Сущность и понятие производственной программы предприятия

 

Общая сумма затрат на сырье и материалы по данному проекту на единицу продукции составляет 143,63 рублей. Помимо затрат на сырье и материалы в себестоимость продукции входят затраты на оплату труда, энергоресурсы и прочее. Принимаем, что в структуре затрат на единицу продукции доля затрат на фонд оплаты труда составляет 40 %, доля затрат на энергоресурсы в структуре себестоимости составляет порядка 15 % от затрат на сырье и материалы, прочие расходы (содержание АУК, маркетинг, транспортные и др.) составляют не менее 10 %.

          Таким образом общая калькуляция  затрат на единицу продукции  будет составлять 237,63 рубля.

     

        Таблица 4 - Общая калькуляция  затрат на единицу продукции

Показатель	Доля, %	Сумма, руб.
1. Затраты на сырье и материалы		143,63
2. Фонд оплаты труда	40	58
3. Энергоресурсы	15	22
4. Прочие затраты	10	14
Итого		237,63

 

       Для  определения производственной мощности  предприятия мы исходим из  того, что прибыль, полученная  в ходе производственной деятельности  должна покрывать сумму возврата инвестиций за период

 Пр = S возврата инвестиций  за 1 квартал

S возврата инвестиций = (общая стоимость инвестиций/3 года)/4 квартала =

= (3 600 780/3)/4 = 1 200 260/4=300 065 руб. Данная формула говорит о том, что общую сумму инвестиций мы должны вернуть за 3 года, покрывая ежеквартально 300 065 руб.

         Таким образом, исходя из формулы  расчета прибыли и учитывая, что  в данном проекте мы принимаем  норму прибыли (рентабельность) не  менее 3 (30%), норма прибыльности  рассчитывается:

Норма прибыльности = Пр/Себест. = 3/10*100% = 0,3*100% = 30%

          Таким образом мы можем рассчитать  общую сумму затрат (себестоимости)  за 1 квартал.

Себестоимость = Пр/0,3 = 300 065 /0,3 = 1 000 216, 67 руб.

          Для того, чтобы определить количество единиц продукции, выпускаемых за 1 квартал, необходимо общую сумму затрат (себестоимость) за 1 квартал разделить на себестоимость единицы продукции, (себестоимость единицы продукции рассчитана в общей таблице калькуляции (себестоимости) единицы продукции). Количество единиц продукции, выпускаемых за 1 квартал =1 000 216, 67 / 237,63 = 4 209, 13 ед.

          Количественный выпуск продукции  на единицу времени и является  показателем производственной мощности  за 1 квартал.

 

 

 

 

 

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.2 План-график производства продукции

 

         Организационно-производственный план  относится к категории краткосрочного  планирования.

         В данном проекте мы рассмотрим  организационно-производственный план  на 1 год.

        Шаг планирования:

1 квартал - помесячно;

2 квартал;

3 квартал;

4 квартал.

         При разработке плана-графика  выпуска продукции учитываем  исходные данные: наращиваем производство  на 25% производственной мощности.

          План-график производства продукции представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 - План-график производства продукции

	1 квартал			2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.
Количество продукции	350, 76	701, 52	1052, 28	4 209,13	4 209,13	4 209,13
Себестоимость	83351,09	166702,19	250053,29	1000216,67	1000216,67	1000216,67

 

         Выше нами были рассчитана производственная мощность на 1 квартал. Производственная мощность = 4 209, 13 ед.

        Для того, чтобы рассчитать наращивание  производственной мощности ежемесячно  нужно определить производственную  мощность на 1 месяц.

         Производственная мощность 1 кв./3 мес. = 1403, 04

Производственная мощность  1 месяц * 0,25 = 350, 76

Производственная мощность  2 месяц * 0,5 = 701, 52

Производственная мощность  3 месяц * 0,75 = 1052, 28

         Далее план-график определяется исходя из выхода на полную производственную мощность с шагом планирования на 1 квартал.

         Расчет себестоимости производится  исходя из стоимости единицы  продукции: 

        Производственная мощность * себестоимость  единицы продукции = себестоимость квартала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         2.2.3 План материально-технического обеспечения

 

         Разработка планов материально-технического обеспечения производства способствует более успешному решению проблем снабжения сырьем, материалами, комплектующими, топливом, энергией и другими ресурсами. От качественного и своевременного обоснования плана зависит выполнение производственной программы предприятия.

           В ходе разработки плана материально-технического  обеспечения должна предусматриваться максимально возможная экономия ресурсов. Она достигается путем замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми, уменьшения отходов и потерь за счет внедрения новых прогрессивных технологических процессов, снижения массы машин и изделий без ухудшения их качества, более точного расчета конструкций, выбора оптимальных запасов прочности, правильного выбора размеров, марок и профилей материалов. Рациональное расходование материальных ресурсов - важнейший фактор повышения эффективности производства. Экономия материальных ресурсов способствует ускорению темпов роста производства, так как при том же количестве предметов труда может быть обеспечен больший объем выпуска продукции.

         План материально-технического обеспечения  включает в себя план обеспечения по видам материальных ресурсов, основными из которых являются план обеспечения сырьем, материалом, комплектующими и план обеспечения энергоресурсами.

         План обеспечения энергоресурсами  зависит от технических характеристик  производственного оборудования (затрат энергоресурсов в единицу времени или на объем производства продукции). По данному проекту план обеспечения энергоресурсами нами не выполняется в связи с отсутствием исходных технических характеристик производственного оборудования.

       План  обеспечения сырьем и материалами  разрабатывается исходя из производственной  мощности технологического оборудования, плана-графика производства продукции и калькуляции затрат на сырье и материалы на единицу продукции.

       План  обеспечения сырьем и материалами формируется в виде плана-графика обеспечения производства сырьем и материалами. Для того, чтобы рассчитать необходимость в сырье и материалах по каждому планируемому периоду необходимо объем производства продукции за данный период умножить на количество сырья на единицу продукции по видам сырья и материалов. Кроме того необходимо рассчитать финансовые ресурсы, необходимые для закупки сырья и материалов в данный период, т.е. количество сырья и материалов по видам продукции. То есть количество сырья и материалов в месяц умножить на стоимость единицы сырья.

       Расчет  проводим по формуле:

V сырья = V сырья единицы продукции * Производственная мощность (по единице времени – месяц, квартал), где V сырья – это объем сырья по видам в единицу времени, V сырья единицы продукции – это затраты сырья на единицу продукции по видам продукции, ПМ n – это n-ая производственная мощность в планируемый период.

       Расчет  финансовых ресурсов на сырье  и материалы производится по  формуле:

S (сумма финансовых ресурсов на сырье) = V сырья * Ц сырья единицы продукции, где S – это сумма фин. ресурсов на приобретение сырья и материалов за планируемый период, Ц сырья единицы продукции – это цена единицы сырья по видам.

       План-график  потребности в сырье и материалах представлен в Таблице 6.

( Приложение № 4 ).

 

 

2.3 План по труду и заработной плате

 

      Этот  план занимает центральное место  в комплексном процессе планирования  на предприятии.

     При разработке  плана должно быть предусмотрено  увеличение производительности труда, превышение темпов роста производительности труда по сравнению темпом роста заработной платы, правильное сочетание численности работающих по категориям и производственным подразделениям.

Основными планируемыми показателями являются:

- производительность  труда;

-  численность ППП  с разбивкой по категориям;

-  фонд заработной  платы;

-  средняя заработная  плата одного рабочего (работающего)  по категориям.

     Производительность  труда характеризуемый показатель  выработки и трудоемкости. В плане рассчитывается среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного работающего.

     Планируемый  действительный (эффективный) фонд  рабочего времени одного рабочего  рассчитывается на основе баланса  рабочего времени.

Факторы, влияющие на уровень производительности труда, можно разделить на следующие группы:

- изменение объема  и структуры производственной  программы;

- повышение технического  уровня организации производства  и труда; 

- улучшение качества  продукции;

- народнохозяйственные  факторы (изменение цен на сырье и материалы, изменение поставщиков).

Численность ППП планируется  о каждой категории работающих:

-  рабочие, в т.ч.  основные и вспомогательные;

- руководители;

-  специалисты;

-  служащие;

       Планирование  численности рабочих предусматривает расчет списочного и явочного их числа. Численность основных производственных рабочих определяется по трудоемкости и фонду рабочего времени; по производительности; по нормам обслуживания оборудования.

      Численность  вспомогательных рабочих определяется по трудоемкости, нормам обслуживания, по рабочим местам и в процентном отношении к численности основных рабочих (30-35%).

      Численность  руководителей, специалистов и  служащих может быть определена  с использованием нормативов  при процентном отношении к численности рабочих в соответствии со структурной схемой управления предприятием.

      Численность  младшего обслуживающего персонала  рассчитывается по нормам обслуживания  или по количеству рабочих  мест с учетом сменности работ.

      Планирование фонда заработной платы производится на основе Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 10.07.1995 г. № 89, которая определяет состав выплат работникам предприятия. Источниками финансирования выплат работникам предприятия являются: чистая прибыль, средства специального назначения, собственные средства работодателя, целевые финансовые поступления.

     План по  труду и заработной плате формируется  в виде штатного расписания, которое представлено в таблице 7.

 

 

 

 

       Таблица 7 – Штатное расписание производства по изготовлению 

                             хлеба

Должность	Количество, чел	Ставка з/п, руб.	ФОТ
			Сумма з/п всего, руб.	Сумма начислений, руб.
Ген. Директор	1	16000	16000	5840
Зам. Директора	1	12000	12000	4380
Заведующий производством	1	11000	11000	4015
Начальник вспомогательного отдела	1	10000	10000	3650
Начальник обслуживающих подразделений	1	10000	10000	3650
Заведующий лабораторией	1	11000	11000	4015
Начальник отдела снабжения	1	12000	12000	4380
Начальник логистики	1	12000	12000	4380
Начальник транспортной группы	1	12000	12000	4380
Начальник отдела складирования	1	11000	11000	4015
Заготовители	1	11000	11000	4015
Оператор обрабатывающего цеха	1	10000	10000	3650
Механик	1	8000	8000	2920
Электрик	1	8000	8000	2920
Сумма, руб.	14	154000	154000	56210
			210210