя годовая заработная плата одного рабочего.

  Прежде чем оценить влияние данных факторов, определим уровень среднегодовой заработной платы рабочего:

ЗП_{ср.г.раб.} = ФЗП / ССЧ (2.14)

По 1-му полуг. ЗП_{ср.г.раб.} = 3850,0 / 200 = 19,25 тыс. руб.

По 2-му полуг. ЗП_{ср.г.раб.} = 3866,8 / 198 = 19,52929 тыс. руб.

Абсолютное отклонение ЗП_{ср.г.раб.} = 19,52929 - 19,25 = 0,27929 тыс. руб.

Относительное отклонение ЗП_{ср.г.раб.} = (19,52929 /19,25) * 100= 101,450 %

Средняя годовая заработная плата рабочих во 2-ом полугодии  выше на 0,27929 тыс. руб. или на 1,45%

Теперь проведем оценку влияния  факторов:

- влияние  количества рабочих на сумму  ФЗП

?ФЗП^{усл.ССЧ} = ?ССЧ * ЗП^П_{ср.г.раб} (2.15)

?ФЗП^{усл.ССЧ} = (-2) * 19,25 = - 38,5 тыс. руб.

- влияние  величины среднегодовой заработной  платы рабочих

?ФЗП^{усл.ЗПср.г.раб} = ССЧ^Ф * ?ЗП_{ср.г.раб} (2.16)

?ФЗП^{усл.ЗПср.г.раб} = 198 * (0,27929) = 55,29942 тыс. руб.

БУ: ?ФЗП = ?ФЗП^{усл.ССЧ} + ?ФЗП^{усл.ЗПср.г.раб}

16,8 = - 38,5 + 55,29942

   Сокращение среднесписочной численности привело к экономии ФЗП в размере 38,5 тыс. руб., а снижение суммы среднегодовой заработной платы одного рабочего на 0,27929 тыс. руб. обеспечило перерасход ФЗП в объеме 55,29942 тыс. руб.

   Как уже было отмечено выше, абсолютное отклонение не позволяет оценить наличие экономии, либо перерасхода средств ФЗП. Для более точного анализа определим относительное отклонение фонда оплаты труда:

?ФЗП_отн = ФЗП^Ф - (ФЗП^П_пер * I + ФЗП^П_пост) (2.17)

ФЗП^Ф - фонд оплаты труда фактический (отчетного периода),

ФЗП^П_пер и ФЗП^П_пост соответственно переменная и постоянная часть фонда оплаты труда в плановом периоде,

I - индекс объема выпуска  продукции, рассчитывается как  отношения фактического объема  выпуска продукции к плановому  показателю, I= 1,00294

ФЗП^П_пер = 1280 + 160 + 120 + 1100 = 2660 тыс. руб.

ФЗП^П_пост = 1080 +110 = 1190 тыс. руб.

?ФЗП_отн = 3866,80 - (2660 * 1,00294 + 1190) = 8,9796 тыс. руб.

   На анализируемом предприятии наблюдается относительный перерасход фонда оплаты труда в размере 8,9 тыс. руб. Причиной экономии является отклонения по сравнению с 1-ым полугодием показателей затрат по отдельным видам оплаты труда.